Планирование производства и реализации продукции
Задача 1. На предстоящий год предприятие планирует объем реализации продукции на 26 млн руб.; выполнение работ и услуг на сумму 5 млн руб.; изготовление полуфабрикатов на 10 млн руб., в том числе в производстве будет потреблено на 5 млн руб. Объем НЗП на конец года планируется увеличить по сравнению с началом года на 7,5 млн руб.
Определите размер реализуемой и валовой продукции в плановом году.
Задача 2. В соответствии с государственным заказом и хозяйственными договорами план предприятия включает:
а) реализацию основной продукции в объеме 350 млн руб.;
б) выполнение услуг промышленного характера на сумму 50 млн руб.;
в) реализацию технологической оснастки на сумму 20 млн руб.
На конец планового года объем основной продукции на складе готовых изделий составит 120 млн руб., НЗП – 105 млн руб. На начало планового года по данным инвентаризации объем готовой продукции на складе – 80 млн руб., НЗП – 115 млн руб.
Определите плановые объемы реализуемой, товарной и валовой продукции на плановый год.
Задача 3. Предприятием реализовано основной продукции на сумму 280 млн руб., оказано услуг промышленного характера другим предприятиям – 36 млн руб., изготовлено полуфабрикатов – 25 млн руб., из них 60 % потреблено в собственном производстве. Затраты на материалы и покупные изделия составляют в объеме товарной продукции 40 %. Размер НЗП увеличился на конец года на 2 млн руб.
Определите объем продаж, товарной, валовой и чистой продукции.
Задача 4. Предприятием запланировано на следующий год: объем реализации основной продукции на сумму 620 млн руб., работ промышленного характера на 50 млн руб. Запланировано снижение объема готовой продукции на складе на конец года на 40 млн руб.
Материальные затраты и амортизационные отчисления составляют 60 % стоимости товарной продукции. Размер НЗП на конец периода увеличится на 30 млн руб.
Определите объем реализуемой, товарной, валовой и чистой продукции предприятия.
Задача 5. Предприятие изготавливает изделия: УСТ1, УСТ2, УСТ3 и УСТ4. Планом реализации продукции и выполнения услуг другим предприятиям на следующий год предусмотрено:
1) производство и поставка изделий (табл. 4.1);
2) выполнение услуг другим предприятиям в объеме 30 млн руб.
Планом производства продукции и услуг на I квартал года, следующего за плановым, предусмотрено:
а) увеличение объема готовой продукции на складе на 8,0 млн руб.;
б) установление объема НЗП на конец планового года в соответствии с нормативами в объеме 17,4 млн руб. На начало планового года объем НЗП составил 15,4 млн руб.
Определите объем реализуемой, товарной и валовой продукции.
Таблица 4.1
| Показатель | Изделия | |||
| УСТ1 | УСТ2 | УСТ3 | УСТ4 | |
| Количество, шт. | ||||
| Цена, тыс. руб./шт. |
Задача 6. Определите годовой объем чистой продукции предприятия по данным табл. 4.2.
Таблица 4.2
| Показатель | Изделие | |||
| Наименование | Обозначение | |||
| Годовой выпуск, шт. | Nгодi | |||
| Себестоимость, руб./шт. | Si | 200 000 | 150 000 | 100 000 |
| В том числе: материалы и покупные изделия | Mi | 80 000 | 60 000 | 40 000 |
| основная заработная плата основных производственных рабочих | Loi | 50 000 | 37 500 | 2 5000 |
| Косвенные расходы (без амортизации основных средств), % | βk | |||
| Нормативная рентабельность к себестоимости обработки, % | Pн.обрi |
Задача 7. Годовая программа выпуска изделий – 2 тыс. шт.; трудоемкость изделия – 150 ч; длительность цикла изготовления изделия – 7 дней; плановая себестоимость изделия – 35 тыс. руб. По данным инвентаризации в НЗП в среднем находится 500 изделий общей трудоемкостью 30 тыс. ч. В году 250 рабочих дней.
Определите плановый объем НЗП по трудоемкости и себестоимости, используя коэффициент готовности изделия.
Задача 8. Процент косвенных расходов (без учета амортизации основных средств) от основной заработной платы основных производственных рабочих составляет 150 %. Нормативная рентабельность изделий по отношению к себестоимости обработки – 17 %.
Определите нормативы чистой продукции изделий и объем нормативно-чистой продукции предприятия по данным табл. 4.3.
Таблица 4.3
| Показатель | Изделие | |||
| Наименование | Обозначение | ТН1 | ТН2 | ТН3 |
| Годовой выпуск, шт. | Nгодi | |||
| Себестоимость, руб./шт. | Si | |||
| В том числе: материалы и покупные изделия | Mi | |||
| основная заработная плата основных производственных рабочих | Loi |
Задача 9. Определите объем НЗП по изделию (в стоимостном выражении) при следующих данных: полные затраты составляют 30 млн руб., затраты на материалы и покупные полуфабрикаты – 20 % полных затрат.
Планирование производственной мощности предприятия
Задача 10. В течение квартала (66 рабочих дней) цех собирает 280 изделий; длительность цикла сборки одного изделия – 9 дней; площадь, занимаемая одним изделием при сборке, – 12 м2. Общая площадь цеха – 640 м2, в том числе вспомогательная (под обслуживание и бытовые помещения, проходы, проезды) – 35 %.
Определите коэффициент использования производственной площади сборочного цеха.
Задача 11. На участке механического цеха изготавливают детали А. Годовое плановое задание по их выпуску – 1850 шт. Режим работы участка двухсменный, продолжительность смены – 8 ч, в году 252 рабочих дня. Трудоемкость деталей и число станков по группам оборудования приведены в табл. 4.4.
Ведущая группа оборудования – токарная. Планируемые потери времени на ремонт оборудования – 4 % режимного фонда времени оборудования.
Определите производственную мощность оборудования, участка и коэффициент ее использования. Дайте предложения по ликвидации «узких мест» и использованию «широких» мест.
Таблица 4.4
Трудоемкость деталей и число станков по группам оборудования
| Группа оборудования | Фактическая трудоемкость Тф ч/шт. | Плановый % выполнения норм времени | Число станков ср |
| Токарная | |||
| Револьверная | |||
| Фрезерная | |||
| Сверлильная | |||
| Строгальная | |||
| Шлифовальная |
Задача 12. На начало года основные производственные фонды предприятия составляли 270 млн руб. Данные об их вводе и выбытии в течение года представлены в табл. 4.5.
Определите среднегодовую и исходящую мощность предприятия в плановом году, проценты выбытия и обновления основных производственных фондов.
Таблица 4.5
Ввод и выбытие основных производственных фондов
| Мощность | Срок | Сумма, тыс. руб. |
| Вводимая в плановом году | 1 марта 15 мая 1 сентября 1 ноября | |
| Ликвидируемая в плановом году | 1 апреля 15 мая 15 сентября 15 ноября |
Задача 13. На многономенклатурном участке выполняется механическая обработка изделий А, Б, В, Г. В табл. 4.6 приведены годовой план выпуска изделий и их трудоемкость по группам оборудования. На участке установлено следующее количество единиц оборудования: токарного – 4, револьверного – 4, фрезерного – 6, строгального – 4. Режим работы участка: две смены, продолжительность смены – 8 ч; в году 250 рабочих дня. Плановые простои оборудования в ремонте составляют 5 % режимного фонда времени.
Определите производственную мощность участка и процент ее использования. Ведущая группа оборудования – токарная.
При выборе «изделия-представителя» принять следующие показатели изделий: а) массу; б) диаметр; в) трудоемкость.
Дайте предложения по ликвидации «узких мест» и использованию «широких мест».
Таблица 4.6
| Характеристика i-х изделий | План выпуска Ni, шт | Плановая трудоемкость i-х изделий на j-й группе оборудования Tij, ч/шт. | |||||
| Шифр | Масса mi, кг | Диаметр di, мм | токарной | револьверной | фрезерной | строгальной | |
| А | 1,3 | 1,5 | 1,6 | 1,6 | 1,8 | ||
| Б | 1,2 | 1,4 | 1,7 | 1,5 | 1,6 | ||
| В | 1,1 | 1,3 | 1,4 | 1,8 | 1,7 | ||
| Г | 1,0 | 1,2 | 1,5 | 1,7 | 1,5 |
Задача 14. Габаритные размеры изделия: 4,0´2,0 м, рабочая зона для сборки изделия составляет 120 % площади, занимаемой изделием. Производственный цикл сборки – 10 рабочих дней. Вспомогательная площадь (проходы, проезды, бытовые обслуживающие помещения) занимает 30 % площади цеха. В году 252 рабочих дня.
Определите годовую производственную мощность сборочного цеха, площадь которого 2000 м2.
Задача 15. Норма времени – 2,4 мин/шт. Выполнение норм выработки – 120 %. Участок работает в две смены; количество рабочих дней в месяце – 21; потери на ремонт и техническое обслуживание оборудования – 6 % режимного фонда времени работы оборудования.
Определите годовую производственную мощность литейного участка, имеющего шесть комплектов формовочных машин.
Планирование труда и фондов заработной платы
Задача 16. Рассчитайте планируемые показатели на следующий год:
а) фонды заработной платы – тарифный, часовой, дневной, месячный и годовой;
б) уровень заработной платы – среднечасовой, среднедневной, среднемесячный и среднегодовой.
Исходные данные приведены в табл. 4.7.
Часовые тарифные ставки среднего разряда: основных рабочих: – 132 руб./ч, вспомогательных – 125 руб./ч, служащих –145 руб./ч.
Списочная численность вспомогательных рабочих составляет 50 % численности основных рабочих, служащих – 25 % численности всех рабочих.
В месяце 22 рабочих дня, продолжительность смены – 8 ч.
В планируемом году проценты доплат составят:
– по премиальным и прогрессивным системам оплаты труда – 15 %;
– за руководство бригадой бригадирам – 11 %;
– за обучение учеников – 14 %;
– подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день – 12 %;
– оплата отпусков и компенсаций за отпуск – 18 %;
– оплата времени выполнения государственных обязанностей – 15 %;
– выплаты за выслугу лет – 11 %;
– оплата льготных коммунальных услуг – 2 %;
– заработная плата работников, командируемых на стажировку, – 5 %.
Таблица 4.7
| Показатель | Обозначение | Изделие | Услуги | |
| А1 | А2 | |||
| Годовой объем производства, шт. | Ni | – | ||
| Технологическая трудоемкость изделий, ч/шт. | Тi | – | ||
| Технологическая трудоемкость услуг, ч | Тус | – | – | 15 000 |
Задача 17. Определите по данным табл. 4.8:
а) планируемую производительность труда основных рабочих, всех рабочих (основных и вспомогательных) и всех работающих (ППП);
б) изменение планируемой производительности труда по сравнению с отчетным годом.
Таблица 4.8
| Показатель | Год | |
| отчетный | плановый | |
| Объем реализуемой продукции, тыс. руб. | 24 800 | 26 000 |
| Объем работ и услуг сторонним организациям, тыс. руб. | 4 200 | 5 000 |
| Производство полуфабрикатов – всего, тыс. руб. | 10 000 | 10 000 |
| В том числе сторонним организациям | 6 000 | 5 000 |
| Объем НЗП, тыс. руб.: | ||
| на начало года | 7 000 | 10 000 |
| на конец года | 10 000 | 17 500 |
| Численность ППП, чел. | 3 300 | 3 400 |
| В том числе рабочих | 2 300 | 2 400 |
| Из них основных рабочих | 1 400 | 1 500 |
Задача 18. Определите производительность труда в планируемом году и ее рост (снижение) по сравнению с отчетным годом по данным табл. 4.9.
Таблица 4.9
| Показатель | Год | |
| отчетный | плановый | |
| Объем реализации, тыс. руб.: | ||
| основной продукции | 250 000 | 350 000 |
| услуг промышленного характера | 20 000 | 50 000 |
| технологической оснастки | 10 000 | 20 000 |
| Объемы комплектующих изделий, получаемых от других предприятий, тыс. руб. | 120 000 | 170 000 |
| Объемы НЗП, тыс. руб.: | ||
| на конец года | 115 000 | 105 000 |
| на начало года | 95 000 | 115 000 |
| Численность работающих, чел. | 6 500 | 8 500 |
| В том числе рабочих | 4 500 | 6 000 |
Задача 19. Определите списочную и явочную численность основных и всех рабочих в плановом году для планируемого объема производства, приведенного в табл. 4.10. Планируется выполнение дополнительных работ, технологическая трудоемкость которых составит 20 000 ч. Производственная трудоемкость изготовления изделий и выполнения дополнительных работ составит 150 % технологической трудоемкости.
Количество рабочих дней в году – 252; продолжительность рабочего дня – 8 ч. Планируемые потери рабочего времени – 10 %.
Таблица 4.10
Планируемый объем производства изделий А, Б, В
| Показатель | Обозначение | Изделие | ||
| А | Б | В | ||
| Годовой объем производства, шт. | Ni | |||
| Технологическая трудоемкость, ч/шт. | Tтехн i |
Планирование издержек производства и себестоимости
Продукции
Задача 20. Определите плановую себестоимость:
а) изделий и полуфабрикатов;
б) годового объема производства товарной продукции путем составления сметы затрат.
Объем производства изделий: А – 2000 шт., Б – 1500 шт., полуфабрикатов для сторонних организаций – 500 комплектов. Трудоемкость изготовления изделий: А – 450 ч/шт., Б – 500 ч/шт., полуфабрикатов – 200 ч/комплектов. Часовая тарифная ставка среднего разряда работ – 30 руб./ч. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих составляет 20 % основной заработной платы, отчисления на социальные нужды – 30 %.
В себестоимости продукции заработная плата основных производственных рабочих составляет 30 %, затраты на материалы и покупные изделия – 22,2 %.
Косвенные расходы (общепроизводственные, общехозяйственные, коммерческие) составляют 160 % основной заработной платы основных производственных рабочих, из них: заработная плата работников предприятия, кроме основных производственных рабочих, – 68 %; материальные затраты вспомогательных и обслуживающих производств, а также затраты на вспомогательные материалы основного производства – 36 %; амортизация основных фондов – 30 %.
Задача 21. Определить производственную и полную (коммерческую) себестоимость изделия по плану и отчету (табл. 4.11). Провести анализ выполнения плана по себестоимости.
Таблица 4.11
| Статья затрат | Затраты | |
| плановые | отчетные | |
| Сырье и основные материалы, тыс. руб. | ||
| Топливо и энергия на технологические цели, тыс. руб. | ||
| Основная заработная плата основных производственных рабочих, тыс. руб. | ||
| Дополнительная заработная плата производственных рабочих, % | ||
| Отчисления на социальные нужды, % | ||
| Общепроизводственные расходы, % | ||
| Общехозяйственные расходы, % | ||
| Прочие расходы, % |
Задача 22. Определите общепроизводственные расходы, приходящиеся на каждое изделие, если по смете сумма их составляет 644 160 тыс. руб. Задание по выпуску изделий представлено в табл. 4.12.
Таблица 4.12
| Показатель | А | Б | В |
| Программа выпуска, шт. | |||
| Основная заработная плата на одно изделие, руб./шт. |
Задача 23. На участке цеха работают 15 станков; мощность двигателя каждого станка 2,2 кВт; коэффициент использования мощности – 0,8; цена электроэнергии – 3 руб./кВт×ч; станки работают в две смены; в году 252 рабочих дня; простои оборудования в ремонте – 5 % режимного фонда времени.
Определите годовые затраты производства по статье «Электроэнергия на технологические цели».
Задача 24. Себестоимость штампованной заготовки – 600 руб./шт., ее масса – 35 кг. Масса изделия после механической обработки – 27,5 кг. Цена реализуемых отходов – 2400 руб./т. Сумма расценок по операциям обработки – 30 руб./шт. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих составляет 20 %, общепроизводственные расходы – 94 %, общехозяйственные – 90 %, отчисления на социальные нужды – 30 %. Определите производственную себестоимость изделия.
Задача 25. Определите производственную себестоимость сварного кронштейна. Норма расхода стали на один кронштейн – 50 кг. Цена стали – 12 800 руб./т; отходы составляют 20 % нормы расхода и реализуются по цене 1000 руб./т.
Трудоемкость изготовления кронштейна – 25 ч; средняя часовая тарифная ставка – 40 руб./ч; дополнительная заработная плата основных производственных рабочих составляет 20 % их основной заработной платы. Отчисления на социальные нужды – 30 %. Общепроизводственные расходы – 100 %, общехозяйственные – 80 % основной заработной платы основных производственных рабочих.
4.5. Финансовое планирование
Задача 26. Удельные затраты составляют, тыс. руб./шт.: сырье и основные материалы – 46,4; основная заработная плата основных производственных рабочих – 25,5; дополнительная заработная плата – 20 %; отчисления на социальные нужды – 30 %; расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – 80 %; общепроизводственные расходы – 70 %; общехозяйственные расходы – 100 %; коммерческие расходы – 5 %. Планируемая прибыль – 20 %.
Определите рыночную цену изделия.
Задача 27. Определите необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие получит планируемый валовой доход в размере 40 000 тыс. руб. Планируемые удельные издержки: переменные – 44,0 тыс. руб./шт., постоянные – 24 000 тыс. руб. Рыночная цена продукции – 60,0 тыс. руб.
Задача 28. В планируемом году предприятие изготовит и реализует изделия А, Б, В, Г (табл. 4.13).
Средний коэффициент нарастания затрат – 0,6.
По перспективному плану предприятия выпуск изделий в I квартале года, следующего за планируемым, возрастет в среднем на 10 %.
Объем валовой продукции в отчетном периоде в рыночных ценах составил 180 000 тыс. руб.
Определите:
а) планируемый объем реализуемой и валовой продукции;
б) прирост валовой продукции;
в) рентабельность продукции.
Таблица 4.13
| Показатель | Изделие | |||
| А | Б | В | Г | |
| Планируемый объем реализации, шт. | ||||
| Планируемая себестоимость, тыс. руб. | ||||
| Планируемая цена, тыс. руб. | ||||
| Объем НЗП на начало года по плановой себестоимости, тыс. руб. | ||||
| Длительность производственного цикла на конец планируемого года, дни |
Задача 29. Предприятие имеет заявки потребителей на производство и поставку изделий МС1, МС2, МС3 и МС4. Объем производства изделий ограничен производственной мощностью предприятия, обеспечивающей выпуск 6000 изделий. Определите вариант, обеспечивающий максимальную прибыль от продаж. Исходные данные по изделиям приведены в
табл. 4.14.
Таблица 4.14
Экономические показатели по производству и реализации изделий
| Показатель | Изделие | |||
| МС1 | МС2 | МС3 | МС4 | |
| Объем производства и реализации, шт. | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 |
| Удельные переменные издержки производства, руб./шт. | 26 000 | 24 000 | 23 000 | 20 000 |
| Постоянные издержки, тыс. руб. | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 |
| Цена j-го изделия, руб./шт. | 67 000 | 76 900 | 81 500 | 70 000 |
Задача 30. В текущем году норма расхода материалов на изделие составила 1,2 т/шт., цена материала – 14 000 руб./т. На следующий год планируется снижение нормы расхода материалов на 5 %; по данным маркетинговых исследований цена материала возрастет на 3 %. Доля затрат на материалы в себестоимости продукции составила в текущем году 60 %. Планируемый годовой объем производства изделий – 1000 шт., планируемая цена изделия – 33 000 руб./шт. (на уровне текущего года).
Определите:
а) влияние изменения норм расхода и цены материалов на себестоимость продукции, ее рентабельность и прибыль от реализации;
б) затраты на 1 руб. товарной продукции в текущем и плановом году.
Задача 31. В панируемом году объем производства изделий А составит 600 шт., изделий Б – 800 шт. Нормы расхода основных материалов в текущем году составили: на изделие А – 0,9 т/шт., на изделие Б – 1,1 т/шт. Цена материала – 14 000 руб./т. В себестоимости изделий доля затрат на материалы составляет 50 %, доля заработной платы – 30 %. Цена изделия А – 29 000 руб./шт., изделия Б – 36 000 руб./шт.
В плановом году: а) снижение норм расхода основных материалов составит 6 %; б) цены на материалы возрастут на 25 %; в) снижение затрат на заработную плату вследствие сокращения трудоемкости работ составит 4 %.
Определите влияние изменения норм расхода материалов, цен на материалы и затрат по заработной плате на себестоимость изделий, прибыль от их реализации и рентабельность изделий, а также затраты на 1 руб. товарной продукции в текущем и плановом годах.
Задача 32. Определите валовую прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и от обычной деятельности при следующих данных.
Предприятие реализовало продукцию на сумму 1980 тыс. руб. (в том числе НДС – 330 тыс. руб.). Фактическая себестоимость продукции – 1230 тыс. руб. Управленческие расходы составили 80 тыс. руб., коммерческие – 40 тыс. руб.
Предприятием уплачены проценты по кредиту в размере 25 тыс. руб., получены дивиденды по акциям – 85 тыс. руб., начислен налог на имущество – 4 тыс. руб.
В результате реализации продукции по экспортным поставкам в отчетном периоде предприятие получило положительную курсовую разницу из-за колебания валютного курса в размере 6 тыс. руб. Налог на прибыль составляет 20 %.
ВОПРОСЫК ЗАЧЕТУ
1. Сущность и функции планирования на предприятии и его роль в управлении.
2. Понятие и задачи планирования в организации.
3. Основные методы планирования на предприятии.
4. Основные принципы планирования.
5. Система планов предприятия и их взаимосвязь.
6. Виды и формы планирования.
7. Стратегическое планирование развития предприятия.
8. Накопление и анализ предпринимательских идей.
9. Бизнес как объект планирования.
10. Методология и организация планирования бизнеса.
11. Общая характеристика бизнес-плана.
12. Состав и структура разделов бизнес-плана.
13. Характеристика разделов типового бизнес-плана.
14. Оформление бизнес-плана, резюме.
15. Анализ целевого рынка. Анализ конкуренции.
16. Задачи и содержание плана маркетинга.
17. Планирование реализации продукции. Методы сбыта продукции.
18. Планирование производственной программы.
19. Планирование производительности труда.
20. Планирование материально-технического обеспечения предприятия.
21. Планирование себестоимости продукции и услуг.
22. Определение экономической эффективности организационно-технических мероприятий и источников их финансирования.
23. Планирование численности персонала предприятия.
24. Планирование фонда оплаты труда.
25. Задача, содержание и основные формы финансового плана.
26. Определение величины собственных и заемных средств необходимых для реализации бизнес-плана.
27. Сущность и показатели инвестиционного бизнес-плана.
28. Оценка и анализ экономической эффективности проекта
29. Оценка и страхование предпринимательских рисков.
30. Информационные технологии в системе планирования бизнеса.