Прогноз бюджетных параметров должен содержать:
1) на центральном уровне государственного управления:
основные направления налогово-бюджетной политики РК;
прогнозы государственного и республиканского бюджетов, Национального фонда РК, консолидированного бюджета РК;
прогнозируемые объемы расходов по администраторам республиканских бюджетных программ;
2) на местном уровне государственного управления:
основные направления налогово-бюджетной политики региона;
прогнозы соответствующих местных бюджетов;
прогнозируемые объемы расходов по администраторам местных бюджетных программ.
Правительством РК (или местным исполнительным органом) могут быть включены дополнительные показатели социально-экономического развития и бюджетных параметров. Прогноз бюджетных параметров на второй и третий годы планового периода носит индикативный характер и может быть уточнен при разработке прогноза бюджетных параметров на очередной плановый период с учетом изменений прогноза социально-экономического развития, бюджетного мониторинга и оценки результатов, других внутренних и внешних факторов. Прогноз социально-экономического развития и бюджетных параметров разрабатывается центральным и местными уполномоченными органами по государственному планированию ежегодно на скользящей основе, одобряется Правительством РК или местным исполнительным органом и подлежит опубликованию в средствах массовой информации. Формы и перечень показателей, необходимых для расчета прогнозных параметров социально-экономического развития определяются в зависимости от стратегических целей и приоритетов в соответствии со стратегическими и программными документами. Макроэкономический прогноз и основные бюджетные параметры имеют следующую структуру: 1. Внешние условия развития экономики. 2. Внутренние условия развития экономики
3. Основные параметры фискальной политики
4. Прогноз основных макроэкономических показателей и бюджетные параметры (табличный материал)
28. Стратегический план гос органа в бюджетном процессе
Стратегический план гос органа представляет собой документ, определяющий стратегические направления, цели, задачи, показатели результатов деятельности гос органа, включающий бюджетные программы. В том числе, миссию и видение гос органа; оценку текущего состояния; целевые индикаторы деятельности гос органа; показатели количества и качества услуг; функциональные возможности государственного органа; перечень нормативных правовых актов, на основе которых разработан стратегический план. Стратегический план гос органа разрабатывается каждые три года на пятилетний период на основе стратегических и программных документов РК, прогноза социально-экономического развития. Стратегические планы государственных органов после утверждения соответствующего бюджета дорабатываются, утверждаются до 25 декабря текущего года и подлежат опубликованию в СМИ в течение 10 календарных дней с обеспечением защиты государственных секретов. В двухнедельный срок со дня утверждения стратегических планов государственных органов руководители государственных органов разрабатывают меморандумы. Меморандум представляет собой документ, подтверждающий намерения руководителя государственного органа обеспечить в пределах бюджетных средств, предусмотренных в республиканском бюджете на очередной финансовый год, достижение прямых и конечных результатов деятельности государственного органа, предусмотренных в стратегическом плане. Меморандум государственного органа утверждается на очередной финансовый год. Стратегический план государственного органа включает бюджетные программы с объемами финансирования на плановый период. Бюджетные программы разрабатываются в пределах прогнозного объема бюджетных средств, предусмотренных для администратора бюджетных программ в прогнозе социально-экономического развития.
Стратегический план государственного органа, входящего в структуру Правительства РК, утверждается Правительством РК. Стратегический план исполнительного органа, финансируемого из местного бюджета, утверждается местным исполнительным органом.
29. Операционный план в бюджетном процессе
Для реализации стратегического плана государственный орган разрабатывает операционный план. Операционный план представляет собой документ, содержащий конкретные действия государственного органа в текущем финансовом году, увязанные по ресурсам, ответственным исполнителям и срокам осуществления мероприятий по достижению целей, задач и показателей результатов стратегического плана. Операционный план разрабатывается ежегодно и утверждается до 10 января текущего финансового года ответственным секретарем (руководителем) государственного органа. В отличие от стратегического планирования оперативное планирование касается конкретных операций, действий, их последовательности, составления конкретных графиков, четкого определения ресурсов, необходимых для выполнения тех или иных пунктов плана, отраженных в графиках и т.п. В целом оперативное планирование можно считать стадией детализации стратегии, перевода ее в конкретные показатели деятельности различных структур и организаций.
В качестве отличий стратегических планов от операционных можно выделить: временные рамки, область охвата и то, включает ли план конкретный набор организационных целей. Операционные планы охватывают более короткие периоды времени. Операционный план государственного органа разрабатывается в рамках трехлетнего Стратегического плана государственного органа. В операционных планах подробно прописываются мероприятия, этапы их выполнения, ответственные исполнители и ожидаемые результаты, в основном это показатели непосредственных (прямых) результатов деятельности. Исходя из вышеизложенного, можно отметить, что составляющими операционного плана деятельности являются:
- постановка задач; - описание деятельности (разработка мероприятий); - выбор показателей результативности; - финансовое обоснование; - мониторинг показателей результативности;
- оценка результатов.
Для реализации операционных планов необходимо проводить мониторинг и своевременно составлять отчеты, позволяющие вовремя скорректировать действия для достижения запланированных целевых показателей.