Налог на добавленную стоимость (НДС)




- форма изъятия в бюджет добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяет ой как разница между стоимостью отнесенных материальных затрат и стоимостью полученной от реализации товаров, работ, услуг.

НДС введен с 01.01.2001 главой 21 НК РФ.

Плательщиками НДС являются:

1. Организации российские и иностранные

2. ИП

3. Лица, признаваемые плательщиком НДС, в связи с перемещением товара через таможенную границу РФ. Ввоз товаров - импорт.

 

НДС облагаются составляющие добавленной стоимости: такой метод расчета НДС называется инвойстмент.

Налогоплательщик выписывает покупателю счет фактуры, увеличивая цену товара на сумму НДС.

Объект налогообложения:

1. Реализация товаров, работ, услуг на территории РФ как на возмездной так и на безвозмездной основе.

2. Передача на территории России товаров работ услуг для собственных нужд, в том числе для выполнения строительно-монтажных работ.

3. Ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Не признаются объектами налогообложения.

Производство, показ, прокат, дистрибьюция национальных фильмов.

Фильм должен иметь удостоверение национального фильма; освобождение от НДС предоставляется согласно 2 м законам: 149 статья нк РФ

126 фз от...

Освобождается организация кинематографии основными видами деятельности которого являются: производство, тиражирование, прокат, показ, восстановление, техническое обслуживание кинозалов, прокат кино оборудования, аренда павильонов, пошив костюмов, строительство декораций, изготовление грима, реквизита, игровой техники, рекламная деятельность

 

 

3.11.2012

 

Не облагаются операции по реализации земельных участков и долей в них.

Дебет Кредит
   

 

 

Налоговым периодом признается квартал (с 2008 года).

НДС уплачивается в бюджет до 20 числа месяца начала квартала.

 

• Основная ставка 18%.

• 10%.

0%.

 

1. Продовольственные товары 10%. (Не деликатесы)

• Мясопродукты

• Молокопродукты

• Рыба

• Хлеб

• Сахар

• Овощи/фрукты и т.п.

 

2. Детские товары

3. Медицинские товары отечественного и зарубежного производства в то числе лекарственные средства и изделия медицинского происхождения

4. Канцелярские товары (периодические издания и работы связанные с издательством - книги, журналы(кроме продукции рекламного и эротического содержания)...)

 

 

Налоговая ставка 0%.

По налоговой ставке 0 производится налогообложение при реализации:

1. Товаров, выведенных в таможенных режимах экспорта, при предоставлении в налоговые органы пакета документа. Документы: таможенный блок или подтверждение реального экспорта:контракт; грузовая таможенная декларация (таможенные отметки); товаросопроводительные документы (канасамент, железнодорожная накладная международного образца; авиа накладная международного образца, CMR.

2. Банковский блок: выписка банка, платежное поручение, паспорт сделки (сумма в валюте, сроки поступления валютной выручки),

3. подтверждение получения и оприходования товарно-материальных ценностей, работ, услуг, необходимых для производства и реализации экспортных товаров, договор на приобретение, накладные, акт сдачи приемки, счет фактуры.

Дебет Кредит
НДС по тмц НДС по аренде НДС по ком. Услуг. 1млн*0=0

68.3сумма НДС

 

В случае, если это пакет документов не будет собран в течении 180 дней, то на 181 день начисляется НДС со всего объема реализованной на экспорт продукции по ставке 18% или по ставке 10%.

 

2. Работы услуги, непосредственно связанные с реализацией экспортных товаров

3. Услуги по перевозке пассажиров и багажа, если пункт отправления или пункт назначения находятся вне территории РФ

4. Товары для официального пользования дипломатического представительства.

5. Товары, работы, услуги, оказываемые для выполнения работ в комическом пространстве.

 

Во всех остальных случаях взымается налог по ставке 18%

Счет фактура является документом, служащим основанием для предъявления в бюджет суммы НДС. Налогоплательщик обязан вести журналы учета полученных и Выданных счетов фактур, на основании которых ведутся книги покупок и книги продаж.

Счета фактуры выставляются обязательно при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, не составляются счета фактуры по операциями реализации ценных бумаг, страховые организации: по объектам не подлежащим налогообложения.

НДС уплачивается по итогам каждого налогового периода (квартала) до 20 числа месяца следующего за отчетом: 20.01; 20.04;20.07; 20.10.

Сумма НДС уплачивается по месту учета в налоговые органы.

Декларации по НДС сдается в сроки уплаты налога

 

Порядок возмещения: если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает сумму исчисленную по операциями признаваемую объектом налогообложения, то разница подлежит возмещению (зачету или возврата).

 

Схема возврата:

В течении 3-х календарных месяцев следующих за отчетным периодом, суммы возмещения могут быть направленны в счет уплаты недоимки по другим налогам, если такой необходимости нет, незачтенная сумму подлежит возврата на расчетный счет налогоплательщика по его заявлению. Заявление рассматривается в течении 2-х. Возврат сумм осуществляется органами федерального казначейства.

При нарушении сроков возврата на всю сумму начисляются %% исходя из 1/300 ставки рефинансирования.

 

НДФЛ

Нормативно-правовой базой налога НДФЛ является гл 23 нк РФ. Налог 1.02.2001 федеральный и прямой.

Налогоплательщики:

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ

Физические лица, получающие доходы от источников в РФ, но не являющиеся налоговыми резидентами.

Налоговые резиденты - лица, проживающие на территории более 183 дней и получающие доход от источников в РФ.

 

Объект налогообложения - признаются доходы, полученные от источников в РФ и/или за ее пределами для резидентов РФ. От источников в РФ для физ лиц не являющимися налоговыми резидентами.

Налоговая база:

При определении налоговой базы вчитываются все доходы налогоплательщика полученные как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды, какие либо удержания из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных государственных органов не уменьшают налоговую базу.

Для доходов в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13% налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов

Налоговые вычеты:

1. Стандартных

2. Социальные

3. Имущественные

4. Профессиональные

Если сумма налоговых вычетов больше расходов, то нал = 0

Не подлежат налогообложению:

Все государственные пособия, кроме пособия по временной безработице

Все виды компенсаций по законодательству связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений, питания, форменной одежды, кроме компенсации за неиспользованный отпуск

Гранты

Суммы материальной помощи, оказываемой в связи с чрезвычайными ситуациями

Стоимость путевок кроме туристических работникам и членам их семей оплачиваемых из прибыли после налогообложения

Призы, полученные спортсменами за призовые места на олимпийских играх, чемпионатах и кубках

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-04-26 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: