Характеристика исследуемого объекта




«Народная Компания» — это крупнейшая торговая компания города Хабаровска, которая занимается продажей бытовой и цифровой техники, продуктов питания и предоставлением различных видов услуг.

За 24 года своего существования, она оправдала свое название и стала действительно «народной», завоевав популярность среди жителей и гостей города.

Принципы работы компании: высокий уровень обслуживания, качество товаров, доступность для покупателей.

Сердцем компании являются торговые центры «НК Сити» и «НК Плаза», объединившие в себе порядка 170 магазинов.

Самые крупные из них — магазин бытовой и цифровой техники и супермаркет «Народная Компания», задачей которых является предоставление актуальных потребительских решений по доступным ценам.

Персонал магазинов отличается высокой квалифицированностью, отзывчивостью и вниманием к покупателям.

Помимо торговых услуг «Народная Компания» предлагает своим клиентам актуальные варианты для проведения досуга и отдыха. Так в торговых центрах «НК Сити», «НК Плаза» работают кинотеатр «Маджестик», кафе «Баскин Роббинс», а в 2015 году «Народная Компания» открыла спорткомплекс «БАЗА», с лучшей и единственной в городе Хабаровске баскетбольной игровой площадкой по стандартам Международной федерации баскетбола (FIBA).

Ежедневно услугами «Народной Компании» пользуются тысячи хабаровчан и гостей города.

Адрес компании: 680000, г. Хабаровск, ул. Карла Маркса, 76

Торговлю в интернет-магазине НК осуществляет Индивидуальный предприниматель Пак Вячеслав Владимирович, зарегистрированный Структурным подразделением Главного управления Министерства юстиции Российской федерации по Хабаровскому краю «Регистрационная палата Хабаровского края по государственной регистрации юридических лиц» 05.02.2001 г.

Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 01.01.2004 г. серия 27 № 001280681 ОГРН 304272209900036, выдано 08.04.2004 г. ИМНС по Кировскому р-ну г. Хабаровска.

Адрес продавца: 680000, г. Хабаровск, ул. Карла Маркса, 76.

Рассмотрим экономические показатели организации.

 

Таблица 2.1 – Сравнительный анализ бухгалтерской отчетности

Наименование показателя Код 2016 г. 2015 г. 2014г. Абсолютные изменения 2016-2014 гг. Относит. изм. %
             
Актив            
Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Прочие внеоборотные активы               -29983     -23  
Итого по разделу I         -5739  
Оборотные активы Запасы Дебиторская задолженность Денежные средства и денежные эквиваленты                     -81363 -22332   -822         0,65  

Продолжение таблицы 2.1

Прочие оборотные активы         -444 0,35
Итого по разделу II         -104956  
Баланс         -110695  
Пассив            
Уставный капитал Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)                       -1,3  
Итого по разделу III           -1,3
Заемные средства         -26599  
Прочие обязательства            
Итого по разделу IV         -26599  
Краткосрочные обязательства                        
Кредиторская задолженность Прочие обязательства           -85179 -371   0,3
Итого по разделу V         -85550 77,3
Баланс         -110695  

 

По данным бухгалтерского баланса построена аналитическая таблица, исходя из которой можно сделать следующие выводы об изменениях в структуре активов и пассивов предприятия: внеоборотные, оборотные активы компании в 2016 году уменьшились относительно предыдущих периодов; также произошло уменьшение собственного, заемного капитала, кредиторской задолженности по сравнению с предыдущими периодами.

По данным «Отчета о финансовых результатах» построена аналитическая таблица. риск финансовый прогнозирование банкротство

Проведен экспресс-анализ, сделаны следующие выводы о динамике изменения доходов и расходов: в 2016 году произошло уменьшение чистой прибыли, выручки и себестоимости по сравнению с предыдущими периодами, упала себестоимость продукции, возросли коммерческие расходы, в результате чего совокупный финансовый результат уменьшился.

По данным бухгалтерского баланса (ф.1) дать оценку ликвидности и платежеспособности предприятия за период 2016-2014 гг. (таблицы 2.2-2.4)

 

Таблица 2.2 – Показатели ликвидности компании «Народная компания»

Показатели и формулы расчета Резюме
Коэффициент текущей ликвидности Ктл=ОА/КО = стр. 1200ф1 / стр. 1500ф1 Ктл (2014) = 398625/178187 = 2,2 Ктл (2015) =368320/136422 = 2,7 Ктл (2016) =293669/92637 = 3   Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами. Рекомендуемое значение Ктл > 1:2 деятельности отрасли. Вывод:Для «Народной компании» Ктл>2, следовательно данное предприятие обеспечено оборотными средствами
Коэффициент абсолютной ликвидности Кал=ДС/КО = стр.1250/стр.1500 Кал (2014)= 1577/178187 = 0,01 Кал (2015)= 4251/136422 = 0,03 Кал (2016)= 755/92637 = 0,01   Характеризует способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств. Считается, что если Кал=0,2:0,25, то платежность нормальна. Вывод:Для «Народной компании» Кал<0,2, что говорит о том, что данное предприятие не характеризуется нормальной платежеспособностью

Продолжение таблицы 2.2

Коэффициент быстрой ликвидности Кбл=(ДЗ+ДС+КФВл)/КО = стр(1230 + 1250+1240)/стр1500 Кбл (2014)= (98476+1577+0)/178187 = 0,6 Кбл (2015)= (59223+4251+0)/136422 = 0,5 Кбл (2016)= (76144+755+0)/92637 = 0,8   Характеризует способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет быстрореализуемых активов. Кбл>0,7:1,0 Вывод:Для «Народной компании» в 2016 г. Кбл>0,7, что говорит о способности предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет быстрореализуемых активов

 

Таблица 2.3 – Показатели платежеспособности компании «Народная компания»

 

Показатели Формула расчета Определение
1.Собственные оборотные средства, (СОС) СОС = СК-ВНА, где [3] СК- источники собственных средств ВНА– внеоборотные активы СОС= стр 1300 – стр 1100 (ф.1) СОС (2014) = 47453-117644 = -70191 СОС (2015) = 51777-113337 = -61560 СОС (2016) = 48907-111905 = -62998 Разница между собственным капиталом и внеоборотными активами. Увеличение (СОС) в динамике – положительная тенденция. Если (СОС) >0, то недостатка собственных оборотных средств нет. Предприятие имеет больше постоянных источников (ресурсов) чем это необходимо для финансирования постоянных активов. Если (СОС) < 0, то у предприятия – недостаток собственных оборотных средств, т.е. его постоянные пассивы недостаточны для финансирования постоянных активов Вывод:Для «Народной компании» СОС < 0, следовательно, то у предприятия – недостаток собственных оборотных средств, т.е. его постоянные пассивы недостаточны для финансирования постоянных активов

Продолжение таблицы 2.3

2. Собственные и долгосрочные заемные средства (СДОС) СДОС = СОС+ДО= (стр1300 - стр1100) + стр. 1400 (по данным ф.1) ДО- долгосрочные кредиты и заемные средства СДОС (2014) = -70191+ 290629 = 220438 СДОС (2015) = -61560+ 293458 = 231898 СДОС (2016) = -62998+ 264030 = 201032 Разность между собственными и долгосрочными заемными средствами и внеоборотными активами. Абсолютный показатель характеризует наличие и сумму оборотных средств предприятия, которые (в отличие от краткосрочных обязательств) не могут быть востребованы в любой момент времени. Традиционно уменьшение (СДОС), оценивается как негативное явление, а увеличение - как позитивное, но вполне возможна ситуация, когда уменьшение СДОС вызвано погашением (возвратом) долгосрочных займов и кредитов. Уменьшение СДОС в этом случае является финансовым достижением предприятия.   Вывод:Для «Народной компании» СДОС сначала увеличивается, а в 2016 уменьшается, что связано с погашением кредитов.
3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат предприятия, (ООС) ООС=СДОС+ стр 1500 (по данным ф.1) КО- краткосрочные кредиты и заемные средства ООС (2014)= 220438+ 178187 = 398625 ООС (2015)= 231898+ 136422 = 368320 ООС (2016)= 201032 + 92637 = 293669 Характеризует достаточность нормальных источников формирования запасов и затрат. Увеличение ООС является положительной тенденцией и может быть дополнительно достигнуто (кроме мероприятий по увеличению СОС и СДОС) путем привлечения большего количества товарных кредитов и авансов под работы и заказы, либо при минимизации различного рода внеоборотных активов.   Вывод:Для «Народной компании» ООС уменьшается, что является отрицательным показателем.  

Продолжение таблицы 2.3

4. Запасы и затраты (ЗИЗ), ЗИЗ=стр 1210 + стр 1220 (по данным ф.1) ЗИЗ (2014)= 295643 ЗИЗ (2015)= 303125 ЗИЗ (2016)= 214285 Характеризует наличие запасов и затрат в незавершенном состоянии для нормальной финансово-хозяйственной деятельности. Значение ЗИЗ должно быть оптимальным для предприятия. Чрезмерное увеличение ЗИЗ свидетельствует о проблемах со сбытом, больших остатков готовой продукции и товаров, значительных складских расходах на их содержание. Резкое уменьшение ЗИЗ свидетельствует о проблемах со снабжением, которые могут привести к остановке производства Вывод:Для «Народной компании» в 2016 г. Произошло резкое уменьшение ЗИЗ, т.е. были проблемы со снабжением ГСМ.
5. Финансовый показатель Ф1, Ф1 = СОС – ЗИЗ Ф1 (2014) = -70191- 295643 = -365834 Ф1 (2015) = -61560- 303125 = -364685 Ф1 (2016) = -62998 - 214285 = -277283 Отражает достаточность СОС для финансирования ЗИЗ.   Вывод:Для «Народной компании» Ф1 <0, что говорит о недостаточности собственных оборотных средств для финансирования запасов и затрат.

Продолжение таблицы 2.3

6. Финансовый показатель Ф2, Ф2 = СДОС – ЗИЗ [6] Ф2 (2014) = 220438 – 295643 = -75205 Ф2 (2015) = 231898- 303125 = -71227 Ф2 (2016) = 201032- 214285 = -13253 Отражает достаточность СДОС для финансирования ЗИЗ.   Вывод:Для «Народной компании» Ф2 <0, что говорит о недостаточности собственных и долгосрочных заемных средств для финансирования запасов и затрат.
7. Финансовый показатель Ф3, Ф3 = ООС – ЗИЗ [6] Ф3 (2014) = 398625 – 295643 = 102982 Ф3 (2015) = 368320- 303125 = 65195 Ф3 (2016) = 293669- 214285 = 79384 Отражает достаточность ООС для финансирования ЗИЗ.   Вывод:Для «Народной компании» Ф3 >0, что говорит о достаточности общая величины основных источников формирования запасов и затрат предприятия для финансирования запасов и затрат  

 

Таблица 2.4 – Тип финансовой устойчивости «Народная компания»

Тип финансовой устойчивости Значения финансовых показателей Ф1, Ф2 и Ф3 Определение
  Абсолютная устойчивость Предприятие имеет излишек всех источников формирования ЗИЗ, обладает платежеспособностью в любой момент времени и не допускает задержек расчет и платежей.
Нормальная (относительная) устойчивость Предприятие имеет относительно стабильное финансовое положение на рынке. Имеет излишек СДОС и ООС и испытывает (возможно лишь периодически) недостаток СОС. Такое предприятие обладает платежеспособностью, но вынуждено прибегать к долгосрочным заемным источникам финансирования для оплаты первоочередных платежей.
  Неустойчивое финансовое состояние     Характеризуется периодически возникающими задержками по обязательным платежам и расчетам, долгами перед работниками по заработной плате, хронической нехваткой,,живых” денег. Имеет место недостаток СОС и СДОС. Это пограничное состояние между нормальной (относительной) устойчивостью и кризисным финансовым состоянием, причем эта грань достаточно хрупка. Прогноз следующий: если предприятию удастся достигнуть наращивания показателей СДОС или СОС, то его платежеспособность будет гарантирована. Если произойдет ухудшение показателя ООС, либо показатель ЗИЗ резко возрастет, то кризис неизбежен.

Продолжение таблицы 2.4

Кризисное финансовое состояние Симптомы кризисного состояния: недостаток всех видов источников (ресурсов); неспособность обеспечения требований кредиторов; заблокированный счет и долги перед бюджетом; внебюджетными фондами; своими работниками; расчеты по взаимозачетам и бартеру. Все управленческие решения должны быть направлены на увеличение СОС, СДОС, ООС при одновременном уменьшении ЗИЗ.

Исходя из таблицы и расчетов можно сделать вывод, что «Народная компания» имеет неустойчивое финансовое состояние, т.к. Ф1<0, Ф2<0, Ф3>0.

Данное финансовое состояние характеризуется периодически возникающими задержками по обязательным платежам и расчетам, долгами перед работниками по заработной плате, хронической нехваткой,,живых” денег.

Имеет место недостаток СОС и СДОС.

Это пограничное состояние между нормальной (относительной) устойчивостью и кризисным финансовым состоянием, причем эта грань достаточно хрупка.

Прогноз следующий: если предприятию удастся достигнуть наращивания показателей СДОС или СОС, то его платежеспособность будет гарантирована. Если произойдет ухудшение показателя ООС, либо показатель ЗИЗ резко возрастет, то кризис неизбежен.

Первыми сигналами нарастающей неплатежеспособности является постоянное уменьшение в динамике показателей Ф1, Ф2 и Ф3.

По данным бухгалтерского баланса (ф.1) и отчета о финансовых результатах (ф.2) рассчитаны показатели деловой активности, сделаны выводы (таблица 2.5).

 

Таблица 2.5 – Показатели деловой активности «Народная компания»

Показатели Формула расчета Определение
     
Коэффициент оборачиваемости капитала Коб = В/Б= = стр2110ф2/стр.1600ф1 Коб (2015) = 610740/481657 = 1,3 Коб (2016) = 502828/405574 = 1,2 Характеризует интенсивность использования активов предприятия. Его рост в динамике рассматривается как положительная тенденция. Вывод: Для «Народной компании» наблюдается небольшой спад в интенсивности использования активов предприятия.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала Коб ск = В/СК= = стр2110ф2/стр.1300ф1 Коб ск (2015) = 610740/51777 = 11,8 Коб ск (2016) = 502828/48907 = 10,3 Характеризует интенсивность использования собственного капитала. Рост свидетельствует об активности предприятия на рынках сбыта. Вывод: Для «Народной компании» наблюдается небольшой спад активности предприятия на рынках сбыта.  
Фондоотдача   Фо = В/ОС= = стр2110ф2/стр.1130ф1   В ф.1 ООО А/Ф «Лоза» не отражена стр. 1130, поэтому расчет невозможен Характеризует эффективность использования основных средств предприятия. Рост Фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования ОС,

Продолжение таблицы 2.5

Оборачиваемость запасов в оборотах Оз = Сб/З= =стр.2120ф2/стр.1210ф1 Оз (2015) = 523007/303125 = 1,7 Оз (2016) = 415270/214280 = 1,9   Характеризует продолжительность прохождения запасами всех стадий производства и реализации. Увеличение Оз в оборотах является положительной тенденцией Вывод: Для «Народной компании» наблюдается увеличение Оз, что является положительной тенденцией.
Оборачиваемость кредиторской задолженности, в днях Окз = (КЗ/Сб)*360 =(стр1520ф1/стр.2120ф2)**360 Окз (2015) = 136422/523007*360 = 94 Окз (2016) = 92637/415270*360 = 80 Характеризует скорость погашения кредиторской задолженности предприятия.   Вывод: Для «Народной компании» наблюдается уменьшение скорости погашения кредиторской задолженности предприятия
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах Одз = В/ДЗ= = стр2110ф2/стр.1230Ф1 Одз (2015) = 610740/59223 = 10 Одз (2016) = 502828/76144 = 7 Характеризует скорость погашения дебиторской задолженности. Увеличение Одз является положительной тенденцией, свидетельствующей о положительных взаимодействиях с дебиторами и четкой работе отдела сбыта. Вывод: Для «Народной компании» наблюдается уменьшение скорости погашения дебиторской задолженности, что свидетельствует о плохой работе отдела сбыта.

 

По данным бухгалтерского баланса (ф.1) и отчета о финансовых результатах (ф.2) рассчитаны показатели рентабельности предприятия, сделаны выводы (таблица 2.6).

 

Таблица 2.6 – показатели рентабельности «Народная компания»

Показатели Формула расчета Определение
Рентабельность продаж   Рп (2015) = 24677/ (523007+610740+0)*100 = 2,2 Рп (2016) = 17405/ (415270+502828)*100= 1,9 Показатель отражает доходность вложений в основное производство. Предприятия считается низкорентабельным, если Рп находится в приделах 1:5%, среднерентабельным при Рп=5:20% и высокорентабельным при Рп=20:30%   Вывод: «Народной компании» считается среднерентабельным предприятием  
Рентабельность капитала     ROA (2015) = 4324/481657 *100 = 0,9 ROA (2016) = 3243/405574 *100 = 0,8 Показывает количество единиц прибыли, приходящихся на единицу собственного капитала предприятия
Период окупаемости собственного капитала Пок (2015) = 51777/4324 = 12 Пок (2016) = 48907/3243 = 15 Характеризует продолжительность периода времени, необходимого для полного возмещения величины собственного капитала чистой прибылью предприятия. Быстро окупаемыми считаются предприятия у которых Пок=1:5 Вывод: «Народной компании» потребуется очень продолжительный период времени для полного возмещения величины собственного капитала чистой прибылью предприятия, поэтому быстро окупаемым данное предприятие назвать нельзя.

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-10-25 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: