А – законодательные органы РФ;
Б – законодательные органы субъектов РФ;
В – законодательные органы субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ;
Г - органы местного самоуправления;
Д – федеральная налоговая служба;
Е – Правительство РФ.
Тема 4. Налог на добавленную стоимость.
37. Плательщиками НДС являются:
А - организации и индивидуальные предприниматели;
Б – российские юридические лица и их филиалы, имеющие расчетный счет в банке;
В – любое лицо, реализующее товары, работы, услуги на территории РФ;
Г – только юридические лица;
Д – только физические лица;
Е – лица, получающие доходы от источников в РФ.
38. В состав объекта налогообложения по НДС включается:
А - передача имущества, если она носит инвестиционный характер;
Б – изъятие имущества путем конфискации;
В – реализация товаров, помещенных под таможенный режим экспорта;
Г – реализация товаров, работ, услуг на территории РФ;
Д – операции по реализации земельных участков;
Е – доходы физических лиц от источников в РФ.
39. В состав объекта налогообложения по НДС не включаются операции:
А - реализация товаров, работ, услуг на территории РФ;
Б – оказание услуг на безвозмездной основе;
В – выполнение строите6льно-монтажных работ для собственного потребления;
Г – передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль;
Д – операции по реализации земельных участков;
Е – ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
40. При реализации товаров, работ, услуг налоговая база по НДС определяется как:
А - стоимость товаров, работ, услуг, исчисленная в ценах, установленных государством;
Б – стоимость товаров, работ, услуг, исчисленная в ценах, установленных участниками сделки;
В – стоимость товаров, работ, услуг, исчисленная в рыночных ценах,;
Г –– стоимость товаров, работ, услуг, исчисленная в ценах, установленных участниками сделки с учетом акциза и без НДС;
Д – стоимость товаров, работ, услуг, исчисленная в ценах, установленных участниками сделки с учетом акциза и НДС;
независимости;
Е – стоимость товаров, работ, услуг, исчисленная в ценах, установленных государством без учета акциза и без НДС.
41. Какие из перечисленных операций облагаются НДС по налоговой ставке 10%: 1) – реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта; 2) – реализация продовольственных товаров в соответствии с установленным перечнем; 3) услуги по содержанию детей в детских дошкольных учреждениях; 4) – реализация товаров для детей в соответствии с установленным перечнем; 5) – реализация алкогольной продукции; 6) – реализация строительных материалов; 7) – оказание бытовых услуг; 8) – реализация услуг в сфере туризма; 9) – реализация периодических печатных изданий; 10) – реализация сложной бытовой техники; 11) – реализация книжной продукции, связанной с образованием, наукой, культурой; 12) – реализация кожгалантереи; 13) – реализация медицинских услуг; 14) – реализация лекарственных средств; 15) – реализация мебели.
А – 1; 3; 5; 13; 15;
Б – 4; 7; 8; 9; 13; 14;
В – 2; 4; 6; 8; 10;
Г - 2; 4; 9; 11; 14;
Д – 3; 5; 6; 7; 12;
Е – 6; 8; 12; 13; 14.
42. Какие из перечисленных в пункте 41 операций облагаются НДС по налоговой ставке 18%:
А – 3; 5; 8; 10; 13; 15;
Б – 1; 4; 7; 8; 9; 13; 14;
В – 2; 3; 4; 6; 8; 10;
Г - 2; 4; 9 10;; 11; 14;
Д – 5; 6; 7; 8; 10; 12; 15;
Е – 1; 6; 8; 9; 12; 13; 14.
43. Каков размер налоговой ставки по НДС при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта:
А – 0%;
Б – 10%;
В – 18%;
Г - 20%;
Д – любой по выбору налогоплательщика;
Е – устанавливается налоговым органом.
44. Предприятие производит школьные учебники. Каков размер налоговой ставки по НДС при реализации данной продукции:
А – 0%;
Б – 10%;
В – 18%;
Г - 20%;
Д – любой по выбору налогоплательщика;
Е – устанавливается налоговым органом.
45. Счет–фактура по НДС является документом, служащим основанием:
А – для уплаты НДС;
Б – для учета уплаченного НДС;
В – для принятия уплаченного НДС к вычету;
Г - для проведения выездных налоговых проверок;
Д – для налогового планирования;
Е – для постановки налогоплательщика на учет в налоговом органе.
46. Расчеты предприятия с поставщиками в отчетном месяце составили:
- закуплено сырье – 680 000 руб.;
- оплачены счета за отопление и электроэнергию – 250 000 руб.;
- уплачено за хозяйственный инвентарь – 14 000 руб.
Сумма уплаченного НДС составила:
А – 169 920 руб.;
Б – 94 400 руб.;
В – 144 000руб.;
Г - 188 800 руб.;
Д – 170 000 руб.;
Е – 113 900 руб.
47. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий производство и реализацию колбасных изделий, в отчетном месяце оплатил счета поставщикам:
- за пищевое сырье – 220 000руб.;
- за оборудование – 110 000 руб.;
- за электроэнергию – 8 000руб.
Сумма уплаченного НДС составила:
А – 22 000 руб.;
Б – 33 800 руб.;
В – 38 000руб.;
Г - 40 800 руб.;
Д – 60 000 руб.;
Е – 60 840 руб.
Тема 5. Налог на прибыль организаций.
48. Какие из перечисленных субъектов признаются плательщиками налога на прибыль организаций: 1) – российские организации; 2) – российские индивидуальные предприниматели; 3) – обособленные подразделения российских организаций; 4) филиалы и другие обособленные подразделения российских организаций, имеющие самостоятельный баланс и счет в банке; 5) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ; 6) – международные организации; 7) – иностранные индивидуальные предприниматели.
А – 1; 5;
Б – 1; 4; 7;
В – 2; 3; 4; 6;
Г - 2; 4; 5;
Д – 3; 5; 6; 7;
Е – 1; 2; 3; 6.
49. Доходы для целей налогообложения прибыли представляют собой:
А – доходы от реализации товаров, работ, услуг;
Б – доходы от реализации товаров, работ, услуг за вычетом расходов;
В – доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;
Г - доходы от реализации товаров, работ, услуг и внереализационные доходы;
Д – доходы от реализации товаров, работ, услуг за вычетом внереализационных расходов;
Е – доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы.
50. Расходы для целей налогообложения прибыли представляют собой:
А – расходы, связанные с производством;
Б – расходы, связанные с реализацией;
В – расходы, связанные с производством и реализацией;
Г – внереализационные расходы;
Д - расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы;
Е – внереализационные расходы, превышающие внереализационные доходы.
51. На какие группы в соответствии с главой 25 НК РФ подразделяются расходы, связанные с производством и реализацией, для целей налогообложения прибыли: 1) - материальные расходы; 2) - расходы на подготовку к налоговым проверкам; 3) – потери от брака; 4) – расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг; 5) – расходы на оплату труда; 6) – суммы начисленной амортизации 7) – судебные расходы; 8) – прочие расходы.
А – 1; 2; 5; 7;
Б – 1; 5; 6; 8;
В – 2; 3; 4; 6;
Г - 4; 5; 7; 8;
Д – 3; 5; 6; 7;
Е – 1; 2; 3; 6.
52. Что из перечисленного включается в расходы, связанные с производством и реализацией для целей налогообложения прибыли: 1) – расходы на оплату труда; 2) – суммы начисленной амортизации 3) – судебные расходы; 4) –– расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг; 5) – расходы на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров, работ, услуг; 6) – суммы платежей работодателей по договорам добровольного страхования; 7) – расходы в виде признанных должником штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств; 8) – расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки; 9) – расходы на проведение собраний акционеров; 10) – расходы на услуги банков; 11) – расходы на ремонт основных средств.
А – 1; 2; 5; 7; 11;
Б – 2; 5; 6; 8; 9;
В – 2; 3; 4; 6; 9; 10;
Г - 4; 5; 7; 8; 9; 11;
Д – 1; 3; 5; 6; 7;
Е – 1; 2; 5; 6; 8; 11.
53. Что из перечисленного в пункте 52 включается в состав прочих расходов для целей налогообложения прибыли:
А – 1; 4; 5; 7; 11;
Б – 2; 5; 6; 8; 9;
В – 2; 3; 4; 6; 9; 10;
Г - 3; 4; 7; 9; 10;
Д – 1; 3; 5; 6; 7;
Е – 1; 2; 3; 6; 8; 11.
54. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли определяются:
А – только по кассовому методу;
Б – только по методу начислений;
В – любым методом по выбору налогоплательщика;
Г - любым методом на основании решения налогового органа;
Д – методом начисления, а при условии, что в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки не превысила 1 млн. руб. за каждый квартал – по кассовому методу;
Е – кассовым методом, а при условии, что в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки не превысила 1 млн. руб. за каждый квартал – по методу начисления.
Тема 6. Налог на имущество организаций.
55. Плательщиками налога на имущество организаций признаются:
1) – российские организации; 2) – филиалы российских организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет; 3) – российские индивидуальные предприниматели; 4) – иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство; 5) – иностранные организации, имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ; 6) – иностранные индивидуальные предприниматели.
А – 1; 4; 5;
Б – 2; 3; 4;
В – 3; 4; 6;
Г – 1; 2; 5; 6;
Д – 2; 4; 6;
Е – 1; 2; 3; 6.
56. Что из перечисленного включается в состав объекта налогообложения налогом на имущество организаций: 1) – здания, сооружения; 2) – передаточные устройства; 3) – технологическое оборудование; 4) – земельные участки; 5) – хозяйственный инвентарь сроком полезного использования до 1 года; 6) – грузовые автомобили; 7) – сырьё и материалы; 8) – готовая продукция на складе; 9) – нематериальные активы; 10) – силовые машины и оборудование.
А – 1; 4; 6; 8;
Б – 2; 3; 9; 10;
В – 3; 4; 6; 10;
Г – 1; 5; 7; 9;
Д – 2; 4; 6; 7;
Е – 1; 2; 3; 10.
57. Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как:
А – средняя стоимость имущества;
Б – среднегодовая стоимость имущества;
В – стоимость имущества на начало года;
Г – стоимость имущества на конец года;
Д – сумма стоимости имущества на начало каждого месяца;
Е – сумма стоимости имущества на конец каждого месяца.
58. Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется:
А – налоговым органом;
Б – налоговым агентом;
В – плательщиком самостоятельно;
Г – вышестоящей организацией;
Д – органом власти субъекта РФ;
Е – Министерством финансов РФ;
59. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций:
А – может колебаться в пределах от 0% до 2,2% по различным субъектам РФ;
Б - может колебаться в пределах от 0% до 2,2% по различным муниципальным образованиям;
В – составляет 2,2% на всей территории РФ;
Г - составляет 2% на всей территории РФ;
Д – может колебаться от 0% до 2,2% по различным категориям налогоплательщиков на территории РФ;
Е – нет верного ответа.
60. Средняя стоимость имущества организации за первый квартал составила 2 млн.руб. Ставка налога на имущество – 2,2%. Сумма квартального авансового платежа составит:
А – 10 000 руб.;
Б – 10 500 руб.;
В – 11 000 руб.;
Г – 12 000 руб.;
Д – 24 000 руб.;
Е – 44 000 руб.
61. Среднегодовая стоимость имущества организации составила 780 000 руб. Ставка налога на имущество – 2%. Сумма авансовых платежей за 9 месяцев - 12 000 руб. Сумма налога на имущество организаций по окончании налогового периода составит: составит:
А – 3 000 руб.;
Б - 3 200 руб.;
В - 3 600 руб.;
Г - 4 000 руб.;
Д - 4 500 руб.;
Е - 5 200 руб.
62. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются:
А – банки;
Б – страховые компании;
В – малые предприятия;
Г – организации – в отношении памятников истории и культуры;
Д – гостиницы;
Е – бюджетные организации.
Тема 7. Страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС РФ
63. Плательщиками социальных взносов являются:
А – лица, производящие выплаты физическим лицам;
Б – физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, адвокаты, частные нотариусы;
В – только организации – российские и иностранные юридические лица;
Г – только индивидуальные предприниматели;
Д – лица, производящие выплаты физическим лицам, а также индивидуальные предприниматели, адвокаты, частные нотариусы;
Е – лица – налоговые резиденты РФ;
64. В состав объекта налогообложения по страховым взносам включается:
А – потребляемые природные ресурсы;
Б – обороты по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ;
В – расходы налогоплательщика в связи с производством и реализацией продукции;
Г – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;
Д – выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым, авторским договорам;
Е – выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым, авторским договорам, а также доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением;
65. Средства страховых взносов зачисляются:
А – в федеральный бюджет;
Б – в бюджет субъекта РФ;
В – в местные бюджеты;
Г – во внебюджетные социальные фонды;
Д – в экономические фонды;
Е – в федеральный бюджет и во внебюджетные социальные фонды;
66. Для исчисления размера социальных взносов используется:
А – равное налогообложение;
Б – пропорциональное налогообложение;
В – прогрессивное налогообложение;
Г - регрессивное налогообложение;
Д – линейное налогообложение;
Е – ускоренное налогообложение;
67. От уплаты социальных взносов освобождаются:
А – организации – с сумм выплат, не превышающих в течение налогового периода 100 000 руб. на каждое физическое лицо – инвалида 1, П или Ш группы;
Б – сельскохозяйственные предприятия;
В – налогоплательщики – участники внешнеэкономической деятельности;
Г – религиозные организации;
Д – банки;
Е – туристические фирмы.
69. Налогоплательщики – работодатели:
А – осуществляют уплату ежемесячных авансовых платежей по социальным отчислениям не позднее 15 числа следующего месяца;
Б – не уплачивают авансовые платежи по налогу;
В – осуществляют уплату ежемесячных авансовых платежей по отчислениям в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда, но не позднее 10 числа следующего месяца;
Г - осуществляют уплату ежеквартальных авансовых платежей по отчислениям на соц. нужды не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
Д – осуществляют уплату авансовых платежей по отчислениям на соц. нужды на основании расчетов и уведомлений от налогового органа;
Е – осуществляют уплату ежемесячных авансовых платежей по отчислениям не позднее 1-го числа следующего месяца;
70. Размер авансовых платежей по социальным страховым взносам определяется налогоплательщиком, не являющимся работодателем:
А – самостоятельно;
Б – по согласованию с налоговым органом;
В – на уровне прошлого налогового периода;
Г - налоговым органом;
Д - авансовые платежи не исчисляются и не уплачиваются;
Е – нет верного ответа;
Тема 8. Налог на доходы физических лиц.
71. Не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц:
А – дивиденды и проценты, полученные от российских организаций;;
Б – суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием;
В – доходы от использования в РФ авторских прав;
Г - доходы от сдачи в аренду имущества;
Д - доходы от реализации имущества;
Е – вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей;
72. В состав налоговой базы по НДФЛ включаются следующие доходы:
А – дивиденды и проценты, полученные от российских организаций;;
Б – суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием;
В – государственные пособия по безработице;
Г - стипендии учащихся, студентов, аспирантов;
Д - алименты, получаемые налогоплательщиками;
Е – доходы, получаемые от физических лиц – близких родственников в порядке дарения;
73. Физическому лицу дважды в течение года работодателем оказана материальная помощь на лечение: в январе – 5 000 руб. и в феврале – 4 000 руб. Какова сумма дохода, подлежащего налогообложению:
А – 1 000 руб.;
Б – 4 000 руб.;
В – 5 000 руб.;
Г - 8 000 руб.;
Д - 9 000 руб.;
Е – доход не подлежит налогообложению;
74. Физическому лицу работодателем в январе оказана материальная помощь на лечение в размере 5 000 руб., а в феврале оплачена стоимость приобретенных лекарств в размере 4 000 руб. Какова сумма дохода, подлежащего налогообложению:
А – 1 000 руб.;
Б – 4 000 руб.;
В – 5 000 руб.;
Г - 8 000 руб.;
Д - 9 000 руб.;
Е – доход не подлежит налогообложению;
75. Физическому лицу работодателем в январе оказана материальная помощь на лечение в размере 5 000 руб., в феврале оплачена стоимость приобретенных лекарств в размере 4 000 руб., в марте получен ценный подарок, стоимостью 6 000 руб. Какова сумма дохода, подлежащего налогообложению:
А – 1 000 руб.;
Б – 3 000 руб.;
В – 4 000 руб.;
Г - 6 000 руб.;
Д - 9 000 руб.;
Е – 15 000 руб.;
76. По налогу на доходы физических лиц предусмотрены следующие налоговые вычеты: 1) – стандартные; 2) – универсальные; 3) – плановые; 4) – социальные; 5) – материальные; 6) – экономические; 7) – имущественные; 8) – научные; 9) – профессиональные; 10) – любительские:
А – 1; 4; 7; 9;
Б – 2; 3; 9; 10;
В – 3; 4; 6; 10;
Г – 1; 5; 7; 9;
Д – 2; 4; 6; 7;
Е – 1; 2; 3; 10.
77. При определении налоговой базы по НДФЛ налоговый вычет на содержание детей предоставляется в размере:
А - 600 руб. за каждый месяц налогового периода в целом на всех детей налогоплательщика;
Б – 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на всех детей налогоплательщика в возрасте до 18 лет;
В – 600 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка налогоплательщика в возрасте до 18 лет и на каждого ребенка – учащегося дневной формы обучения в возрасте до 24 лет;
Г – 1000 руб. в целом за год на каждого ребенка налогоплательщика в возрасте до 18 лет и на каждого ребенка – учащегося дневной формы обучения в возрасте до 24 лет;
Д – 600 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка налогоплательщика в возрасте до 18 лет и на каждого ребенка – учащегося дневной формы обучения в возрасте до 24 лет, вплоть до месяца, когда доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года не превысит 40 000 руб.;
Е –– 1400 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка налогоплательщика в возрасте до 18 лет и на каждого ребенка – учащегося дневной формы обучения в возрасте до 24 лет, вплоть до месяца, когда доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года не превысит 280 000 руб.;
78. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки НДФЛ, то налоговая база определяется:
А - только по доходам, в отношении которых установлена максимальная ставка;
Б – только по доходам, в отношении которых установлена минимальная ставка;
В – только по доходам, в отношении которых установлена ставка 13%;
Г - суммарно по всем доходам;
Д – по каждому виду доходов отдельно;
Е – по заявлению налогоплательщика.
79. Налог на доходы физических лиц взимается по следующим ставкам: 1) – 6%; 2) – 9%; 3) – 12%; 4) – 13%; 5) – 18%; 6) – 20%; 7) – 24%; 8) – 28%; 9) – 30%; 10) – 35%; 11) – 40%:
А – 1; 3; 7; 9;
Б – 2; 4; 6; 8;
В – 1; 3; 5; 10;
Г – 3; 5; 7; 9;
Д – 2; 3; 6; 7; 8;
Е – 2; 4; 9; 10.
80. Налог на доходы физических лиц по ставке 13% взимается с доходов:
А – от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов;
Б – вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей;
В – суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиком заемных средств;
Г – процентные доходы по вкладам в банках в части превышения ставки рефинансирования ЦБ РФ;
Д – стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров;
Е – доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
81. Налог на доходы физических лиц по ставке 35% взимается с доходов:
А – от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов;
Б – вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей;
В – доходы от использования в РФ авторских прав;
Г – процентные доходы по вкладам в банках в части превышения ставки рефинансирования ЦБ РФ;
Д – доходы от сдачи имущества в аренду;
Е – доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
82. Доход физического лица, не имеющего детей, в январе месяце составил 18 000 руб. Сумма НДФЛ за январь месяц составит:
А – 1 950 руб.;
Б – 2 000 руб.;
В – 2 200руб.;
Г - 2 288 руб.;
Д - 2 340 руб.;
Е – другое.;
83. Доход физического лица, имеющего одного ребенка в возрасте 15 лет, в январе месяце составил 19 000 руб. Сумма НДФЛ за январь месяц составит:
А – 2 002 руб.;
Б – 2 080 руб.;
В – 2 392 руб.;
Г - 2 405 руб.;
Д - 2 418 руб.;
Е – другое руб.;
84. Доход физического лица, имеющего одного ребенка в возрасте 17 лет, в январе месяце составил 35 000 руб. Сумма НДФЛ за январь месяц составит:
А – 4 420 руб.;
Б – 4 459 руб.;
В – 4 472 руб.;
Г - 4 498 руб.;
Д - 4 511 руб.;
Е – другое руб.;
85. Доходы физического лица, полученные в виде дивидендов по акциям, в январе месяце составили 12 000 руб. Сумма НДФЛ за январь месяц составит:
А – 1 044 руб.;
Б – 1 080 руб.;
В – 1 508 руб.;
Г - 1 560 руб.;
Д - 3 600 руб.;
Е – другое руб.;
Тема 9. Специальные налоговые режимы.
86. Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями:
А - добровольно;
Б - с 1 января 2010 г. для тех налогоплательщиков, у которых выручка не превышает 60 млн. руб. в год;
В - по решению налогового органа;
Г – по решению органов власти субъекта РФ;
Д – добровольно при условии, что налогоплательщик имеет право на применение УСНО;
Е – обязателен для всех субъектов малого бизнеса.
87. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает уплату единого налога взамен следующих налогов: 1) – налог на добавленную стоимость; 2) – акцизы; 3) - налог на прибыль организаций; 4) - страховые отчисления в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС РФ; 5) - водный налог; 6) - налог на добычу полезных ископаемых; 7) – госпошлина; 8) – налог на имущество организаций; 9) – транспортный налог; 10) – единый сельскохозяйственный налог; 11) – земельный налог:
А - 1; 2; 6; 10;
Б – 3; 5; 7; 9; 11;
В – 2; 4; 6; 8; 10;
Г – 4; 5; 8; 9; 11;
Д – 1; 3; 4; 8;
Е – 2; 5; 6; 7; 8.
88. Объект налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения:
А - определяется законодательно единым по отношению ко всем налогоплательщикам;
Б – определяется НК РФ применительно к каждому налогоплательщику;
В - выбирается самим налогоплательщиком по согласованию с налоговым органом;
Г – устанавливается ФНС РФ;
Д – выбирается плательщиком самостоятельно в соответствии с НК РФ;
Е – устанавливается в зависимости от платежеспособности налогоплательщика.
89. Объектом налогообложения при применении УСНО признаются:
А – доходы;
Б – имущество налогоплательщика;
В – доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов (по выбору налогоплательщика);
Г - доходы или имущество (по выбору налогоплательщика);
Д – валовая прибыль;
Е – чистая прибыль.
90. Единый налог при УСНО исчисляется по ставке:
А – 6%;
Б – 15%;
В – 24%;
Г – от 6% до 15% в зависимости от платежеспособности налогоплательщика;
Д – либо 6%, либо 15% в зависимости от видов деятельности налогоплательщика;
Е - либо 6%, либо 15% в зависимости от объекта налогообложения.
91. На упрощенную систему налогообложения вправе перейти:
А – банки;
Б – страховщики;
В – организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых превышает 100 человек;
Г – промышленные предприятия;
Д – бюджетные учреждения;
Е – ломбарды;
92. НК РФ предусматривает, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: 1) – оказание бытовых услуг; 2) – оказание ветеринарных услуг; 3) – оказание услуг связи; 4) – производство промышленной продукции; 5) – оказание услуг по ремонту автотранспортных средств; 6) – розничная торговля; 7) – оптовая торговля; 8) – общественное питание; 9) – туристические услуги; 10) – распространение, размещение наружной рекламы; 11) – архитектура и строительство; 12) – создание и исполнение произведений искусства; 13) – банковская деятельность:
А - 3; 4; 6; 8; 11;
Б – 1; 4; 7; 9; 12;
В – 2; 5; 7; 10; 13;
Г – 1; 2; 5; 6; 8; 10;
Д – 3; 6; 10; 11; 12;
Е - 3; 5; 9; 12; 13;
93. Для исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности используются следующие понятия:
А – базовая доходность;
Б – валовая прибыль;
В – налогооблагаемая прибыль;
Г – внереализационные доходы;
Д – стандартные налоговые вычеты;
Е – необлагаемый минимум объекта налога.
94. Применение (ЕНВД) организациями предусматривает уплату единого налога взамен следующих налогов: 1) – налог на добавленную стоимость; 2) – акцизы; 3) - налог на прибыль организаций; 4) - единый социальный налог: 5) - водный налог; 6) - налог на добычу полезных ископаемых; 7) – госпошлина; 8) – налог на имущество организаций; 9) – транспортный налог; 10) – единый сельскохозяйственный налог; 11) – земельный налог:
А - 1; 3; 4; 8;
Б – 3; 5; 7; 9; 11;
В – 2; 4; 6; 8; 10;
Г – 4; 6; 7; 8; 11;
Д – 1; 2; 6; 8; 10;
Е – 2; 5; 6; 7; 8.
95. Объект налогообложения по ЕНВД представляет собой:
А - запланированный налогоплательщиком доход;
Б - потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности влияющих на него факторов;
В - фактический доход плательщика за налоговый период;
Г – фактический доход налогоплательщика с учетом корректирующих коэффициентов;
Д – валовой доход;
Е – базовая доходность.
Тема 10. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
Тема №12. Основы организации налогового контроля.
96. Что из перечисленного не относится к правам налогоплательщиков:
А – получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах;
Б – присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
В – в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета;
Г – получать копии акта налоговой проверки;
Д – не выполнять неправомерные требования налоговых органов;
Е – соблюдение и сохранение налоговой тайны.
97. Что из перечисленного не относится к обязанностям налогоплательщика:
А – встать на учет в налоговых органах;
Б – вести в установленном порядке учет своих доходов и расходов;
В – представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты);
Г – представлять в налоговый орган документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
Д – письменно сообщать в налоговый орган о реорганизации или ликвидации организации;
Е – при наличии на то оснований использовать налоговые льготы.
98.Что из перечисленного не относится к налоговым правонарушениям:
А - нарушение срока постановки на учет в налоговом органе;
Б – нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке;
В – непредставление налоговых деклараций;
Г – грубое нарушение правил учета доходов и расходов;
Д – неполная уплата сумм налога;
Е – отсутствие налогоплательщика при проведении выездной налоговой проверки.
99. Налоговый контроль не включает:
А – постановка организации на учет в налоговом органе;
Б -– постановка индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе;
В – камеральные налоговые проверки;
Г – выездные налоговые проверки;
Д – встречные налоговые проверки;
Е – ответственность налогоплательщиков.