| № п/п | Показатели | Брюки | Юбки |
| Объем производства продукции, шт. | |||
| Материальные затраты: | |||
| • всего | |||
| • на 1 ед. продукции, | |||
| Трудовые затраты: | |||
| • всего; | |||
| • на ед. продукции | |||
| Переменные ОПР: | |||
| • всего; | |||
| • на ед. продукции | |||
| Итого переменные производственные затраты (сокращенная производственная себестоимость): | |||
| • всего; | |||
| • на ед. продукции. | |||
| (стр.2+стр.3+стр.4) |
Задание 10
На основании данных об общей сумме переменных и постоянных затрат, рассчитанных в заданиях 8 и 9, определить полную себестоимость реализованной продукции.
Расчет себестоимости реализованной продукции (руб.)
| № п/п | Показатели | Брюки | Юбки |
| Объем продаж (шт.) | |||
| Сокращенная производственная себестоимость, руб.: | |||
| 2.1 ед. готовой продукции; | |||
| 2.2 всей реализованной продукции. | |||
| Переменные коммерческие расходы | |||
| Постоянные ОПР | |||
| Постоянные управленческие расходы | |||
| Итого полная себестоимость продукции (стр. 1 х стр. 2.1 + стр. 3 + стр. 4) |
Задание 11
На основании данных об ожидаемых доходах (бюджет продаж – задание 1), переменных и постоянных затратах (бюджеты материальных, трудовых общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов – задания 4, 6, 7, 8) составить прогнозный отчет о прибылях и убытках.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках (руб.)
| № п/п | Показатели | Брюки | Юбки |
| Выручка | |||
| Минус переменные затраты: | |||
| • материальные | |||
| • трудовые | |||
| • ОПР | |||
| • коммерческие | |||
| Всего переменные затраты | |||
| Маржинальная прибыль | |||
| Минус постоянные затраты: | |||
| • ОПР | |||
| • управленческие | |||
| Всего постоянные затраты | |||
| Прибыль от продаж | |||
| Минус: налог на прибыль 20% | |||
| Чистая прибыль |
Задание 12
На основании исходных данных, используя показатели графика ожидаемых денежных поступлений от продажи продукции (задание 2), ожидаемых платежей в связи с закупкой материалов (задание 5), оплатой труда (задание 6), общепроизводственных (задание 7), коммерческих и управленческих расходов (задание 8) составить бюджет денежных средств (прогноз денежных потоков).
Бюджет движения денежных средств
| № п/п | Показатели | |
| Остаток денежных средств на начало | ||
| Поступления денежных средств: | ||
| • выручка от продажи | ||
| Итого денежных средств | ||
| Отток денежных средств: | ||
| • на закупку материалов | ||
| • на оплату труда | ||
| ОПР: | ||
| • коммерческие и управленческие расходы; | ||
| • налог на прибыль | ||
| Итого выплаты | ||
| Чистый поток денежных средств | ||
| Остаток денежных средств на конец |
Исходные данные:
Остаток денежных средств на начало планируемого периода должен составить 140 000 руб.
Задание 13
На основании исходных данных о предполагаемом состоянии активов и пассивов организации на начало планируемого периода и их изменении согласно показателям бюджетов, разработанных в заданиях 1–12, составить прогнозный бухгалтерский баланс на конец планируемого периода.
Прогнозный баланс на конец бюджетного периода
| АКТИВ | Расчет | Сумма, руб. |
| I. Внеоборотные активы. Основные средства | ||
| Минус: амортизация | ||
| Всего внеоборотные активы | ||
| II. Оборотные активы. Запасы материалов | ||
| Запасы готовой продукции | ||
| Дебиторская задолженность покупателей | ||
| Денежные средства | ||
| Всего оборотные активы | ||
| ПАССИВ | ||
| III. Капитал и резервы. Уставный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Всего капитал и резервы | ||
| IV. Краткосрочные обязательства. Кредиторская задолженность | ||
| Начисленный налог на прибыль | ||
| Всего краткосрочные обязательства | ||
| Валюта баланса |
Исходные данные:
Баланс на начало планируемого периода
| Актив | Пассив | ||
| Наименование статей | Сумма, руб. | Наименование статей | Сумма, руб. |
| I. Внеоборотные активы | 764 000 | III. Капитал и резервы. Уставный капитал | 300 000 |
| Основные средства: | |||
| Минус: амортизация | 108 000 | Нераспределенная прибыль | 761 800 |
| Всего внеоборотные активы | 656 000 | Всего капитал и резервы | 1 061 800 |
| II. Оборотные активы. Запасы материалов | 172 000 | IV. Долгосрочные обязательства | |
| Запасы готовой продукции | 203 020 | V. Краткосрочные обязательства | |
| Дебиторская задолженность покупателей | 260 000 | Кредиторская задолженность поставщикам | 302 200 |
| Денежные средства | 140 000 | Начисленный налог на прибыль | 67 200 |
| Всего оборотные активы | 775 020 | Всего краткосрочные обязательства | 347 200 |
| Валюта баланса | 1 431 020 | Валюта баланса | 1 431 020 |
Расчет стоимости запасов материалов и запасов готовой продукции проводится с помощью вспомогательных таблиц.
Расчет стоимости запасов материалов
| Показатели | Количество, м3 | Цена за ед., руб. | Всего стоимость, руб. |
| Остаток на начало года | |||
| • ткань шерстяная | |||
| • ткань подкладочная | |||
| всего | Х | Х | |
| Планируемое поступление на склад за год | |||
| • ткань шерстяная | |||
| • ткань подкладочная | |||
| всего | Х | Х | |
| Планируемый расход со склада за год | |||
| • ткань шерстяная | |||
| • ткань подкладочная | |||
| всего | Х | Х | |
| Остаток на конец года | |||
| • ткань шерстяная | |||
| • ткань подкладочная | |||
| всего | Х | Х |