На эффективность использования оборотных средств в ТОО «ШЫГЫС-АСТЫК» действуют множество факторов, нередко в противоположных направлениях. По широте влияния и степени управляемости факторы условно можно объединить в три группы: общеэкономические, организационные и связанные с техническим прогрессом.
К общеэкономическим факторам относятся: изменение величины товарооборота и его структуры; размещение производительных сил; динамика производительности общественного труда, занятого в сфере товарного обращения и в отраслях, ее обслуживающих; развитие хозяйственного расчета.
В группу экономико-организационных факторов входят: изменение размеров торговых предприятий и их специализации: внедрение новых способов торговли и др.
Факторы, связанные с техническим прогрессом, — это: изменение технологии и применяемой техники в отраслях, обслуживающих торговлю (транспорт, связь, коммунальное хозяйство); автоматизация торговых процессов.
На эффективность использования оборотных средств и ускорение их оборачиваемости влияют факторы, как повышающие их величину, так и снижающие.
К факторам, повышающим величину оборотных средств, относятся: повышение качества торгового обслуживания, расширение сети магазинов в районах новостроек, изменение структуры товарооборота в сторону увеличения удельного веса товаров, имеющих замедленную оборачиваемость, и др.
Снижению оборотных средств способствуют: экономия материальных и финансовых ресурсов; широкое внедрение принципов хозяйственного расчета в деятельность торговых предприятий (объединений).
Факторы, определяющие величину оборотных средств, могут быть объективными, т. е. не зависящими от деятельности данного предприятия, и субъективными. К числу субъективных можно отнести, например, рациональность использования оборотных средств, выполнение плана товарооборота, применяемые формы обслуживания, соблюдение кредитной и финансовой дисциплины.
Таблица №1. Состав и структура оборотных средств в ТОО «ШЫГЫС-АСТЫК»
Состав оборотных средств | 2012 г. | 2013 г. | 2014г. | 2015 г. в % к | ||||
Сумма, тыс.тнг | В % к итогу, % | Сумма, тыс.тнг | В % к итогу, % | Сумма, тыс.тнг | В % к итогу, % | 2013 г. | 2014г. | |
Запасы | 34,7 | 37,3 | 34,4 | 115,7 | 100,6 | |||
В т.ч.: сырье и материалы | 20,6 | 21,6 | 20,8 | 117,5 | 104,6 | |||
Животные на выращивании и откорме | 8,5 | 11,0 | 9,7 | 134,5 | 97,1 | |||
Затраты в незавершенном производстве | 5,6 | 4,6 | 3,6 | 74,8 | 86,5 | |||
Готовая продукция и товары для перепродажи | 0,0 | 0,1 | 0,3 | в 199 раз | 213,9 | |||
Дебиторская задолженность | 11,1 | 11,1 | 13,1 | 136,7 | 128,8 | |||
В т.ч. покупатели и заказчики | 3,8 | 7,6 | 10,3 | 313,4 | 146,7 | |||
Денежные средства | 0,2 | 0,0 | 0,5 | 322,0 | в 23 раза | |||
Прочие оборотные активы | - | - | 0,1 | 0,1 | - | 90,7 | ||
Итого оборотных активов | 46,0 | 48,5 | 48,1 | 121,8 | 108,1 | |||
Итог баланса | 116,6 | 108,9 |
За анализируемый период доля оборотных средств в общей стоимости имущества незначительно изменилась и составила в 2015 г. 48,5%. Наибольший удельный вес в оборотных активах занимают запасы. На их долю в 2015 г. приходится 34,4 % от общей стоимости имущества, из них 20,8% приходится на запасы. Доля дебиторской задолженности увеличилась на 2% и в 2015 г. составила 13,1%. В целом в результате проведения анализа состава и структуры оборотных средств можно сделать вывод, что на предприятии стабильное положение обеспеченности его оборотными средствами.
Таблица №2. Движение денежных средств
Наименование | Сумма, тыс. тнг. | 2015 г. в % к | |||
2013г | 2014г | 2015 г | 2013 г | 2014г | |
Остаток денежных средств на начало отчетного периода | 88,2 | 13,8 | |||
Движение денежных средств по текущей деятельности | |||||
Средства полученные от покупателей и заказчиков | 88,4 | 66,3 | |||
Полученные бюджетные субсидии | 114,7 | 149,4 | |||
Полученное страховое возмещение | - | 64,1 | |||
Прочие доходы | 225,6 | 125,1 | |||
Денежные средства, направленные на: Оплату приобретенных товаров, работ, сырья и иных оборотных активов | 137,6 | 70,3 | |||
Оплату труда | 179,6 | 117,6 | |||
Расчеты по налогам и сборам | 481,8 | 161,0 | |||
Командировочные расходы | 77,5 | 123,7 | |||
Прочие расходы | 122,3 | 58,3 | |||
Чистые денежные средства от текущей деятельности | -94 | 4,4 | 4,3 | ||
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | -94 | 4,4 | 4,3 | ||
Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 322,0 | 2340,0 |
По данным таблицы можно сказать, что в 2015 году остаток денежных средств по сравнению с 2013 годом увеличился в 3 раза. Так в 2014 г. произошло чистое уменьшение денежных средств, в основном за счет увеличения расходов на приобретения сырья и материалов. Но в 2015 г. поступления превысили расходование денежных средств в основном за счет полученных бюджетных субсидий, и остаток денежных средств на конец отчетного периода составил 351 тыс. тнг. Это говорит о положительной тенденции развития предприятия. Отсюда можно сделать вывод, что есть временно свободные денежные активы, определяющие платежеспособность предприятия.
Таблица №3. Исходная информация для проведения анализа эффективности использования оборотных средств предприятия
Показатель | 2013г. | 2014г. | 2015г. | 2015г. в % к | |
2013 г. | 2014 г. | ||||
Выручка от продажи продукции | 118,4 | 117,4 | |||
Средняя величина оборотных средств | 113,3 | 110,3 | |||
Средняя величина производственных запасов | 110,9 | 107,3 | |||
Средняя величина дебиторской задолженности | 119,9 | 117,8 |
Таблица №4. Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия
Показатель | 2013 г. | 2014г. | 2015г. | 2015г. в % к | |
2013 г. | 2014 г. | ||||
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (Кооа) | 0,39 | 0,38 | 0,41 | 105,1 | 107,9 |
Продолжительность 1-го оборота в днях (Поа) | 95,1 | 92,7 | |||
Коэффициент закрепления оборотных активов (Кзоа) | 2,56 | 2,61 | 2,45 | 95,7 | 93,9 |
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов (Козп) | 0,52 | 0,50 | 0,56 | 107,7 | 112,0 |
Продолжительность одного оборота (Позп) | 92,9 | 89,3 | |||
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Кодз) | 1,64 | 1,63 | 1,62 | 98,7 | 99,4 |
Продолжительность одного оборота | 101,4 | 100,9 |
Анализ показателей оборачиваемости оборотных средств показал следующее. За анализируемый период оборачиваемость оборотных активов в целом незначительно увеличилась и составила в 2015 г. 0,41 оборота, что привело к сокращению продолжительности одного оборота на 45 дней. Процесс оборачиваемости производственных запасов увеличился в 2015году на 7% по сравнению с 2013 годом и составил 643 дня за один оборот. Незначительно замедлились показатели оборачиваемости дебиторской задолженности и в 2015 г. продолжительность одного оборота составила 222 дня. В целом можно сделать вывод, что показатели оборачиваемости оборотных активов колхоза им. Кирова достаточно низкие. Это говорит о не эффективном использовании оборотных средств предприятия. Но данное положение соответствует многим сельскохозяйственным товаропроизводителям. Положительной тенденцией является ускорение оборачиваемости оборотных активов, что ведет к сокращению продолжительности одного оборота.