Вариант для студентов с номерами зачеток, оканчивающимися на 0,2,4,6,8
Фирма планирует выпуск 1 наименования товара.
Бюджетный период: 1 год, шаг планирования: 1 квартал
1.1. Бюджет продаж.
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Планируемый объем продаж, шт. | |||||
| Прогнозная цена продажи, руб. | 3 000 | 3 000 | 3 000 | 3 000 | |
| Прогнозная выручка от продажи, руб. |
1.2. Бюджет ожидаемых денежных поступлений от покупателей.
Примечание: 80% продаж будут оплачиваться в квартале продажи, 18% - в следующем квартале, 2% - рассматриваются как безнадежные долги.
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Продажи 1 квартала ( | |||||
| Продажи 2 квартала | |||||
| Продажи 3 квартала | |||||
| Продажи 4 квартала | |||||
| Общее поступление денег от покупателей, руб. |
Бюджет производства.
Примечание: запас готовой продукции на конец квартала принимается равным 5% от объема продаж следующего квартала; запас готовой продукции на начало периода равен запасу готовой продукции на конец предыдущего квартала.
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Планируемый объем продаж, шт. | |||||
| Желательный запас продукции на конец периода, шт. | |||||
| Запас продукции на начало периода, шт. | |||||
| Количество продукции к изготовлению, шт. |
Бюджет прямых затрат на сырье и материалы.
Примечание: Запас материалов на конец квартала принимается равным 5% от потребности в следующем квартале; запас продукции на начало квартала равен запасу на конец предыдущего квартала.
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Количество продукции к изготовлению, шт. | |||||
| Норматив потребности в материале на одно изделие, кг. | |||||
| Потребность в материале для производства, кг. | |||||
| Желательный запас материала на конец периода, кг. | |||||
| Запас материала на начало периода | |||||
| Количество материала, подлежащее закупке, кг. | |||||
| Цена за 1 кг материала, руб. | |||||
| Общая величина затрат на приобретение материала, руб. |
На основании предположения, что 50% закупок материалов будут оплачиваться в квартале закупки, а остальное – в следующем квартале покажем денежные выплаты за материалы.
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Закупки 1 квартала, руб. | |||||
| Закупки 2 квартала, руб. | |||||
| Закупки 3 квартала, руб. | |||||
| Закупки 4 квартала, руб. | |||||
| Итого денежных выплат за сырье и материал, руб. |
1.5. Бюджет затрат на оплату труда персонала, непосредственно занятого выпуском продукции.
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Количество продукции к изготовлению, шт. | |||||
| Прямые затраты труда на изготовление ед., час. | |||||
| Суммарные прямые затраты труда, в часах | |||||
| Часовая расценка, руб. | |||||
| Затраты на оплату труда производственного персонала, руб. |
Бюджет накладных расходов
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Накладные расходы, руб. | 300 000 | 300 000 | 300 000 | 300 000 |
Формируем сводный бюджет (денежных потоков)
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Кассовый остаток на начало периода, руб. | 660 000 | ||||
| Поступления от покупателей, руб. | |||||
| Итого денежных средств в наличии, руб. | |||||
| Затраты на материалы, руб. | |||||
| Затраты на оплату труда производственного персонала, руб. | |||||
| Накладные расходы, руб. | |||||
| Итого расходов, руб. | |||||
| Излишки (дефицит) денежных средств, руб. |
3. Определяем финансовые результаты реализации плана
Выручка от продажи =
Совокупные затраты =
Балансовая прибыль =
Рентабельность продаж =
Рентабельность затрат =
Вариант для студентов с номерами зачеток, оканчивающимися на 1,3,5,7,9
Фирма планирует выпуск 1 наименования товара. Бюджетный период: 1 год, шаг планирования: 1 квартал
1.1. Бюджет продаж.
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Планируемый объем продаж, шт. | |||||
| Прогнозная цена продажи, руб. | 3 500 | 3 500 | 3 500 | 3 500 | |
| Прогнозная выручка от продажи, руб. |
1.2. Бюджет ожидаемых денежных поступлений от покупателей.
Примечание: 70% продаж будут оплачиваться в квартале продажи, 28% - в следующем квартале, 2% - рассматриваются как безнадежные долги.
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Продажи 1 квартала | |||||
| Продажи 2 квартала | |||||
| Продажи 3 квартала | |||||
| Продажи 4 квартала | |||||
| Общее поступление денег от покупателей, руб. |
Бюджет производства.
Примечание: запас готовой продукции на конец квартала принимается равным 10% от объема продаж следующего квартала; запас готовой продукции на начало периода равен запасу готовой продукции на конец предыдущего квартала.
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Планируемый объем продаж, шт. | |||||
| Желательный запас продукции на конец периода, шт. | |||||
| Запас продукции на начало периода, шт. | |||||
| Количество продукции к изготовлению, шт. |
Бюджет прямых затрат на сырье и материалы.
Примечание: Запас материалов на конец квартала принимается равным 10% от потребности в следующем квартале; запас продукции на начало квартала равен запасу на конец предыдущего квартала.
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Количество продукции к изготовлению, шт. | |||||
| Норматив потребности в материале на одно изделие, кг. | |||||
| Потребность в материале для производства, кг. | |||||
| Желательный запас материала на конец периода, кг. | |||||
| Запас материала на начало периода | |||||
| Количество материала, подлежащее закупке, кг. | |||||
| Цена за 1 кг материала, руб. | |||||
| Общая величина затрат на приобретение материала, руб. |
На основании предположения, что 50% закупок материала будут оплачиваться в квартале закупки, а остальное – в следующем квартале покажем денежные выплаты за материал.
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Закупки 1 квартала, руб. | |||||
| Закупки 2 квартала, руб. | |||||
| Закупки 3 квартала, руб. | |||||
| Закупки 4 квартала, руб. | |||||
| Итого денежных выплат за материал, руб. |
1.5. Бюджет затрат на оплату труда персонала, непосредственно занятого выпуском продукции.
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Количество продукции к изготовлению, шт. | |||||
| Прямые затраты труда на изготовление ед., час. | - | ||||
| Суммарные прямые затраты труда, в часах | |||||
| Часовая расценка, руб. | - | ||||
| Затраты на оплату труда производственного персонала, руб. |