Выполните практиЧеские заданиЯ

ÄЗадание 1. Проведите учет кассовых операций ООО «Аптека Зелье» за 1 квартал.

1.1. Оформите от имени провизора Котова М.П. заявление на выдачу наличных денег в сумме 1000= под отчет на оплату услуг прачечной по стирке халатов (Приложение 1). Дата заявления – 15 марта.

1.2. Оформите расходный кассовый ордер № 36 от 15 марта на выдачу Котову М.П. денежных средств в соответствии с его заявлением. (Приложение 2)

1.3. Оформите приходный кассовый ордер № 57 от 16 марта на возврат Котовым М.П. в кассу остатка подотчетной суммы. Котовым М.П. использовано 700 рублей на оплату услуг прачечной.(Приложение 3)

1.4. Оформите приходный кассовый ордер № 56 на получение 15 марта в кассу аптеки оплаты товара от Детского сада «Малыш» в сумме 10000=. (Приложение 4)

1.5. Оформите приходный кассовый ордер № 58 от 15.03 на получение от заведующей аптечным киоском Рудаковой Е.А. в кассу аптеки выручки в сумме 2600 рублей. (Приложение 5)

1.6. Заполните лист № 68 Кассовой книги аптеки за 15 марта и оцените, соблюден ли аптекой 15 марта лимит остатка наличных денежных средств. Сумма лимита, согласованная с банком, составляет 15000=. Остаток на начало дня в кассе аптеки составляет 3000 рублей. (Приложение 6)

ÄЗадание 2. Проверьте правильность заполнения платежного поручения № 7 на оплату 20 января аптекой АО «Партнер» консультационных услуг по выбору аквадистиллятора. (Приложение 7)

2.1. Информация об услугах, за которые производится оплата и сумме платежа, содержится в исходной информации к Занятию по теме «Учет основных средств и НМА». Также можно воспользоваться данными о бухгалтерской операции № 1 Книги учета хозяйственных операций по указанной теме.

Банковские реквизиты АО «Партнер»:

ИНН 7701298740 расчетный счет 40702810500000717835 в АКБ «Промсвязьбанк» г. Москва, корреспондентский счет № 30101810600000000119 БИК 044583119.

2.2. Учтите, что в платежном поручении обязательно должна быть указана сумма НДС и сделана ссылка на документ, согласно которому производится оплата.

Информация о банковских реквизитах ООО «Аптека Зелье» содержится в исходной информации об аптеке в Занятии по Теме «Информационная система учета».

ÄЗадание 3. Проведите расчет суммы, причитающейся к выплате директору аптеки Кащееву И.Р. за февраль.

Оклад Кащеева И.Р. составляет 27000 рублей в месяц. В феврале из 20 рабочих дней им отработано 15 дней, а 5 дней были пропущены по болезни, однако листок нетрудоспособности не представлен. Кащеевым И.Р. в январе подано в бухгалтерию аптеки заявление о предоставлении ему стандартного налогового вычета в сумме 1400= на ребенка (документы представлены). Стаж работы Кащеева И.Р.– 7 лет. В январе Кащеевым И.Р. отработаны все рабочие дни, за что начислялась заработная плата в сумме должностного оклада. Налог на доходы физических лиц, удержанный с заработной платы Кащеева И.Р. за январь составил 3328 рублей.

3.1. Определите сумму дохода Кащеева И.Р. за февраль (с учетом дней его болезни).

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3.2. Вспомните порядок предоставления стандартных налоговых вычетов и определите возможность их предоставления в январе и феврале.

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3.3. Произведите расчет суммы налога на доходы физических лиц, которую необходимо удержать с доходов Кащеева И.Р. за февраль. Для этого определите сумму дохода работника за январь – февраль нарастающим итогом и сумму налога на доходы физических лиц за этот же период. Для определения суммы налог на доходы за февраль из общей суммы налога на доходы за январь – февраль вычтите налог, удержанный за январь.

_____________________________________________________________________________

3.4. Определите сумму, подлежащую выплате Кащееву И.Р. за февраль как разницу между общей суммой начисленных ему доходов за февраль и суммой налога на доходы физических лиц за февраль (п. 3.3).

_____________________________________________________________________________

ÄЗадание 4. Проведите расчет взносов на социальное страхование, начисленных аптекой за 1 квартал.

Расчет взносов на социальное страхование за 1 квартал

Месяц	Облагаемая сумма	Страховой взнос в Пенсионный Фонд (22%)	Страховой взнос в Фонд Социального Страхования (2,9%)	Страховой взнос в Фонд Обязательного Медицинского Страхования (5,1%)
Январь	25000=
Февраль	26000=
Март	26000=
ИТОГО	77000=

ÄЗадание 5. Проверьте правильность отражения в Книге учета хозяйственных операций (Приложение 8) и на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операции 29-49. Внесите необходимые исправления или уточнения. За 1 квартал в аптеке прошли следующие операции с денежными средствами. В случае затруднений воспользуйтесь корреспонденцией счетов, приведенной в Приложении 9.

№ п/п	дата	Содержание хоз. Операции	Дополнительная информация
1.	За 1 квартал	Инкассация выручки в сумме 2990000=.	Инкассация проводилась ежедневно в соответствии с договором с банком и в полной сумме зачислена на расчетный счет аптеки в банке
2.	05.01	Выдана заработная плата за декабрь предыдущего года	Заработная плата выдана в полной сумме задолженности, числящейся за предприятием по состоянию на 1 января
3.	14.01	Оплачен платежным поручением № 1 товар по накладной № 1547 от 12.01 АО «Красногорсклексредства» в сумме 284486-40
4.	17.01	Оплачено платежным поручением № 2 983964-30 за товар по накладной № 287 от 15.01 ГУП «Мосхимфармпрепараты»
5.	27.01	Возвращен кредит в сумме 1500000=	Платежное поручение № 3 (договор К-167)
6.	31.01	Начислена зарплата за январь в сумме 25000= (РПВ № 1)
7.	31.01	Удержан налог на доходы физических лиц за январь в сумме 2380= (РПВ № 1)
8.	05.02	Выдана заработная плата за январь по РПВ № 1 от 05.02 в сумме 22620=
9.	28.02	Начислена зарплата за февраль в сумме 26000= (РПВ № 2)
10.	28.02	Удержан налог на доходы физических лиц за февраль в сумме 2480= (РПВ № 2)
11.	15.03	Выдано под отчет Котову на услуги прачечной	Данные в Задании № 1
12.	16.03	Возвращен Котовым остаток подотчетной суммы в кассу аптеки	Сумму остатка рассчитать самостоятельно.
13.	25.03	Уплачен платежным поручением № 14 налог на прибыль	Оплата произведена в сумме задолженности, числящейся на 01.01
14.	25.03	Уплачен платежным поручением № 15 налог на имущество	Оплата произведена в сумме задолженности, числящейся на 01.01
15.	25.03	Уплачен платежным поручением № 16 НДС	Оплата произведена в сумме задолженности, числящейся на 01.01
16.	31.03	Начислена зарплата за март в сумме 26000= (РПВ № 3)
17.	31.03	Удержан налог на доходы физических лиц за март в сумме 2800= (РПВ № 3)
18.	За 1 квартал	Начислены страховые взносы в: ПФ ФОМС ФСС	Расчет проведен в Задании 4.
19.	За 1 квартал	Перечислены страховые взносы в: ПФ ФОМС ФСС	Оплата произведена в полной сумме, начисленной за квартал.
20.	За 1 квартал	Перечислен налог на доходы физических лиц за январь и февраль в сумме 4860=

Приложение 1.

Директору ООО «Аптека Зелье» От __________________________ Заявление Прошу выдать под отчет денежные средства в сумме ___________ рублей на ________________________________________________________________ Дата «___»________ Подпись _________________ (______________)

Приложение 2

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

	Код
	Форма по ОКУД
	по ОКПО
организация
структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	Номер документа	Дата составления

Дебет		Сумма, руб.коп	Код целевого назначения
	код структурного подразделения	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета	Кредит

Выдать _____________________________________________________________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание:___________________________________________________________________________________________________________

Сумма ____________________________________________________________________________________________________________________

прописью

_____________________________________________________________________________________ руб. ______________________ коп.

Приложение ___________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации ______________ _______________ _______________________________________

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер ___________ ________________________

подпись расшифровка подписи

Получил ___________________________________________________________________________________________________________________

сумма прописью

_____________________________________________________________________________________________ руб. ______________ коп.

“ ”_______________________ г. Подпись ________________

По ____________________________________________________________________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

____________________________________________________________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир ______________________________ _________________________________

подпись расшифровка подписи

Приложение 3

Унифицированная форма № КО-I Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Л и н и я о т р е з а

Организация

Код

Форма по ОКУД

КВИТАНЦИЯ

__________________________________________по ОКПО

Организация

к приходному кассовому ордеру №

структурное подразделение

от “ ” ____________________ г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Основание:

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

Дебет

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Сумма _________________________руб._____ коп. цифрами

Принято от

Основание:

прописью

________________________________руб._____ коп.

Сумма

В том числе

прописью _________________________________________________________руб. ________________ коп.

“ ” _________________ г.

В том числе

Приложение

М.П. (штампа)

Главный бухгалтер _________ ___________________ подпись расшифровка подписи Получил кассир _________ ___________________ подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер ___________ _______________________ подпись расшифровка подписи Кассир ____________ _____________________ подпись расшифровка подписи

Приложение 4

Унифицированная форма № КО-I Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Л и н и я о т р е з а

организация

Код

Форма по ОКУД

КВИТАНЦИЯ

__________________________________________по ОКПО

организация

к приходному кассовому ордеру №

структурное подразделение

от “ ” ____________________ г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Основание:

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

Дебет

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Сумма _________________________руб._____ коп. цифрами

Принято от

Основание:

прописью

________________________________руб._____ коп.

Сумма

В том числе

прописью _________________________________________________________руб. ________________ коп.

“ ” _________________ г.

В том числе

Приложение

М.П. (штампа)

Приложение 5

Унифицированная форма № КО-I Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Л и н и я о т р е з а

организация

Код

Форма по ОКУД

КВИТАНЦИЯ

__________________________________________по ОКПО

организация

к приходному кассовому ордеру №

структурное подразделение

от “ ” ____________________ г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Основание:

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

Дебет

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Сумма _________________________руб._____ коп. цифрами

Принято от

Основание:

прописью

________________________________руб._____ коп.

Сумма

В том числе

прописью _________________________________________________________руб. ________________ коп.

“ ” _________________ г.

В том числе

Приложение

М.П. (штампа)

Приложение 6

Образец 3,5,7,9 и т.д. страниц формы № КО-4

Касса за " " _________________________ г. Лист ________

ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ

Номер документа

От кого получено или кому выдано

Номер корреспондирующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп

Л и н и я о т р е з а

Номер документа

От кого получено или кому выдано

Номер корреспондирующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп

Остаток на начало дня

и т.д.

Итого за день

Остаток на конец дня в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Кассир _________________ ______________________________ подпись расшифровка подписи

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве ___________________________ ________ приходных и прописью ______________________________________________ расходных прописью

получил. Бухгалтер __________________ _____________________________ подпись расшифровка подписи

Перенос

Образец 4,6,8,10 и т.д. страниц формы № КО-4

Касса за " " ________ г. Лист ______

Номер документа

От кого получено или кому выдано

Номер корреспондирующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп

Л и н и я о т р е з а

Номер документа

От кого получено или кому выдано

Номер коррес-пондирующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп

Остаток на начало дня

и т.д.

Итого за день

Остаток на конец дня в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Кассир ______________ _______________________________ подпись расшифровка подписи

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве ___________________________________ приходных и прописью ________________________________________________ расходных прописью

получил. Бухгалтер ______________ _______________________________ подпись расшифровка подписи

Перенос

Приложение 7


Поступ. в банк плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 5

20 января 200

Дата Вид платежа

Сумма прописью

Семь тысяч восемьдесят рублей 00 копеек

ИНН 7709153908 ООО «Аптека Зелье» Плательщик

Сумма

7080-00

Сч. №

КБ «Банк-1» г. Москва Банк плательщика

БИК

Сч. №

АКБ «Промсвязьбанк» г. Москва Банк получателя

БИК

Сч. №

ИНН 7701298740 АО «Партнер» Получатель

Сч. №

Вид оп.

Срок плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

Код

Рез. поле

Назначение платежа Оплата за консультационные услуги согласно акта выполненных работ № 45 от 15.01, в том числе НДС 1080=.

М.П.

Подписи

Отметки банка

Приложение 8.

Выполните практиЧеские заданиЯ

Поиск по сайту