Задача 1. На основании остатков по счетам, представленных в Таблице 10, определить, на каких статьях бухгалтерского баланса отражаются имущество организации и источники его образования. Группировку произвести по схеме, приведенной в таблице 11.
Таблица 10.
Остатки по счетам ООО «Паритет» на 01.09.2005 г.
| Наименование счета | Сумма, руб. |
| 1. Готовая продукция | 15 600 |
| 2. Прибыли и убытки (кредитовый остаток) | 6 900 |
| 3. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 5 500 |
| 4. Нематериальные активы (остаточная стоимость) | 24 100 |
| 5. Материалы | 12 000 |
| 6. Резервный капитал | 20 000 |
| 7. Долгосрочные займы | 30 000 |
| 8. Расчеты по налогам и сборам | 14 800 |
| 9. Финансовые вложения (свыше 1 года) | 32 500 |
| 10. Уставный капитал | 70 000 |
| 11. Краткосрочные кредиты | 32 300 |
| 12. Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 16 500 |
| 13. Расчетный счет | 23 800 |
| 14. Основные средства (остаточная стоимость) | 80 000 |
| 15. Касса | |
| 16. Расчеты с подотчетными лицами (дебетовый остаток) | 2 400 |
| 17. Расчеты с персоналом по оплате труда | 16 000 |
| 18. Товары | 21 000 |
Таблица 11.
| Номер раздела | Наименование раздела | Статьи | Сумма, руб. |
| 1. | Актив Внеоборотные активы | ||
| Итого по разделу 1 | |||
| 2. | Оборотные активы | ||
| Итого по разделу 2 | |||
| Баланс | |||
| Пассив Капитал и резервы | |||
| Итого по разделу 3 | |||
| 4. | Долгосрочные обязательства | ||
| Итого по разделу 4 | |||
| 5. | Краткосрочные обязательства | ||
| Итого по разделу 5 | |||
| Баланс |
Задача 2. На основании исходных данных, представленных в Таблице 12, составить бухгалтерский баланс-нетто по схеме, приведенной в таблице 11.
Таблица 12.
Имущество ООО «Тик» и источники его образования на 01.09.2005 г.
| Наименование имущества предприятия | Сумма, руб. |
| 1. Задолженность работникам по оплате труда | 11 000 |
| 2. Задолженность учредителям по выплате доходов | 1 200 |
| 3. Денежные средства в кассе | |
| 4. Непокрытый убыток прошлых лет | 6 500 |
| 5. Нематериальные активы (первоначальная стоимость) | 12 600 |
| 6. Задолженность подотчетных лиц | 3 100 |
| 7. Основные средства (первоначальная стоимость) | 68 450 |
| 8. Расходы на продажу | 2 400 |
| 9. Задолженность по налогам в бюджет | 29 800 |
| 10. Уставный капитал | 100 000 |
| 11. Задолженность по социальному страхованию и обеспечению | 5 260 |
| 12. Денежные средства на расчетном счете | 24 760 |
| 13. Износ основных средств | 16 800 |
| 14. Краткосрочные займы | 35 000 |
| 15. Товары | 48 500 |
| 16. Добавочный капитал | 40 000 |
| 17. Задолженность поставщикам за товары | 18 760 |
| 18. Незавершенное строительство | 86 230 |
| 19. Прибыль отчетного года | 15 480 |
| 20. Амортизация нематериальных активов | 2 300 |
| 21. Займы, предоставленные другим организациям (до 1 года) | 16 000 |
| 22. Задолженность покупателей за отгруженные товары | 18 410 |
| 23. Торговая наценка | 12 000 |
Задача 3. На основании данных для выполнения задачи составить бухгалтерский баланс ООО «Полиэкс» на 01.09.2005 г., определить тип изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций за сентябрь, составить бухгалтерский баланс предприятия на 01.10.2005 г. Баланс составить по форме, приведенной в Таблице 15.
Таблица 13.
Остатки по счетам ООО «Полиэкс» на 01.09.2005 г.
| Наименование счета | Сумма, руб. |
| 1. Материалы | 12 530 |
| 2. Уставный капитал | 50 000 |
| 3. Основные средства | 74 560 |
| 4. Расчеты с подотчетными лицами (дебетовый остаток) | |
| 5. Прибыли и убытки (кредитовый остаток) | 26 800 |
| 6. Касса | 1 260 |
| 7. Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 29 600 |
| 8. Нематериальные активы | 14 500 |
| 9. Готовая продукция | 32 460 |
| 10. Расчеты с персоналом по оплате труда | 28 600 |
| 11. Расчетный счет | 37 800 |
| 12. Расчеты с покупателями и заказчиками | 14 710 |
| 13. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 14 000 |
| 14. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 30 000 |
| 15. Расчеты по налогам и сборам | 9 500 |
Таблица 14.
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, Руб. | Наименование статей | Активная, пассивная | Изменение (+, -) | Тип |
| 1. Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 28 600 | ||||
| 2. Выдана из кассы заработная плата | 28 000 | ||||
| 3. Не выданная заработная плата возвращена в банк | |||||
| 4. На расчетный счет поступила задолженность покупателей | 14 710 | ||||
| 5. Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банка | 15 000 | ||||
| 6. Приобретены материалы у поставщиков | 8 510 | ||||
| 7. С расчетного счета погашена задолженность поставщикам | 8 510 | ||||
| 8. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы | |||||
| 9. Отпущены материалы в производство | 6 300 | ||||
| 10. Начислена заработная плата работникам за сентябрь | 8 000 | ||||
| 11. Удержан из заработной платы работников налог на доходы | 1 040 | ||||
| 12. Начислен единый социальный налог от заработной платы | 2 080 | ||||
| 13. На расчетный счет зачислен долгосрочный кредит банка | 25 000 | ||||
| 14. Приобретен компьютер у поставщиков | 24 300 | ||||
| 15. С расчетного счета погашена задолженность перед бюджетом | 9 000 | ||||
| 16. Подотчетным лицом в кассу внесен остаток аванса |
Таблица 15.
Бухгалтерский баланс ООО «Полиэкс»
| Раздел, статья баланса | Сумма на 1 сентября, руб. | Изменение (+, -), руб. | Сумма на 1 октября, руб. |
Задача 4. На основании данных, приведенных в таблице 16, отразить изменения в бухгалтерском балансе, составленном в Задаче 3, определить тип изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций за октябрь, составить бухгалтерский баланс предприятия на 01.11.2005 г. Баланс составить по форме, приведенной в Таблице 15.
Таблица 16.
Журнал хозяйственных операций за октябрь 2005 г.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Наименование статей | Активная, пассивная | Изменение (+, -) | Тип |
| 1. Зарегистрировано увеличение уставного капитала и отражена задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | 50 000 | ||||
| 2. Получены от учредителей основные средства в качестве вклада в уставный капитал | 15 000 | ||||
| 3. В качестве вклада в уставный капитал внесены денежные средства на расчетный счет | 35 000 | ||||
| 4. Приобретены материалы у поставщиков | 18 000 | ||||
| 5. Подотчетным лицом приобретены канцтовары | |||||
| 6. С расчетного счета погашена задолженность: - поставщикам - перед бюджетом - перед органами социального страхования | 18 000 14 000 | ||||
| 7. Отпущены материалы в производство | 26 890 | ||||
| 8. Начислена заработная плата работникам за октябрь | 18 000 | ||||
| 9. Удержан из заработной платы работников налог на доходы | 2 300 | ||||
| 10. Начислен единый социальный налог от заработной платы | 4 680 | ||||
| 11. Выпущена из производства готовая продукция | 38 900 | ||||
| 12. Компьютер веден в эксплуатацию | 24 300 | ||||
| 13. На расчетный счет зачислен аванс от покупателя в счет предстоящей поставки | 30 000 | ||||
| 14. С расчетного счета погашена задолженность по краткосрочному кредиту банка | 15 000 |
Задача 5. На основании данных, представленных в таблице 18, сформулировать содержание хозяйственных операций, вызывающих изменения в бухгалтерском балансе. Решение задачи произвести по форме, приведенной в Таблице 19.
Таблица 18.
Изменения в бухгалтерском балансе ООО «Шарм»
| № операции | Изменения в бухгалтерском балансе | Сумма, руб. | |||
| Актив | Пассив | ||||
| Увеличение | Уменьшение | Увеличение | Уменьшение | ||
| 1. | Расчетные счета | Краткосрочные кредиты | 50 000 | ||
| 2. | Затраты в незавершенном производстве | Кредиторская задолженность по оплате труда | 30 000 | ||
| 3. | Готовая продукция | Затраты в незавершенном производстве | 24 000 | ||
| 4. | Кредиторская задолженность бюджету | Кредиторская задолженность по оплате труда | 19 000 | ||
| 5. | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль | 6 000 | ||
| 6. | Касса | Расчетные счета | 26 500 | ||
| 7. | Расчетные счета | Кредиторская задолженность бюджету | 12 300 | ||
| 8. | Сырье и материалы | Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 38 700 | ||
| 9. | Расчетные счета | Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 12 900 | ||
| 10. | Касса | Кредиторская задолженность по оплате труда | 30 000 |
Таблица 19.
| № операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Тип изменения |