2.1. Производственная программа предприятия ШРИФТ……
Таблица 1
Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде
| № п/п | Показатели | Единица измерения | Период | |
| Базисный | плановый | |||
| 1. | Годовая производственная мощность предприятия | т | ||
| 2. | Годовой объем производства | т | 489.1 | |
| 3. | Коэффициент использования производственной мощности | % | ||
| 4. | Вид продукции | Продукция потребительского спроса, одного наименования |
Расчеты:
Годовой плановый объем производства 670*73/100 = 489.1 тонн
Таблица 2
Годовой план производства продукции
| Наименование показателя | Единица измерения | Значение показателя |
| Объем реализуемой продукции в натуральном выражении | т. | 489.1 |
| Цена отпуска без НДС | руб. | 29323,25 |
| Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении | руб. | 14342001,58 |
Расчеты:
Себестоимость 1 тонны продукции 11660161,13/489,1 = 23840,04 рублей
Цена 1 тонны продукции 23840,04+23840,04*23/100=29323,25 рублей
Объем продукции в стоимостном выражении 489,1*29323,25= =14342001,58 рублей
Планирование затрат на производство и реализацию продукции ШРИФТ
Таблица 3
Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции
| № п/п | 'Элементы затрат | Затраты, руб. | Удельный вес, % |
| Материальные затраты | 28,63 | ||
| в том числе: | |||
| - сырье; | 2324203,2 | 19,93 | |
| - вспомогательные материалы; | 305198,4 | 2,62 | |
| - запасные части для ремонта оборудования | 2,12 | ||
| - электроэнергия, вода | 461710,4 | 3,96 | |
| Затраты на оплату труда | 33,71 | ||
| Социальные взносы | 1179388,8 | 10,11 | |
| Амортизация | 10,18 | ||
| Прочие затраты | 2023664,33 | 17,36 | |
| В том числе: | |||
| - налоги и сборы; | 674554,77 | 5,78 | |
| - затраты на ремонт основных средств | 674554,77 | 5,78 | |
| - другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги) | 674554,77 | 5,78 | |
| Производственная себестоимость товарной продукции | 11660161,13 |
Расчеты:
Материальные затраты на сырье А 489,1*0,5*5800 = 1418390 рублей
Материальные затраты на сырье Б 489,1*0,11*7500 = 403507 рублей
Материальные затраты на сырье В 489,1*0,07*6100 = 208845,7 рублей
Материальные затраты на сырье Г 489,1*0,04*15000 = 293460 рублей
Общие затраты на сырье всего выпуска 1418390+403507+ +208845,7+293460= 2324203,2 рублей
Затраты на вспомогательные материалы 489,1*390*1,6 = 305198,4 рублей
Затраты на запасные части для ремонта оборудования 215000*1,15 = =247250 рублей
Затраты на электроэнергию, воду 300*489,1*2,88 +4*489,1*20 = =461710,4рублей
Общая сумма материальных затрат 2324203,2+305198,4+ +247250+461710,4=3338362рублей
Затраты на оплату труда:
-основные рабочие 17*7700*12 = 1570800 рублей
-вспомогательные рабочие 6*5400*12 = 388800 рублей
-руководители 5*8600*12 = 516000 рублей
-специалисты 4*7100*12 = 340800 рублей
-технические исполнители 5*5900*12 = 354000 рублей
Всего затрат на оплату труда 1570800+388800+516000+340800+354000 = =3170400 рублей
Затраты на оплату труда с учетом роста 3170400+(3170400*24/100)= =3931296 рублей
Социальные взносы 3931296 *30/100 = 1179388,8 рублей
Норма амортизации зданий 100/25 = 4
Норма амортизации машин и оборудования 100/9 = 11,11
Норма амортизации транспортных средств 100/6 = 16,67
Сумма амортизации зданий 7160000*4/100 = 286400 рублей
Сумма амортизации машин и оборудования 3620000*11,11*2 /100 = =804364 рублей
Сумма амортизации транспортных средств 580000 * 16,67 / 100 = 96686 рублей
Общая сумма амортизации 286400 + 804364 + 96686 = 1187450 рублей
Прочие затраты (3338362+3931296+1179388,8+1187450) * 21/100 = =2023664,33 рублей
Производственная себестоимость 3338362 + 3931296+ 1179388,8+ +1187450+ +2023664,33= 12483965 рублей
Удельный вес затрат рассчитан автоматически по формуле
Сумма затрат*100/Производственная себестоимость.
Планирование внереализационных расходов ШРИФТ
Плановую потребность в оборотных средствах 11660161,13*0,23 = =2681837,06 рублей
Обеспеченность собственными оборотными средствами 2681837,06*0,6 = =1609102,24 рублей
Недостаток оборотных средств для производственной деятельности
2681837,06 -1609102,24 = 1072734,82 рублей
Расходы по выплате процентов по полученному кредиту 1072734,82* *18/100=193092,27 рублей
Порядок формирования и распределения прибыли ШРИФТ
Таблица 4
Показатели прибыли
| № п/п | Наименование показателя | Значение показателя, руб. |
| 1. | Доходы от реализации продукции | 14342001,58 |
| 2. | Расходы на производство и реализацию продукции | 11660161,13 |
| 3. | Внереализационные расходы | 193092,27 |
| 4. | Прибыль | 2488748,18 |
| 5. | Налог на прибыль | 497749,64 |
| 6. | Чистая прибыль | 1990998,54 |
Расчеты:
Прибыль 14342001,58-11660161,13-193092,27= 2488748,18 рублей
Налог на прибыль 2488748,18 *20/100 = 497749,64 рублей
Чистая прибыль 2488748,18 -497749,64 = 1990998,54 рублей
Таблица 5
Распределение чистой прибыли
| № п/п | показатели | % отчислений (согласно уставу) | сумма, руб. | Доля в % к чистой прибыли |
| Чистая прибыль | - | 1990998,54 | ||
| Резервный фонд | 199099,85 | |||
| Фонд накопления | 298649,78 | |||
| Фонд потребления | 497749,64 | |||
| Прибыль к распределению между учредителями | 995499,27 |
Расчеты:
Резервный фонд 1990998,54/100*10 = 199099,85рублей
Фонд накопления 1990998,54/100*15 = 298649,78рублей
Фонд потребления 1990998,54/100*25 = 497749,64рублей
Прибыль к распределению между учредителями 1990998,54/100*50 = =995499,27 рублей
Расчет точки безубыточности ШРИФТ
Таблица 6
Расчет безубыточного объема продаж
| Наименование показателя | значение показателя |
| Всего производственная себестоимость товарной продукции, руб. | 11660161,13 |
| в т.ч. | |
| Постоянные расходы | 6413911,53 |
| Переменные расходы | 5246249,6 |
| Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т. | 344,89 |
| Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении, руб. | 10113295,69 |
Расчеты:
Заработная плата основных рабочих 17*7700*12 = 1570800 рублей
Затраты на оплату труда основных рабочих с учетом роста 1570800 + +(1570800*24/100) = 1947792 рублей
Отчисления основных рабочих 1947792*30/100 = 584337,6 рублей
Переменные расходы 1570800+584337,6+2324203,2+305198,4+461710,4= =5246249,6 рублей
Постоянные расходы 11660161,13-5246249,6=6413911,53рублей
Переменные затраты на единицу продукции 5246249,6/489,1 =10726,33 рублей
Точка безубыточности 6413911,53/(29323,25-10726,33) = 344,89
Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении
344,89*29323,25=10113295,69 рублей