Пенсионное страхование.
Пенсионное страхование - одна из важнейших государственных социальных гарантий, так как оно непосредственно затрагивает интересы нетрудоспособных граждан, как правило, составляющих свыше 25-30% населения любой страны, и косвенно - все трудоспособное население.
Устойчиво функционирующая пенсионная система является одним из залогов социальной стабильности общества, и наоборот неудовлетворительное состояние пенсионной системы может породить опасную социальную напряженность.
Пенсионная система является одной из важнейших составляющих финансовой системы современного государства. Ежегодно через нее перераспределяется существенная доля ВВП страны - около 10% (в 90 годы 20-го столетия в Италии - 14,2%, во Франции - 13,3%, в Германии - 12,3%, в Швеции - 11,3%, в США - 6,9%, в Великобритании - 6,4%, в Канаде - 6%, в Японии - 5,7%, в России - около 6,5% ВВП).
В последние десятилетия многие страны столкнулись с необходимостью реформирования действующих пенсионных систем, вызванной изменением социально-экономических и демографических условий.
Российская пенсионная система в последние годы также претерпела существенные изменения, связанные, в первую очередь, с проведением экономических реформ при переходе России к рыночным отношениям.
Современная пенсионная система России
Современная система обязательного пенсионного страхования представляет собой финансовый институт, который обеспечивает выполнение долгосрочных государственных финансовых обязательств. Для этого наряду с функцией по оперативному накоплению финансовых ресурсов для текущей выплаты государственных пенсий Пенсионный фонд России обеспечивает выполнение функций по регистрации и учету застрахованных, проверке достоверности, накоплению и надежному хранению их пенсионных обязательств от имени государства.
Государственное пенсионное страхование является одним из видов государственного социального страхования, системой экономических и организационных мер, направленных на гарантированное государственное обеспечение граждан трудовыми пенсиями по старости, за выслугу лет, по инвалидности, по случаю потери кормильца, осуществляемого за счет обязательных страховых взносов работодателей и граждан. Роик В.Д. К формированию в стране современного инструмента обязательного пенсионного страхования. // Российский экономический журнал. 2009. № 1-2.С. 26
Условия, порядок назначения и выплаты пенсий по государственному пенсионному страхованию устанавливаются Федеральным законом от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ (ред. от 01.07.2011)"О государственном пенсионном обеспечении в РФ” (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2012).
Правовую основу государственного пенсионного страхования в Российской Федерации составляют Конституция Российской Федерации, Федеральный закон № 166-ФЗ, законы и иные нормативные правовые акты Российской Федерации. В тех случаях, когда международными договорами Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные настоящим Законом, применяются правила международного договора.
Отношения по пенсионному обеспечению в Российской Федерации на основе государственного пенсионного страхования, а также за счет средств федерального бюджета регулируются законодательством Российской Федерации и международными договорами.
Отношения, связанные с дополнительным пенсионным обеспечением граждан за счет средств субъектов Российской Федерации, а также органов местного самоуправления, регулируются нормативными правовыми актами, издаваемыми соответствующими органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления.
Государственному пенсионному страхованию подлежат проживающие в Российской Федерации граждане, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие право на получение пенсий, предусмотренных Законом РСФСР "О государственных пенсиях в РСФСР".
В случаях, установленных законодательством Российской Федерации, право на обеспечение по государственному пенсионному страхованию могут иметь члены семьи застрахованного лица.
Иностранные граждане, проживающие на территории Российской Федерации, подлежат государственному пенсионному страхованию наравне с гражданами Российской Федерации, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации с соответствующими государствами.
Лица без гражданства, проживающие на территории Российской Федерации, подлежат государственному пенсионному страхованию наравне с гражданами Российской Федерации.
Государственное пенсионное страхование граждан Российской Федерации, направленных в установленном порядке на работу в иностранные государства, осуществляется на основе международных договоров Российской Федерации с соответствующими государствами.
Государственное пенсионное страхование строится ни основе принципов:
· единства и федерального характера государственного пенсионного страхования;
· обязательности уплаты страховых взносов в бюджет государственного пенсионного страхования Российской Федерации;
· солидарности материальных обязательств между поколениями, отраслями экономики, территориями, отдельными организациями, и гражданами;
· индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в органах, осуществляющих государственное пенсионное страхование: использования сведений о застрахованных лицах исключительно для целей пенсионного обеспечения;
· доступности для каждого застрахованного лица сведений, которые имеются о нем в системе индивидуального (персонифицированного) учета;
· гарантированности обеспечения застрахованных лиц государственными пенсиями;
· подконтрольности органов и должностных лиц, осуществляющих государственное пенсионное страхование в Российской Федерации, федеральным законодательным и исполнительным органам государственной власти Российской Федерации, а также органам государственной законодательной и исполнительной власти субъектов Российской Федерации в пределах их полномочий. Соловьев А.К. Пенсионная система после реформы 2010 г.: оптимизированный вариант. // Налоговая политика и практика. 2010. № 5.С. 17.
Хотя реформа пенсионной системы и призвана повысить роль частных финансовых институтов в обслуживании пенсионной системы, но на первом этапе реформы значительная часть пенсионных функций будет по-прежнему выполняться Пенсионным фондом РФ (ПФР).
Причины, по которым роль Пенсионного фонда России в новой накопительно-страховой пенсионной системе будет возрастать:
Во-первых, за Пенсионным фондом остается обслуживание распределительной пенсионной системы.
Во-вторых, у Пенсионного фонда есть несколько важных направлений деятельности в рамках накопительной пенсионной системы, без осуществления которых нынешняя модель реформы просто не сможет работать.
Вот только некоторые из социально значимых функций, выполняемых в настоящее время Пенсионным фондом:
· учет страховых средств граждан, поступающих в рамках обязательного пенсионного страхования;
· назначение и выплата пенсий. Среди них трудовые пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца), пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальные пенсии, пенсии госслужащих. За счет средств Пенсионного фонда получают пенсии более 36 млн. российских пенсионеров;
· назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, инвалидам вследствие военной травмы, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и др.
· персонифицированный учет участников системы обязательного пенсионного страхования. В системе персонифицированного учета Пенсионным фондом учитываются страховые пенсионные платежи почти 60 млн. граждан РФ;
· взаимодействие с работодателями - плательщиками страховых пенсионных взносов. Информация о гражданах, застрахованных в пенсионной системе, поступает от более чем 6 млн. юридических лиц;
· выдача сертификатов на получение материнского (семейного) капитала и выплата денежных средств по программе материнского капитала;
· управление средствами пенсионной системы, в т. ч. накопительной частью трудовой пенсии, которое осуществляется через государственную управляющую компанию (Внешэкономбанк) и частные управляющие компании.
Содержание государственного пенсионного страхования и принципы его организации
В 2002 г. была предпринята попытка не только создать в стране более понятную и эффективную пенсионную систему, которая впоследствии давала бы определенный инвестиционный ресурс в экономику, но и прежде всего решить главную задачу - увеличить доходы Пенсионного фонда и направить их на повышение пенсий. Основным источником доходов Пенсионного фонда и их увеличения являются отчисления с выплат работникам.
С 1 января 2002 г. вступили в силу новые пенсионные законы, в соответствии с которыми устанавливаются пенсии: Федеральный закон от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" и Федеральный закон от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации".
Что же было предложено нового в пенсионной системе? Первое, самое главное - снято ограничение по размеру учитываемого заработка для определения размера пенсии. Второе - для этих целей введен учет заработка в течение всей трудовой деятельности человека. Третье - учитывается не заработок и стаж, а фактически перечисленные страховые взносы в Пенсионный фонд, которые связаны с заработком. Сумма средств, которую работодатель перечислит в пенсионную систему за конкретного работника, в эквивалентном размере будет возвращена работнику после выхода на пенсию.
Решен вопрос о минимальных социальных гарантиях. Вместо минимальной пенсии, составлявшей накануне реформы 185 рублей, а также системы компенсаций и надбавок введена базовая пенсия (базовая часть трудовой пенсии), размер которой был "привязан" к минимальной заработной плате, к ставке первого разряда единой тарифной сетки (450 рублей). Кроме того, была введена индексация этой выплаты в связи с ростом цен и предусмотрена возможность ее повышения сверх роста цен.
Базовая пенсия является первым кирпичиком трехуровневой системы и финансируется за счет средств федерального бюджета. Введен минимальный страховой стаж - пять лет, дающий право на получение трудовой пенсии по старости. Сняты ограничения по минимальному размеру стажа, кроме пяти лет, и фактически устранены ограничения по максимально учитываемому стажу. В каждый конкретный год можно получить ту заработную плату, которую реально зарабатывает человек, заплатить с нее взносы в пенсионную систему и впоследствии получить пенсию, эквивалентную этим взносам.
В пенсионной системе предусмотрен третий, накопительный, элемент. С 2004 г. введено право каждого человека самостоятельно выбирать, где будут накапливаться средства, предназначенные для финансирования накопительной части его будущей трудовой пенсии. При этом не ограничено его право остаться в государственной пенсионной системе. Одновременно с этим решен вопрос об инфраструктуре контроля над сохранностью этих средств. Кроме того, предусмотрено введение профессиональных пенсионных систем для досрочного обеспечения лиц, занятых в неблагоприятных условиях.
Федеральный закон "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" определяет основные положения, круг лиц, которые имеют право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению, виды пенсий, финансирование этих пенсий, условия назначения пенсий и размер пенсий, учет стажа и средней заработной платы, порядок перерасчета пенсий, порядок доставки и выплаты, а также индексация пенсий.
Эти пенсии финансируются за счет средств федерального бюджета и предоставляются федеральным государственным служащим, военнослужащим, лицам, пострадавшим в результате радиационных и техногенных аварий, нетрудоспособным лицам (социальная пенсия), а также лицам, потерявшим кормильца, которые имеют право получать пенсию за военнослужащих и лиц, пострадавших в результате техногенных и радиационных катастроф.
Федеральный закон "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" ввел новую структуру трудовой пенсии. Она состоит из базовой и страховой частей, а также накопительной части.
При этом в формулу расчета пенсии введено такое понятие, как "ожидаемый период выплаты", что позволяет восстановить тот же механизм, который существовал до 1990 г, когда человек отрабатывал дополнительный год на пенсии, оформив ее, и получал за это прибавку, а не сумму пенсии. По новым правилам это предполагается осуществлять посредством механизма сокращения величины ожидаемого расчетного периода, в течение которого человек будет находиться на пенсии.
Еще одно важное обстоятельство - сохранение и оценка пенсионных прав работающего населения. Законодательство исходит из того, что человек, который отработал несколько лет, уже заработал часть пенсии по ранее действовавшему законодательству.
Для сохранения приобретенных прав на пенсию применяется подход, при котором человеку, если он выходит на пенсию, рассчитывается и назначается часть пенсии по действовавшему до 1 января 2002 г. законодательству со всеми имеющимися ограничениями по учитываемому стажу и заработку. А за периоды с 1 января 2002 г. рассчитывается часть пенсии по новому законодательству, без ограничений.
Однако принят и другой механизм оценки пенсионных прав. Он исходит из того, что рассчитанная и сохраняемая пенсия эквивалентна определенной сумме имеющихся у государства обязательств. Ее предложено трансформировать, конвертировать в деньги. Например, пенсию, рассчитанную в размере 1000 рублей в месяц, умножить на 19 лет ожидаемого периода выплаты, на 12 месяцев каждый, что составит начальные обязательства. И уже по отношению к ним человек начинает накапливать пенсионные права, а страховщик - пенсионные обязательства по отношению к данному человеку. Все вопросы конвертации пенсионных прав из старой системы в новую решаются по действовавшему ранее законодательству, без изменений.
Ежегодно страховщик будет производить индексацию обязательств перед работающими лицами так же, как перед пенсионерами. Если пенсия выросла на 25%, то и обязательства страховщика по перечисленным ему средствам также возрастают по отношению к каждому человеку на 25%. Это дает возможность в момент, когда человек уходит на пенсию, получить не обесцененную сумму, а увеличенную пропорционально повышению размера выплачиваемых пенсий за соответствующий период.
Предусмотрена раздельная индексация базовой части пенсии и страховой. Это связано с тем, что величина базовой пенсии должна определяться в рамках рассмотрения закона о федеральном бюджете. И если эта пенсия будет повышаться теми же темпами, что и минимальная заработная плата, то она будет индексироваться даже выше, чем рост среднемесячной заработной платы в стране. Индексация страховой части пенсии зависит от роста доходов Пенсионного фонда за счет страховых взносов, отчисляемых с фонда заработной платы, в расчете на каждого пенсионера.
В страховой стаж включаются не только периоды, в течение которых уплачиваются страховые взносы, но и засчитываются нестраховые периоды: прохождение военной и другой приравненной к ней службы, предусмотренной законом; получение пособия по государственному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности; нахождение в оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности и т.д.
В настоящей пенсионной системе фактически нет никаких ограничений по размеру трудовой пенсии.
Закон ввел минимальный размер трудовой пенсии (суммы базовой и страховой частей) - 660 рублей. Эта норма адресована тем, кто имел крайне низкий заработок или непродолжительный стаж.
Существенную часть этих лиц составляют получатели пенсий по случаю потери кормильца и некоторые категории инвалидов.
Пенсии по случаю потери кормильца выплачиваются за счет тех средств, которые накапливаются как обязательства страховщика по отношению к каждому человеку в течение его трудовой деятельности. При этом государство предоставляет базовую часть пенсии как государственную гарантию, на которую может рассчитывать любой нетрудоспособный человек, потерявший кормильца.
Аналогичный подход применен и к пенсиям по инвалидности. При определении размера ее страховой части из сумм расчетного капитала применяется сокращенный по сравнению с пенсиями по старости ожидаемый период выплаты, в зависимости от возраста инвалида, которому назначается пенсия. Размер базовой пенсии устанавливается с учетом степени утраты способности к трудовой деятельности. Нормы законодательства не препятствуют получению пенсии в полном размере инвалидом, которому, например, определена 100%-ная степень утраты трудоспособности, но который тем не менее продолжает работать.
Размер базовой части трудовой пенсии устанавливается в пределах средств, выделенных на эти цели в федеральном бюджете и бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации. Размеры базовой части трудовой пенсии по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца могут в целях поэтапного приближения к прожиточному минимуму пенсионера устанавливаться отдельными федеральными законами одновременно с принятием федеральных законов о бюджете Пенсионного фонда и о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год.
Размеры базовых частей трудовых пенсий устанавливаются в твердой сумме.
Сохранены досрочные пенсии, без какого-либо расширения круга получателей и с учетом некоторых изменений в части предоставления этих пенсий.
Для северных территорий принципиально важной является заработная плата, с которой выплачиваются взносы, и момент выхода на пенсию. Поскольку сохранен более ранний момент выхода на пенсию, чем для всех остальных категорий пенсионеров, то за счет большей накопленной суммы в течение укороченного "северного" стажа пенсионные права северян на более высокий размер пенсии могут быть надежно защищены.
Новый Закон через механизм конвертации позволил пенсионерам, которые выехали из территорий, относящихся к Крайнему Северу и приравненным к северным территориям, пересчитать свою пенсию с учетом "северного" заработка, к которому устанавливался районный коэффициент. Такие же права получили лица, проживающие на дату вступления в силу этого Закона на Крайнем Севере. При этом урегулированы вопросы учитываемого районного коэффициента - производственного и непроизводственного, установленного в централизованном порядке.
Пенсии за выслугу лет преобразованы в пенсию по старости, назначаемую досрочно. Поскольку работающие пенсионеры по новым нормам получают пенсию без всяких ограничений, то расширены возможности для получения пенсий в период работы лицам, которым ранее назначалась пенсия за выслугу лет: педагогическим работникам, работникам здравоохранения, включая занятых в учреждениях городов и поселков, приравненных к городскому типу, работникам учреждений культуры и летному составу гражданской авиации.
Также сохранено досрочное назначение пенсий по условиям труда. Предусмотрено, что право на назначение такой пенсии могут приобрести лица, имеющие к установленной Законом дате стаж на определенных видах работ продолжительностью не менее половины требуемой для назначения такой пенсии. Остальные лица, занятые на работах с особыми условиями труда, приобретают право на досрочное обеспечение в рамках профессиональных пенсионных систем в соответствии с отдельным законом.
Перерасчет страховой части трудовой пенсии с учетом уплаченных сумм взносов в отношении работающего пенсионера предусмотрено производить ежегодно, накопительной - раз в три года. Предполагается, что, исходя из планируемого размера отчислений на формирование накопительной части пенсии, ее размер составит всего лишь 10% от совокупного размера пенсии в 1013 г., когда такая часть пенсии будет назначаться. В случае если пенсионер продолжает работать, то суммы дополнительных отчислений именно на накопительную часть будут небольшими, и ежегодный ее перерасчет - в отличие от страховой части - не имеет смысла. При этом дополнительно сформированная сумма накоплений, не участвовавшая в перерасчете, может быть выплачена правопреемникам. В связи с этим никакого ущемления прав пенсионера не будет допущено.
Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" является специальным законодательным актом, который детально регулирует правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.
Нормы Закона определяют основные правила взаимоотношений между всеми участниками процесса обязательного пенсионного страхования, включая федеральные органы власти, страхователей, страховщиков, застрахованных лиц, порядок утверждения бюджета, тарифы взносов.
Фундаментальными в Законе являются положения по определению полномочий федеральных органов государственной власти в отношении контроля над деятельностью Пенсионного фонда и пенсионной системы в целом. Они предусматривают, что федеральные органы власти устанавливают порядок принятия бюджета Пенсионного фонда, утверждают бюджет Пенсионного фонда и его исполнение, принимают решение об установлении обязательного размера платежей, регулируют вопросы ответственности субъектов обязательного пенсионного страхования по реализации тех прав и обязанностей, которые в законодательстве изложены, определяют порядок хранения средств обязательного пенсионного страхования и использования временно свободных средств, а также порядок управления системой обязательного пенсионного страхования.
Определен организационно-правовой статус Пенсионного фонда - это государственное учреждение.
Определены права и обязанности застрахованных лиц, которые в 2001 г. в связи с отменой отчислений 1% заработка в Пенсионный фонд практически утратили возможность иметь связанные с уплатой этих взносов права.