1. Налоговые органы Российской Федерации – это:
структура налоговых органов;
организация налоговых инспекций;
+единая система контроля и надзора за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
2. ФНС России (центральный аппарат) выполняет:
+контрольно- распорядительные и методологические функции;
ведущие функции;
функции по введению налогов на территории РФ.
3. В состав территориальных налоговых органов входят:
управления Службы (УФНС России) по субъектам Российской Федерации, инспекции Службы (ИФНС России) по районам, городам, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня;
+ управления Службы (УФНС России) по субъектам Российской Федерации, Межрегиональные инспекции Службы (МИ ФНС России), инспекции Службы (ИФНС России) по районам, городам, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня;
Межрегиональные инспекции Службы (МИ ФНС России), инспекции Службы (ИФНС России) по районам, городам, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня.
4.Принцип основы построения Межрегиональных инспекций ФНС:
+принадлежность основного вида деятельности налогоплательщика к той или иной отрасли (сектору) экономики; функции ЦОД; администрирование крупнейших налогоплательщиков;
суверенность;
объединение инспекций управлений.
5. Инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня непосредственно подчиняются:
+ УФНС России по субъектам РФ и им подконтрольны;
ФНС России и ей подконтрольны.
6. Межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы (МИ ФНС) находятся в непосредственном подчинении:
+ ФНС России и ей подконтрольны;
УФНС России по субъектам РФ и им подконтрольны.
7. Состав и количество первичных территориальных инспекций (городов, районов и межрайонного уровня) определяется:
численностью населения;
численностью сотрудников инспекции;
+в зависимости от административно – территориального устройства субъектов Российской Федерации.
8. В функции инспекций входит:
государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, крестьянских фермерских хозяйств;
учет налогоплательщиков, ведение единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН); ведение учета и отчетности по налогам и др. налоговым платежам;
прием и проверка налоговой отчетности налогоплательщиков;
проведение камеральных и выездных налоговых проверок; осуществление зачета и возврата излишне уплаченных и излишне взысканных налогов (сборов) и пеней; взыскание недоимок, представление интересов государства в делах о банкротстве;
бесплатное информирование налогоплательщиков (в т.ч. письменной форме) о действующих налогах, сборах, законодательстве о налогах и сборах; регистрация ККМ и контроль применения законодательства о ККМ;
+все варианты;
вариант 1,3,4.
9. Права налогового органа /несколько вариантов/:
+проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ; +производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;
получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской;
использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ НК РФ;
встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ;
вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
соблюдать законодательство о налогах и сборах;
осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.
10.Права налогоплательщиков /несколько вариантов/:
+получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской;
+использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
+получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ НК РФ;
встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ;
вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
соблюдать законодательство о налогах и сборах.
11.Обязанности налогового органа /несколько вариантов/:
проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ; производить выемку документов у налогоплательщика;
получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской;
использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ НК РФ;
+соблюдать законодательство о налогах и сборах;
+осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
12.Обязанности налогоплательщиков /несколько вариантов/:
+уплачивать законно установленные налоги;
получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской;
использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ НК РФ;
+встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ;
+вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
+представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
соблюдать законодательство о налогах и сборах.
13. Федеральная налоговая служба РФ входит в состав:
Министерства по налогам и сборам РФ;
+Министерства финансов РФ;
самостоятельная структура Правительства РФ.
14. Федеральная налоговая служба РФ:
орган законодательной власти;
+орган исполнительной власти;
орган президентской власти.
20. Может ли налоговый орган являться налоговым агентом:
+да;
нет.
15. Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику /несколько вариантов/:
+ контролировать состояние расчетов с бюджетом;
+ оплачивать налоговую задолженность;
сообщать о сведениях своего работодателя;
+обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекция;
контролировать без доверенности или оперативного управления наличие объектов налогообложения членов семьи.
16. В случае составления отчётности налогового органа и отсутствия доступа к конкретным данным электронных ресурсов налогового органа ваши действия:
позвоните начальнику инспекции для скорейшего выполнения отчёта;
+ сообщите устно и (или) по служебной записке непосредственному начальнику о необходимости получить данные;
позвоните начальнику отдела, которвй располагает необходимыми данными
Тесты тем раздела:
III. Налоговая система.
1. Структура налоговой системы любого государства определяется следующими факторами:
уровнем экономического развития;
общественно-экономическим устройством общества;
господствующей в обществе экономической доктриной;
государственным устройством общества (унитарное или федеративное);
историческим развитием налоговой системы;
+все варианты;
1вариант.
2. Система налогов и сборов представляет собой:
+ определенную группу, совокупность обязательных налоговых платежей;
спектр отношений, возникающих в связи с налогообложением;
законодательство о налогах и сборах.
3. Федеральными признаются налоги и сборы, которые установлены:
прямыми и косвенными;
+ на всей территории Российской Федерации;
во времени и пространстве
4. Региональными признаются налоги, которые установлены:
+ Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации;
законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации;
законами субъектов Российской Федерации о налогах.
5.Обязанность по уплате носит конституционно-правовой характер, закреплена в:
+ст.57 Конституции РФ;
ст.51 Конституции РФ;
ст.53 Конституции РФ.
6. Согласно ст. 44 НК РФ налоговая обязанность прекращается:
в связи со списанием задолженности;
по решению налогового органа;
+ с возникновением обстоятельств, с которыми налоговое законодательство связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.
7.Взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика производится у:
+организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банке;
физического лица;
сборщика налогов.
8. Взыскание налога в судебном порядке производится у:
организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банке;
+физического лица;
сборщика налогов.
9. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать налоги:
с сотрудников организации;
с учредителей организации;
+за счёт иного имущества.
10. Федеральная налоговая служба и территориальные налоговые органы являются уполномоченным федеральным органом исполнительной власти:
+ по государственной регистрации организаций и физических лиц- индивидуальных предпринимателей;
по введению законодательства о налогах и сборах;
все варианты.
11. Федеральная налоговая служба и территориальные налоговые органы являются уполномоченным федеральным органом исполнительной власти:
+по постановке на налоговый учёт;
по ведению налоговых регистров;
по ведению регистров бухгалтерского учёта.
12. Осуществляя постановку на учет, налоговые органы делают об этом запись в Едином государственном реестре налогоплательщиков (ЕГРН), налогоплательщикам присваивается специальный информационный код /идентификационный номер налогоплательщика/:
ОГРН;
ЕГРН;
+ИНН.
13. Налоговым правонарушением признается:
+ виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность;
виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ, КоА РФ, УК РФ установлена ответственность;
виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое УК РФ установлена ответственность.
14. За нарушения законодательства о налогах и сборах предусмотрена ответственность:
административная, уголовная, гражданская;
налоговая, административная, гражданская;
+ налоговая, административная, уголовная.
15. НК РФ предусматривает применение:
+смягчающих, отягчающих обстоятельств при применении ответственности;
только отягчающих обстоятельств при применении ответственности;
только смягчающих обстоятельств при применении ответственности.
16.Налогоплательщиками признаются:
организации, филиалы;
+организации, физические лица;
организации, индивидуальные предприниматели.
17. Современные принципы налогообложения:
обязательность, справедливость, эластичность, определённость;
удобство для налогоплательщика, экономичность, пропорциональность; однократность налогообложения, стабильность, оптимальность;
стоимостное выражение, единство;
+все названные.
18. «Субъект налогообложения» - это:
тот, кто собирает налоги;
+налогоплательщик;
тот, кто планирует суммы поступления налогов в бюджеты;
тот, кто контролирует налогообложение.
19. При издании заключения по апелляционной жалобе налогоплательщика анализирует:
состояние расчетного счета налогоплательщика;
направление информации в следственный комитет;
+ правоприменительную, судебную практику
19. в налоговой системе Японии преобладают налоги:
+ прямые (на доходы)
Косвенные
20. Максимальный период проверки в Германии:
год;
квартал;
+ месяц
21. По ТКС представляют налоговую отчётность в обязательном порядке /несколько вариантов/:
+ плательщики НДС;
плательщики налога на прибыль;
организации со среднесписочной численностью более 1000 человек;
+ организации со среднесписочной численностью более 100 человек
22. При составлении налоговой декларации какие элементы налога должны быть учтены (ответ в письменном формате)
Тесты тем раздела: