Международных расчетов
От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали условий платежа и затем закрепляют их в контракте. Эти условия включают следующие основные элементы: валюту цены; валюту платежа; условия платежа; средства платежа; формы расчетов и банки, через которые эти расчеты будут осуществляться. При составлении внешнеторговых контрактов обычно проявляется противоположность интересов экспортера, который стремится получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, и импортера, заинтересованного в выплате наименьшей суммы валюты, ускорении получении товара и отсрочке платежа до момента его конечной реализации. Межправительственные соглашения устанавливают общие принципы расчетов, а во внешнеторговых контрактах четко формулируются подробные условия поставки товара и его оплаты, а также указываются названия и реквизиты договаривающихся сторон; наименование и количественная характеристика продаваемого товара или услуги, требования к их качеству; защитные и валютные оговорки; гарантии, страхование, штрафные санкции и прочие контрактные условия.
Внешнеторговая сделка всегда вызывает два встречных потока: движение товара (услуги) от экспортера к импортеру и движение денежных средств в обратном направлении. Условия поставки товара определяют разделение ответственности и рисков между контрагентами при движении товара, а валютно-финансовые и платежные условия регламентируют распределение ответственности и рисков при встречном движении денежных средств.
Базовые условия поставки определяют:
а) распределение транспортных расходов по доставке товара между продавцом и покупателем;
б) момент перехода рисков и прав собственности на товар от продавца к покупателю;
в) момент (дату) поставки товара.
Следовательно, базовые условия поставки, или базис поставки, определяют границу транспортных расходов продавца, за которой эти расходы начинает нести покупатель.
Основным международным документом, содержащим толкование базовых условий поставки, является ИНКОТЕРМС– сборник «Международные правила толкования торговых терминов», издаваемый Международной торговой палатой. С 1 января 2000 г. действует седьмая редакция ИНКОТЕРМС.
При международной поставке партии товара необходимо последовательно осуществить следующие операции: подготовить экспортный товар к отгрузке; осуществить перевозку товара от пункта отправления (заводской склад готовой продукции) до внутренних промежуточных пунктов погрузки (терминал магистрального транспорта, порт); осуществить погрузку; осуществить перевозку груза магистральным транспортом; возможно, застраховать груз; провести таможенное оформление груза; разгрузить магистральный транспорт (судно); доставить товар получателю. В зависимости от договорных условий поставки одну часть этой цепочки операций оплачивает экспортер–продавец, а другую часть – импортер–покупатель. При несогласованности условий поставки; определенных в договоре, и базовых условий поставки предпочтение отдается договорным условиям.
Всего существует 13 общепринятых базовых условий поставки. Они делятся на четыре группы.
Первая группа – отправление (группа Е). Экспортер передает товар прямо на предприятии (заводе, складе, плантации) и не несет дополнительных расходов. Все остальные операции оплачивает импортер. В эту группу входит одна базовая поставка ЕХВ –поставка с завода–изготовителя, или «франко–завод» (EXW –Ex Works).,
Вторая группа – основной фрахт не оплачен, (группа Ф). Экспортер оплачивает цепочку операций до оплаты основного фрахта, т.е. до перевозки магистральным транспортом. В эту группу входят три базовые поставки.
Третья группа – основной фрахт оплачен (группа С). Экспортер оплачивает все начальные операции, включая основной фрахт. За импортером остаются операции, начиная с оформления таможенных документов и оплаты импортных пошлин. В эту группу входят четыре базовых условия поставки.
Четвертая группа – прибытие (группа Д). Экспортер оплачивает не только фрахт, но и ряд операций по прибытию и таможенному оформлению товара. В эту группу входят пять базовых условий.
Движение товаров и услуг от изготовителя через транспортные организации и таможню к импортеру сопровождают товаросопроводительные документы. В их группу входят:
- сертификат качества, удостоверяющий качественные характеристики и технические параметры товара;
- сертификат о происхождении, подтверждающий достоверность страны-производителя;
- счет-фактура, удостоверяющий окончательную поставку и стоимость импортируемого товара;
- счет-спецификация, содержащий перечень товаров, входящих в данную партию.
Кроме товаросопроводительных документов существуют и товарораспорядительные документы. В их группе особую роль играют транспортные накладные и инвойс, представляющий собой пакет документов, служащих для расчета таможенных платежей. К числу важнейших товарораспорядительных документов, удостоверяющих передачу товара от одной организации к другой при перевозках водным транспортом, относится коносамент. Товарораспорядительные документы служат для подтверждения поставки товаров и играют важную роль в международных расчетах.
Валюта цены, или валюта заключенной сделки – это та валюта, в которой отражены цены товара в контракте. В качестве этой валюты обычно выбирают наиболее стабильную на момент заключения сделки валюту.
Валюта платежа –это та валюта, в которой происходит оплата поставляемых по контракту товаров. При этом валюта цены может не совпадать с валютой платежа. Несовпадение валюты цены и платежа выступает одним из простейших методов страхования валютного риска. Если курс валюты цены (например, доллара США) снизился, то сумма платежа (например, в евро) пропорционально уменьшится, и наоборот. Риск снижения курса валюты цены несет экспортер (кредитор), а риск ее повышения – импортер (должник).
От выбора валюты цены и валюты платежа во многом зависит степень валютной эффективности сделки.
Существует пять основных способов определения цены товаров,являющихся предметом заключения контракта:
1) твердо фиксируется цена, т.е. цены не меняются в период исполнения контракта (применяется при тенденции снижения цен на мировых рынках);
2) фиксируется способ определения цены (например, на основе котировок того или иного товарного рынка в день подписания контракта), а сама цена определяется в период исполнения контракта (практикуется при тенденции цен на мировых рынках к повышению);
3) цена фиксируется при заключении контракта, но меняется при изменении рыночной цены по сравнению с контрактной (например, в размере, превышающем 5 %);
4) скользящая цена в зависимости от изменения элементов издержек (например, при заказе оборудования). В условиях высокой конъюнктуры в интересах заказчика вводятся ограничения (общий предел изменения цены или распространение «скольжения» цены лишь на часть издержек и короткий период);
5) смешанная форма: часть цены твердо фиксируется, часть – устанавливается скользящим способом.
Важным элементом внешнеэкономических сделок выступают у словия платежа. Среди них различают наличные платежи, расчеты с предоставлением кредита, кредит с опционом (правом выбора) наличного платежа.
К наличным международным расчетам относятся расчеты в период от момента готовности экспортируемых товаров до передачи товарораспорядительных документов импортеру.
Предоставление кредита оказывает определенное влияние на условия международных расчетов. Если его международные расчеты осуществляются после перехода товаров в собственность импортера, то экспортер кредитует его обычно в форме выставления тратты. Если импортер оплачивает товар авансом, то он кредитует экспортера.
Кредит с опционом наличного платежа означает, что если импортер воспользуется правом отсрочки платежа за купленный товар, то он лишается скидки, предоставляемой при наличной оплате.
В международных сделках важную роль играет, учет валютных рисков,т.е. возможных потерь от изменения валютных курсов в ходе осуществления сделки. Защитные и валютные оговорки представляют собой разделы международных контрактов, в которых размеры платежа увязаны с изменениями, происходящими на валютных и, реже, товарных рынках. Они являются распространенными контрактными методами снижения валютных рисков. Чаще всего оговорки встречаются в контрактах с компаниями развивающихся стран с неустойчивой валютой. В оговорке обычно вводится некоторая базовая ценность (товар или валюта оговорки),цена которой изменяется гораздо медленнее, чем валюта платежа. В оговорке указывается, как стороны договорились изменять суммы платежа в зависимости от изменения курса валюты платежа по отношению к цене товара или валюты оговорки. В настоящее время иногда используют индексные оговорки,ориентированные на изменение суммы платежа в зависимости от изменения некоторого выбранного договаривающимися сторонами индекса цен товаров, обычно имеющих отношение к товару данного контракта. Например, при торговле некоторыми продуктами питания может использоваться индекс цен зернового рынка.
Валютные оговорки –условия в тексте контракта, в соответствии с которыми сумма платежа изменяется пропорционально изменению курса валюты платежа по отношению к курсу валюты оговорки. Часто валюта цены и валюта оговорки совпадают. Иногда применяются мультивалютные оговорки.В этом случае сумма платежа меняется в зависимости от изменения курса некоторой корзины стабильных валют. В качестве такой корзины валют часто используют специальные права заимствования (СДР), которые эмитирует МВФ.
Для увязки интересов импортеров и экспортеров в процессе организации внешнеторговых сделок, объем их обязательств и ответственность друг перед другом будут напрямую зависеть от выбора конкретной формы международных расчетов.