Форма расчетов - совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, векселями, лизинг. Расчетный документ – распоряжение владельца счета произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств; получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление их на свой счет. Виды расчетных документов: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения. Расчетные документы должны содержать обязательные реквизиты.
Платежное поручение — расчетный документ, содержащий распоряжение плательщика обслуживающему его банку о перечислении денег на счет того лица, которому плательщика желает их выплатить. Платежными поручениями могут производиться платежи за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; погашение банковских ссуд и процентов по ним; уплата пени, штрафов, неустоек и т. д. Это самая распространенная форма безналичных расчетов. Схема:
1. Плательщик печатает платежное поручение и относит его в банк.
2. Банк исполняет поручение плательщика путем перевода денежных средств на банковский счет лица, указанного в платежном поручении.
3. Банк получателя, отследив данную сумму на своем корреспондентском счете, зачисляет ее на счет своего клиента.
4. После списания банком денежных средств со счета плательщика, ему выдается выписка со счета (вместе с отштампованным экземпляром платежного поручения), подтверждающая данное списание.
Расчеты по инкассо - банковская операция, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Эти расчеты осуществляются на основании двух видов расчетных документов: платежных требований и инкассовых поручений. Инкассовое поручение — это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке. Выполняет функцию платежного требования. Банк принимает к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности (срок давности по исполнительным документам судов — 1 год, по приказам арбитража — 3 месяца). Платежное требование — это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться как с акцептом плательщика, так и без него (между кредитором и плательщиком, за ЖКХ, энергию, газ). Акцепт — согласие плательщика на оплату денежных и товарных документов. При расчетах с акцептом кредитор (поставщик) на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги выписывает платежное требование и сдает его в свой банк на инкассо (инкассо — банковская расчетная операция, при которой банк по поручению своего клиента принимает на себя обязательство получить платеж по предоставленным клиентом документам и зачислить средства на его счет в банке). Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа должна быть произведена с согласия (акцепта) плательщика. Срок акцепта должен составлять не менее трех рабочих дней. Схема платежа:
1. Продавец передает в банк покупателя платежные требования вместе с документами, подтверждающими отгрузку продукции.
2. Банк передает покупателю платежные требования продавца.
3. Покупатель дает согласие на оплату (акцептует) платежного требования и передает его, уже оформленное, обратно в банк.
4. Банк передает покупателю отгрузочные документы.
5. Банк покупателя переводит сумму, указанную в платежном требовании на счет продавца в его банке.
6. Банк продавца зачисляет деньги на счет клиента и передает ему выписку со счета.
Расчеты по аккредитивам. Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка. Пример: Компания А хочет купить у компании Б мешок цемента. Однако компания А не хочет платить деньги сразу компании Б. Она идет в Банк и говорит: «Банк, заплати компании Б за мешок цемента, как будто от меня», и при этом даёт Банку расписку, что деньги вернёт ему когда-нибудь потом. Эта расписка и называется аккредитив. Банк соглашается, платит свои деньги компании Б за мешок цемента, а с компании А потом эти деньги требует, предъявляя ей её расписку. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные. Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. Непокрытый аккредитив — это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. Схема:
1. Покупатель передает в банк заявление на открытие аккредитива, и банк бронирует средства на специальном счете.
2. Банк покупателя передает ему извещение об открытии аккредитива.
3. Банк покупателя извещает банк поставщика об открытии аккредитива.
4. Поставщик извещается об открытии аккредитива.
5. Поставщик отгружает покупателю продукцию.
6. Поставщик передает своему банку документы, подтверждающие отгрузку товара покупателю.
7. Банк поставщика передает эти документы банку покупателя и закрывает у себя аккредитив.
8. Банк покупателя перечисляет деньги в адрес банка поставщика и закрывает аккредитив.
9. Деньги зачисляются на счет поставщика.
Недостатки: трудоемкость, сложный документооборот, высокую стоимость услуг для клиентов. Достоинства: поставщику гарантирован платеж. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.
Чековая форма расчетов. Чек — ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем — лицо, в пользу которого выдан чек. Чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но чек передается плательщиком (чекодателем) непосредственно поставщику в момент совершения хозяйственной операции, последний и предъявляет чек в банк для оплаты.
В соответствии с ГК РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты: наименование «чек», включенное в текст документа; поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека; подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя. Схема:
1. Покупатель передает в банк заявление на выдачу чековой книжки.
2. Банк выдает покупателю чековую книжку.
3. Покупатель приносит в банк платежное поручение на депонирование средств на специальном счете.
4. Продавец передает покупателю некий товар.
5. Покупатель оплачивает этот товар чеком.
6. Продавец передает чек в свой банк.
7. Банк продавца предъявляет чек в банк покупателя.
8. Банк покупателя перечисляет по чеку зарезервированные покупателем деньги на счет продавца в его банке.
Расчеты векселями. Вексель —ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю). Схема:
1. Перевод денежных средств, используемых для приобретения переводного векселя покупателем продукции.
2. Выдача переводного векселя покупателю.
3. Отгрузка продукции.
4. Передача переводного векселя продавцу продукции.
5. Предъявление векселя при наступлении положенного срока платежа по нему.
6. Погашение векселя.
Лизинг в финансовых расчетах. Лизинг —это форма долгосрочной аренды, связанная с передачей в пользование оборудования, транспортных средств и другого движимого и недвижимого оборудования. Схема:
1. Заключение лизинговой фирмой трехстороннего договора об аренде лизингополучателем и поставщиком.
2. Поставка оборудования лизингополучателю.
3. Лизинговая фирма оплачивает поставщику стоимость оборудования.
4. Лизингополучатель оплачивает лизинговой фирме арендные платежи.