Задача № 20.
За отчётный период предприятием получена выручка от реализации продукции с НДС в размере 22600 тыс. руб., НДС – основная ставка. Рассчитать НДС и отпускную цену без НДС.
Задача № 21.
В январе предприятием получена выручка от реализации продукции, руб.:
по регулируемым розничным ценам с НДС 55 000 000
штрафы за нарушение условий договора 1 500 000
Налоговые вычеты составили 39 000 руб. Рассчитать сумму НДС по основной ставке, подлежащей уплате в бюджет.
Задача № 22.
Рассчитать сумму НДС от реализации в налоговом периоде на основании следующих данных:
- реализовано товара по ценам с НДС (НДС - основная ставка)15 000 000 руб.
- реализовано товара по ценам с НДС (НДС - 10%) 3 500 000 руб.
- получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договором, реализация по которому облагается по ставке НДС 20%, 40 000 руб.
- получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договором, реализация по которому облагается по ставке НДС 10%, 30 000 руб.
Задача № 23.
Определите сумму налога на добавленную стоимость по результатам налогового периода:
· Выручка от реализации твердой пшеницы 750400420 руб.
· Выручка от реализации семенного картофеля 250100120 руб.
· Выручка от реализации нарциссов и гладиолусов 25400230 руб.
· Выручка от реализации выращенной клубники и земляники 35650420 руб.
Задача № 24.
Начислить НДС за март, указать сроки перечисления налога в бюджет и предоставления отчетности в органы МНС. Согласно учетной политики предприятия выручка отражается по мере отгрузки товара.
12.01. отгружен товар на сумму 526 320 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен
15.03. отгружен товар на сумму 226 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен
04.03. получена предоплата за товар на сумму 448 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – товар не отгружен
10.03. отгружен товар на сумму 632 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – оплачен 18.03.
Ставка НДС – 20%. Сумма налоговых вычетов – 56 000 тыс.руб.
Задача № 25.
Предприятием за январь-декабрь получены руб.:
прибыль от реализации продукции (услуг) 70 000 000
прибыль от реализации нематериальных активов 1 000 000
внереализационные доходы 500 000
внереализационные расходы 6 000 000
Определить:
-налог на прибыль за год;
-налог на прибыль, подлежащий доплате в бюджет, если сумма налога на прибыль, уплаченная текущими платежами – 12 200 000 руб.
Для расчета налога применяется основная ставка.
Задача № 26.
Определить сумму налога на прибыль по основной ставке, если прибыль от основной деятельности = 950 000 руб., от реализации основных средств = 120 000 руб., внереализационные доходы = 85 000 руб.; внереализационные расходы = 30 000 руб.
Задача № 27.
У организации на 01.01 балансе числятся:
| № п/п | Наименование | Первоначальная стоимость, руб. | Амортизация, руб. |
| производственное здание | 130 000 000 | 22 000 000 | |
| производственное здание | 380 000 000 | 35 000 000 | |
| офисное здание | 70 000 000 | 7 000 000 | |
| сооружение, предназначенное для охраны окружающей среды | 30 000 000 | 5 000 000 |
Кроме того, у организации имеется объект сверхнормативного незавершенного строительства стоимостью 60 000 000 руб. Определить сумму налога на недвижимость за год.
Задача № 28.
Используя данные таблицы, определите сумму налога за добычу природных ресурсов по домостроительному комбинату.
| Природные ресурсы | Установленный лимит добычи | Фактически добыто | Ставка налога |
| Песок: формовочный, тыс. т стекольный, тыс. т | 930 руб/т. 930 руб/т. | ||
| Глина, тыс. м3 | 550 руб/м3 | ||
| Доломит, тыс. т | 510 руб/т. | ||
| Камень: строительный, тыс. м3 облицовочный, тыс. м3 | 3780 руб/м3 9570 руб/м3 |
За превышение установленных лимитов использования природных ресурсов налог взимается в 10-кратном размере установленной ставки налога.
Задача № 29.
Используя данные таблицы, определите суммы земельного налога. Агрофирма располагает следующими угодьями:
| Показатель | Общий объем землевладения | |
| в баллах | в гектарах | |
| Пашня. | ||
| Сенокосы: природные улучшенные | ||
| Пастбища: природные |
Ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, руб. за 1 га
| Кадастровая оценка земель, баллов | Пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами | Луговые земли | |
| улучшенные | природные | ||
Задача № 30.
Рассчитайте сумму земельного налога по следующим данным.
| № п/п | ПОКАЗАТЕЛЬ | БАЛЛ | Га |
| Пашня | 40,3 | ||
| Сенокосы: | |||
| природные | 27,0 | ||
| улучшенные | 30,4 | ||
| Пастбища: | |||
| природные | 22,0 | ||
| улучшенные | 25,3 | ||
| Сады |
Ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, руб. за 1 га
| Кадастровая оценка земель, баллов | Пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами | Луговые земли | |
| улучшенные | природные | ||
| - |
Примечание: Ставка земельного налога каждой 0,1 балла кадастровой оценки выше 21 балла увеличивается на 217 рублей для пахотных земель, залежных земель и земель под постоянными культурами и на 149 рублей для улучшенных луговых земель.
Задача №31.
Используя данные таблицы, определите норму и норматив оборотных средств:
| Виды материалов | Время нахождения оплачиваемых материалов в пути, дни | Время приемки, разгрузки, дни | Подготовка к производству, дни | Текущий (складской) запас, дни | Страховой запас, дни | Итого норма оборотных средств, дни | Плановый расход на квартал, тыс. руб. |
| А | ? | ? | |||||
| Б | ? | ? | |||||
| В | ? | ? |
Задача №32.
Предприятие в своей деятельности использует 3 вида материалов (А, Б, В). Рассчитайте норматив оборотных средств по каждому виду оборотных средств и по предприятию в целом.
По сырью А сумма затрат 18200 тыс. руб., норма оборотных средств 7 дней.
По материалу Б сумма затрат 6200 тыс. руб., время в пути 3 дня, время приемки-разгрузки 1 день, время подготовки к производству 3 дня, время пребывания в виде складского запаса 14 дней, в виде страхового – 7 дней. По материалу В сумма затрат составила 48000 тыс. руб., а норма оборотных средств – 21 день
Задача № 33.
У организации имеется основное средство. Первоначальная стоимость – 450 млн. руб. Срок его полезного использования – 5 лет. Коэффициент ускорения – 2. Рассчитать сумму амортизационных отчислений за каждый год линейным методом, методом суммы чисел лет, методом уменьшаемого остатка.