По результатам расчетов сформулируйте выводы
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 9
Тема: АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ НА ОСНОВАНИИ ДАННЫХ БАЛАНСА В ЭЛЕКТРОННЫХ ТАБЛИЦАХ
Цель занятия. Изучение технологии анализа финансового состояния в электронных таблицах
Перед началом занятия необходимо знать: теорию анализа финансового состояния страховой компании на основании данных баланса.
После окончания занятия необходимо уметь: анализировать финансовое состояние страховой компании на основании данных баланса в электронных таблицах.
Оборудование: ПК, программа MS Excel, бухгалтерский баланс.
Постановка задачи: проанализировать финансовое состояние страховой компании на основании данных баланса в электронной таблице.
Задание 1. Создать таблицу расчета реформированного аналитического баланса 1.
Краткая справка. Реформированный аналитический баланс 1 предназначен для анализа эффективности деятельности предприятия. В нем активы предприятия собраны в две группы: производственные и непроизводственные активы.
Обязательства предприятия также разделены на две группы: финансовые и коммерческие обязательства. При этом коммерческие обязательства переносятся из пассивов в активы со знаком «-». Таким образом в реформированном аналитическом балансе 1 рассчитываются чистые активы, которые очищены от коммерческой и кредиторской задолженностей и используются при анализе эффективности деятельности предприятия. Внеоборотные активы предприятия рассчитываются как сумма производственных внеоборотных активов и прочих внеоборотных активов.
Рис. 1. Таблица реформированного аналитического баланса 1
Порядок работы
1. Откройте созданную электронную книгу «Анализ баланса»
2. На очередном свободном листе создайте таблицу реформированного аналитического баланса 1 по образцу (рис. 1).
3. Произведите расчеты в таблице реформированного аналитического баланса 1. Используем данные листов «Активы» и «Пассивы»
Формулы для расчета в столбце В:
Производственные внеоборотные активы (В5) = 'активы'!В5 +'активы'!В6 + 'активы'!В13;
Прочие внеоборотные активы (В6) = 'активы'!В4 + 'активы'!В7-
Внеоборотные активы (В4) = В5 + В6;
Запасы и прочие оборотные активы (В8) = 'активы'!В14;
Краткосрочная дебиторская задолженность (В9) = 'активы'!В10
Денежные средства и краткосрочные вложения (В 10) = 'активы'!В12;
Кредиторская задолженность (В11) = - ('пассивы'!В14 + 'пасси-вы'!В19);
Чистый оборотный капитал (В7) = SUM(B8:B11);
ИТОГО ЧИСТЫЕ АКТИВЫ(В 12) = В4 + В7.
Уставный капитал оплаченный (В 16) = 'пассивы'!В4;
Добавочный капитал (В 17) = 'пассивы'!В5;
Резервы, прибыль, фонды (фактические), целевое финансирование (В 18) = 'пассивы'!В7;
Собственный капитал (фактический) (В 15) = SUM(B16:B18);
Долгосрочные финансовые обязательства (В20) = 'пассивы'!В9;
Краткосрочные кредиты и займы (В21) = 'пассивы'!В12;
Финансовые обязательства (В19) = SUM(B20: B21);
ИТОГО ВЛОЖЕННЫЙ КАПИТАЛ (В22) = В15 + В19.
4. Скопируйте набранные формулы в столбец С. Ваша электронная таблица примет вид, как на рис. 2.
5. Переименуйте лист электронной книги, присвоив ему имя «Реформированный баланс 1».
6. Сохраните созданную электронную книгу.
Задание 2. Создать таблицу расчета реформированного аналитического баланса 2.
Краткая справка. Реформированный аналитический баланс 2 предназначен для анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. В нем активы страховой компании подразделяются на внеоборотные и оборотные, т.е. по принципу ликвидности, а обязательства — по признаку продолжительности использования, т.е. времени, в течение которого предприятие может пользоваться теми или иными источниками средств.
Внеоборотные активы предприятия, как и в реформированном аналитическом балансе 1, рассчитываются как сумма производственных внеоборотных и прочих внеоборотных активов.
Рис. 2. Реформированный аналитический баланс 1
Порядок работы
1.На очередном свободном листе электронной книги «Анализ баланса» создайте таблицу реформированного аналитического баланса 2 по образцу (рис. 3).
Рис. 3. Таблица реформированного аналитического баланса 2
Рис. 4. Реформированный аналитический баланс 2
2. Произведите расчеты в таблице реформированного аналитического баланса 2.
Краткая справка. Используем данные листов «Активы», «Пассивы» и «Реформированный баланс 1».
Формулы для расчета в столбце В:
Внеоборотные активы (В4) = 'Реформированный баланс1'!В4;
Запасы и прочие оборотные активы (В6) = 'Реформированный баланс1'!В8;
Краткосрочная дебиторская задолженность (В7) = 'Реформированный баланс1'!В9;
Краткосрочные финансовые вложения (В8) = 'активы'!В10;
Денежные средства (В9) = 'активы'!В19;
Оборотные активы (В5) = SUM(B6:B8);
АКТИВЫВСЕГО (В10) = В4 + В5.
Собственный капитал (фактический) (В 12) = 'Реформирмированный баланс1'!В15;
Долгосрочные финансовые обязательства (В 13) = 'Реформированный баланс1'!В20;
Краткосрочные финансовые обязательства (В 14) = 'пассивы'!В12
ПАССИВЫВСЕГО (В15) = SUM(B11:B13).
ЧИСТЫЙ ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ (В17) = В5 - В13.
3. Скопируйте набранные формулы в столбец С.
4. Ваша электронная таблица примет вид, как на рис..4.
5. Переименуйте лист электронной книги, присвоив ему имя «реформированный баланс2».
6. Сохраните созданную электронную книгу.