ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО по ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«Мордовский государственный университет им. Н.П. Огарева»
Экономический факультет
Кафедра экономического анализа и учета
Задания для практических занятий
По дисциплине
«Налоговый учет»
Выполнил (а) студент (ка)___________группы
дневного отделения специальности
«Налоги и налогообложение»
_______________________________________
_______________________________________
Саранск-2007
УПРАЖНЕНИЕ 1. Используя необходимые сведения о предприятии и данные журнала регистрации хозяйственных операций, требуется:
1) сформировать приказ «Об учетной политики ООО «Пирамида»;
2) составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям по учету денежных средств за декабрь 20___г. и шахматную ведомость по счетам бухгалтерского и налогового учета;
3) составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям по учету расчетов за декабрь 20____г. и шахматную ведомость по счетам бухгалтерского и налогового учета;
4) составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям по учету затрат и финансовых результатов за декабрь 20____г. и шахматную ведомость по счетам бухгалтерского и налогового учета;
5) на основании данных шахматных ведомостей за декабрь 20___г. сделать записи в Главной книге предприятия;
6. составить форму № 1 «Бухгалтерский баланс» на 01.01.20___г.;
7. составить форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 20___г.;
8. составить Налоговую декларацию по Единому социальному налогу за декабрь 20___г.;
9. составить Налоговую Декларацию по расчету налога на прибыль за 4-й квартал 20___г.;
10. составить Налоговую Декларацию по расчету НДС за 4-й квартал 20___г.;
11. составить Налоговую Декларацию по расчету налога на имущество за 4-й квартал 20___г.
Необходимые сведения о предприятии
Общество с ограниченной ответственностью «Пирамида» образовано в сентябре 2005 года. Сокращенное название: ООО «Пирамида». Юридический адрес: Россия, г. Саранск, ул. Полежаева, 44. ИНН 1328553202 КПП 132801001. ООО «Пирамида» имеет статус юридического лица, бухгалтерский учет ведет на самостоятельном балансе. Дочерних компаний и филиалов организация не имеет.
Расчетно-кассовое обслуживание ООО «Пирамида» осуществляет ОАО КБ «КС-банк» в г. Саранске, БИК 048952727 корреспондентский счет 30101810500000002628, в котором у предприятия открыт расчетный счет 40702811700000000703.
Среднесписочная численность работников – 50 человек. Уставный капитал сформирован без участия иностранного капитала. Форма собственности частная. Директор предприятия – Владимир Сергеевич Жуков; главный бухгалтер – Нина Николаевна Цветкова; бухгалтер - кассир – Светлана Викторовна Колокольчикова (паспорт 8904 № 340340, выданный Октябрьским РОВД г. Саранска 01.12.2004г.); коммерческий директор – Константин Александрович Лесницкий; зам директора по финансовым вопросам – Дмитрий Игоревич Дубов; менеджер – Юлия Яковлевна Березкина; начальник цеха – Валерий Витальевич Ромашкин.
Основной вид деятельности – оказание торгово-посреднических услуг по реализации автомобильных запасных частей. С 1 декабря 20___г. ООО «Магистр» осуществляет производственную деятельность. Основной предмет деятельности – производство продукции 2-х видов: «А» и «Б». Продукция изготавливается в цехах основного производства и реализуется на территории России. Кроме производственной и торговой деятельности общество с ограниченной ответственностью «Пирамида» занимается инвестиционной деятельностью, осуществляет операции по купле-продаже ценных бумаг, выдаче займов и другие хозяйственные операции.
Учет хозяйственных операций ООО «Пирамида» ограничивается одним отчетным периодом – декабрем 20___г. Учетная политика ООО «Пирамида» на следующий отчетный период утверждена 30 декабря 20____г. на основании приказа №90 по ООО «Пирамида» «Об учетной политике предприятия ». В учетной политике ООО «Пирамида» на 20___г. определен порядок документооборота и технология обработки учетной информации, состав, порядок бухгалтерского учета обязательных учетных объектов и их инвентаризации.
2. Журнал регистрации хозяйственных операций по учету денежных средств ООО «Пирамида» за декабрь 20___г.
| Дата | № операции | Документация и содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспондент ция счетов | |
| Д | К | ||||
| 01.12. | Приходный кассовый ордер № 119 Поступили денежные средства в кассу от ООО «Свет» за оказанные услуги по счету-фактуре № 784 от 01.12.20___г. | 47 000 | |||
| 04.12. | Платежное поручение № 274 Поступили на расчетный счет денежные средства за реализованную продукцию от ОАО «Символ» на основании договора № 76 от 10.11.20___г. | 70 000 | |||
| 05.12. | Платежное поручение № 191 С расчетного счета перечислен единый социальный налог за ноябрь 20___г. | 13 000 | |||
| 05.12. | Платежное поручение № 192 С расчетного счета перечислен налог на доходы физических лиц, удержанный с заработной платы работников предприятия | 5 800 | |||
| 05.12. | Чек № 935612 С расчетного счета получены в кассу денежные средства для выплаты заработной платы за ноябрь 20___г. | 45 000 | |||
| 06.12. | Платежные ведомости № 22,23 и 24 Из кассы выдана заработная плата работникам предприятия | 44 100 | |||
| 07.12. | Платежное поручение № 4311 Поступили на расчетный счет денежные средства за реализованную продукцию от ОАО «Символ» на основании договора № 76 от 10.11.20___г. | 210 000 | |||
| 08.12. | Платежное поручение № 193 Перечислены с расчетного счета денежные средства ОАО «Кристалл» за поставленное сырье по счету-фактуре № 620 от 04.12.20___г. согласно договора № 1168 от 10.06.20____г. | 185 000 | |||
| 11.12. | Платежное поручение № 194 Перечислено с расчетного счета В Госкомитет по имуществу РМ за аренду помещения на основании договора № 3112 от 10.02.07г. | 5 950 | |||
| 13.12. | Платежное поручение № 3210 Поступили на расчетный счет денежные средства от продажи готовой продукции ООО «Трейд». Счет-фактура № 324 от 07.12. | 313 000 | |||
| 15.12. | Платежное поручение № 195 Перечислено с расчетного счета ООО «Аэлита» за приобретенные материальные ценности по счету-фактуре 3 2710 от 11.12.20__г. | 174 000 | |||
| 18.12. | Приходный кассовый ордер № 120 Поступили в кассу денежные средства за реализованное амортизируемое имущество | 17 800 | |||
| 21.12. | Платежное поручение № 196 Оплачено с расчетного счета ОАО «Посредник» за приобретенный токарный станок по счету-фактуре № 1871 от 12.12.20___г. | 156 000 | |||
| 25.12. | Платежное поручение № 197 Оплачены с расчетного счета транспортные услуги ООО «Арсенал» на счету-фактуре № 141 от 21.12.20___г. | 4 200 | |||
| 28.12. | Приходный кассовый ордер № 121 Получен краткосрочный займ от физического лица. Договор № 28 от 25.12.20____г. | 20 000 |
3. Журнал регистрации хозяйственных операций по учету расчетов ООО «Пирамида» за декабрь 20___г.
| Дата | № операции | Документация и содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспондент ция счетов | |
| Д | К | ||||
| 03.12. | Счет-фактура № 6201. Договор купли-продажи № 1168 от 10.06.20___г. Поступили на склад материалы, полученные от ОАО «Кристалл» НДС -18% ВСЕГО с НДС | 156 780 28 220 185 000 | |||
| 10.12. | Счет-фактура 2710 от 10.12.20___г. Договор № 212 от 11.10.20___г. Поступили на склад комплектующие изделия от ООО «Аэлита» НДС – 18% ВСЕГО с НДС | 147 458 26 542 174 000 | |||
| 12.12. | Счет-фактура № 1871 от 12.12.20___г. Договор № 1812 от 05.09.20___г. Поступил на склад приобретенный токарный станок от ОАО «Посредник» НДС – 18% ВСЕГО с НДС | 132 203 23 797 156 000 | |||
| 12.12. | Счет-фактура № 141 от 12.12.20__г. Договор № 216 от 08.12. 20___г. Приняты к оплате предоставленные ООО «Арсенал» транспортные услуги по доставке токарного станка НДС-18% ВСЕГО с НДС | 3 560 4 200 | |||
| 15.12. | Расчетно-платежная ведомость № 27 от 1.12.20___г. Начислена заработная плата по трудовому договору Петрову В.И. за монтаж, установку и подключение станка | 3 000 | |||
| 15.12. | Бухгалтерская справка Начислен единый социальный налог на заработную плату специалиста по установке станка | ||||
| 15.12. | Акт приема-передачи от 15.12. 20___г. Токарный станок введен в эксплуатацию | ? | |||
| 25.12. | Договор аренды № 3112 от 10.02.20___г. Начислены арендные платежи на арендуемое имущество | 5 950 | |||
| 28.12. | Расчетно-платежная ведомость № 25 Начислена заработная плата работникам основного производства | 50 100 | |||
| 28.12. | Расчетно-платежная ведомость № 26 Начислена заработная плата работникам административно-управленческого персонала | 15 100 | |||
| 29.12 | Бухгалтерская справка Начислен единый социальный налог на заработную плату работников основного производства | 13 026 | |||
| 29.12. | Бухгалтерская справка Начислен единый социальный налог на заработную плату работников административно-управленческого персонала | 3 926 | |||
| 29.12. | Расчетно-платежные ведомости № 25 и 26. Налоговые карточки Удержан из заработной платы персонала налог на доходы физических лиц | 10 200 |
2. Журнал регистрации хозяйственных операций по учету затрат и финансовых результатов ООО «Пирамида» за декабрь 20___г.
| Дата | № операции | Документация и содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспондент ция счетов | |
| Д | К | ||||
| 03.12. | Счет-фактура 3 323 от 03.12.20___г. Договор № 76 от 01.11.20___г. Реализована готовая продукция ООО «Символ» НДС – 18% ВСЕГО с НДС | 177 966 32 034 210 000 | |||
| 05.12. | Счет-фактура № 325 от 11.12.20___г. Договор № 31 от 01.12.20___г. Реализовано оборудование ООО «Надежда». Первоначальная стоимость оборудования. Сумма начисленной амортизации Начислен НДС – 18% Финансовый результат от реализации оборудования | 17 800 50 000 35 000 ? ? | |||
| 07.12. | Счет-фактура № 324 от 07.12. 20___г. Договор № 80 от 20.11.20___г. Реализована готовая продукция ООО «Трейд» НДС-18% ВСЕГО с НДС | 265 254 47 746 313 000 | |||
| 08.12. | Накладная № 116 от 08.12.20___г. Выписаны материалы со склада для основного производства | 25 000 | |||
| 09.12. | Накладная № 117 от 09.12.20___г. Выписаны материалы со склада для основного производства | 45 000 | |||
| 10.12. | Накладная № 118 от 10.12.20___г. Выписаны материалы со склада для основного производства | 25 000 | |||
| 12.12. | Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основных средств цеха основного производства, из них: - сумма амортизации для целей бухгалтерского учета; - сумма амортизации для целей налогового учета. | 23 000 20 000 | |||
| 15.12. | Авансовые отчеты № 117 и 118 Приняты к зачету авансовые отчеты на командировочные расходы работников основного производства, из них: - суточные – всего; - по нормативу. | 15 200 4 000 2 000 | |||
| 16.12. | Ведомость начисления амортизационных отчислений за декабрь 20____г. Начислены амортизационные отчисления | ||||
| 18.12. | Авансовые отчеты № 119, 120, 121 Приняты к зачету авансовые отчеты работников аппарата управления, из них – а) командировочные расходы, в том числе: - суточные – всего; - по нормативу; б) на покупку канцелярских товаров. | 40 000 35 100 6 000 3 000 4 900 | |||
| 20.12. | Авансовые отчеты № 122,123 Приняты к зачету авансовые отчеты от работников административно-управленческого аппарата по расходам на бензин для служебных машин | 15 000 | |||
| 20.12. | Авансовые отчеты № 124,125 и 126 Приняты к зачету авансовые отчеты на представительские расходы, связанные с официальным приемом | 6 000 | |||
| 22.12. | Акт на выполненные работы от 22.12.20___г. Договор № 64 от 10.08.20____г. Принят акт по выполнению работ по проведению обязательной аудиторской проверки | 20 000 | |||
| 22.12. | Бухгалтерская справка Произведены отчисления в резерв по сомнительным долгам | 21 500 | |||
| 25.12. | Бухгалтерская справка Начислены проценты по краткосрочным кредитам и займам, в том числе: - по ставке рефинансирования | 3 500 3 000 | |||
| 25.12. | Бухгалтерская справка Общехозяйственные расходы списываются на затраты основного производства | ? | |||
| 26.12. | Накладная № 120-125 Произведенная готовая продукция в сумме фактических затрат сдана на склад готовой продукции | ? | |||
| 27.12. | Бухгалтерская справка Списывается на реализацию стоимость готовой продукции | ? | |||
| 28.12. | Книга покупок. Книга продаж. Возмещена сумма НДС по поступившим материальным ценностям. | ? | |||
| 28.12. | Бухгалтерская справка Начислен налог на имущество | ||||
| 29.12. | Приказ № 46 от 25.12.20____г. Списана просроченная дебиторская задолженность | 20 000 | |||
| 29.12. | Приказ № 47 от 27.12.20____г. Восстановлен остаток резерва предстоящих расходов и платежей | 8 100 | |||
| 30.12. | Бухгалтерская справка Списывается финансовый результат от прочих доходов и расходов | ? | |||
| 30.12. | Налоговые регистры. Начислен налог на прибыль | ? |