Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
Башкирский государственный университет
экономический факультет
Кафедра «Финансы и налогообложение»
КОНТОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине «Бухгалтерский учет»
Вариант № 2
Выполнил: студентка 3 курса,
гр. 3 ОЗО ФК заочного отделения
Богданова А.В.
Проверил:
к.э.н., доц. Пономарева Л.Н.
«____»____________20__ г.
УФА 2013
Задание 1
1. Открыть счета синтетического учета по данным ведомости остатков на 1 октября 20__ г.
2. Записать в журнале регистрации операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по учету хозяйственных процессов за октябрь 20__ г.
3. Подсчитать итог по журналу операций, обороты за октябрь и остатки на 1 ноября 20__ г. по счетам бухгалтерского учета.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за октябрь 20__г. и сверить ее итоги с журналом регистрации операций за октябрь 20__ г.
5. Составить баланс на 1 ноября 200_ г (Приложение 1).
Исходные данные
1. Ведомость остатков по счетам синтетического учета ОАО «Актив» на 1 октября 20__ г.:
| № п/п | Наименование счетов | Сумма |
| Основные средства | 900 000 | |
| Материалы | 160 000 | |
| Незавершенное производство | 15 000 | |
| Расчетные счета | 200 000 | |
| Расчеты с разными дебиторами | 5 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 900 000 | |
| Уставный капитал | 280 000 | |
| Прибыли и убытки (кредитовый остаток) | 100 000 |
Решение
Баланс
| АКТИВ | ∑ | ПАССИВ | ∑ |
| Итого |
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ОАО «АКТИВ» ЗА ОКТЯБРЬ 20__ Г.
| № п/п | Документ и краткое содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | ||
| частная | общая | Дебет | Кредит | ||
| Счет-фактура № 310, накладная № 310 ОАО «Сигнал» и приходный ордер № 110 | |||||
| Отражено в учете поступление материалов: | |||||
| - стоимость материалов, без НДС | 33 051 | ||||
| - налог на добавленную стоимость | 5 949 | 39 000 | |||
| Счет-фактура, акт выполненных работ, товарно-транспортная накладная № 115 ОАО «Автотранс» | |||||
| Отражены в учете стоимость погрузочно-разгрузочных работ, а также стоимость перевозки материалов: | |||||
| - стоимость работ, без НДС | 10 169 | ||||
| - налог на добавленную стоимость | 1 831 | 12 000 | |||
| Выписка из расчетного счета в банке | |||||
| Перечисленос расчетного счета поставщикам: | |||||
| - ОАО «Сигнал» | 39 000 | ||||
| - ОАО «Автотранс» | 12 000 | 51 000 | |||
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Предъявлен к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость по оприходованным материалам и транспортным услугам (опер.№1,2) | 7 780 | 7 780 | |||
| Требования № 95 – 115 | |||||
| Отпущены со склада в производство основные материалы для изготовления продукции | 27 000 | ||||
| Ведомость начисления заработной платы | |||||
| Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции | 600 000 | ||||
| Ведомость начисления заработной платы | |||||
| Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства | 200 000 | ||||
| Ведомость начисления заработной платы | |||||
| Начислена заработная плата: | |||||
| специалистам и служащим основных цехов | 100 000 | ||||
| специалистам и служащим вспомогательных цехов | 50 000 | ||||
| специалистам и служащим общехозяйственных служб | 120 000 | 270 000 | |||
| Ведомость начисления заработной платы | |||||
| Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с фактически начисленной оплаты труда: | |||||
| рабочих основного производства | 240 000 | ||||
| рабочих вспомогательного производства | 80 000 | ||||
| специалистов и служащих основных цехов | 40 000 | ||||
| специалистов и служащих вспомогательных цехов | 20 000 | ||||
| специалистов и служащих общехозяйственных служб | 48 000 | 428 000 | |||
| Ведомость начисления амортизации | |||||
| Начислена амортизация основных средств: | |||||
| основных цехов | 34 000 | ||||
| вспомогательных цехов | 2 600 | ||||
| общехозяйственных служб | 5 400 | 42 000 | |||
| Счет-фактура № 115, акт выполненных работ ОАО «Энерго» и ведомость распределения электроэнергии | |||||
| Отражена в учете электроэнергия, использованная организацией и распределенную между: | |||||
| основными цехами | 90 034 | ||||
| вспомогательными цехами | 12 000 | ||||
| общехозяйственными службами | 20 000 | ||||
| Отражен налог на добавленную стоимость | 21 966 | 144 000 | |||
| Ведомость распределения услуг вспомогательных производств | |||||
| Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам (списать всю сумму) | 294 600 | ||||
| Ведомость распределения общепроизводственных расходов | |||||
| Списываются общепроизводственные расходы основных цехов на себестоимость их продукции (списывать всю сумму) | 210 000 | ||||
| Ведомость распределения общехозяйственных расходов | |||||
| Списываются полностью на себестоимость продукции общехозяйственные расходы | 193 400 | ||||
| Накладные № 20-30 | |||||
| Принята на склад из производства изготовленная продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (без остатка незавершенного производства на конец месяца) | 1 495 634 | ||||
| Счета-фактуры, накладные на отгрузку продукции №№ 16-18 | |||||
| Отгружена покупателям готовая продукция: | |||||
| - стоимость по отпускным ценам (с НДС) | 1 200 000 | ||||
| - налог на добавленную стоимость по реализованной продукции | 183 051 | ||||
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Списывается фактическая производственная себестоимость проданной продукции | 700 000 | ||||
| Счет-фактура № 140, акт выполненных работ № 140 ОАО «Автотранс» | |||||
| Отражены в учете услуги транспортной организации по доставке продукции на станцию отправления и погрузку ее в вагоны: | |||||
| стоимость работ без НДС | 40 678 | ||||
| налог на добавленную стоимость | 7 322 | 48 000 | |||
| Предъявлен к вычету НДС по счету-фактуре №140, №115 | 29 288 | ||||
| Выписка из расчетного счета в банке | |||||
| Перечислено по счетам № 115 ОАО «Энерго» и № 140 ОАО «Автотранс» | 192 000 | ||||
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Списываются полностью расходы по продаже, относящиеся к проданной продукции | 40 678 | ||||
| Выписка из расчетного счета в банке | |||||
| Зачислена на расчетный счет выручка от продажи продукции, в том числе налог на добавленную стоимость | 1 200 000 | ||||
| Справка бухгалтерии | |||||
| Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи готовой продукции | 82 871 | ||||
| Выписка из расчетного счета | |||||
| Перечислены с расчетного счета признанные расходами штрафы за нарушение условий поставки продукции покупателям | 5 020 | ||||
| Справка бухгалтерии | |||||
| Признается и включается в состав прочих расходов дебиторская задолженность, не подлежащая взысканию вследствие истечения срока исковой давности | 5 000 | ||||
| Выписка из расчетного счета | |||||
| Поступили на расчетный счет признанные доходами пени от поставщиков за нарушение условий поставки материалов | 9 020 | ||||
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочей деятельности | 4020 | ||||
| Налоговая декларация | |||||
| Начислен налог на прибыль | 62 160 | ||||
| Выписка из расчетного счета | |||||
| Перечислена задолженность бюджету: | |||||
| по налогу на добавленную стоимость | 145 983 | ||||
| по налогу на прибыль | 62 160 | 208 143 | |||
| ИТОГО | 7 800614 |