Задача 1
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Откл. |
| 1. Выручка, тыс. руб. 2. Коммерческие расходы,тыс. руб. Уровень переменных расходов, % 3. Средний уровень расходов.,% 4. Сумма переменных расходов | 126,6 6,3 | 138,4 |
Требуется определить:
1. Абсолютную экономию или перерасход коммерческих расходов.
2. Средний уровень расходов.
3. Влияние на сумму и уровень расходов изменения объёма выручки и прочих факторов.
Задача 2. Анализ издержек обращения по элементам затрат. (по приложению 5)
| Элементы затрат | Сумма, тыс. руб. | Уровень, в % к выручке | Удельный вес % | Отклонение (+,-) | |||||
| прош. год | отчет, год | прош год | отчет. год | прош. год | отчет. год | по сумме | по уровню | удел. весу | |
| Материальные затраты | 3,27 | 2,78 | 10,24 | 9,11 | +190 | -0,49 | -1,13 | ||
| Затраты на оплату труда | 19,82 | 19,08 | 62,02 | 62,40 | +2037 | -0,74 | +0,38 | ||
| Отчисления во внебюджетные фонды | 0,11 | 2,88 | 0,33 | 9,41 | +1119 | +2,77 | +9,08 | ||
| Амортизация | 1,21 | 1,04 | 3,78 | 3,40 | +75 | -0,17 | -0,38 | ||
| Прочие | 7,55 | 4,79 | 23,62 | 15,68 | -212 | -2,76 | -7,94 | ||
| Итого | - | - | - | - |
Задача 3
Таблица 1 Влияние ассортиментной структуры т/оборота на средний уровень затрат
| Товарные группы | Структура т/оборота, % | Уровень затрат % | ||
| план | отчет | план | отчет | |
| А В С | 8,5 12,0 10,6 | 9,0 11,0 10,8 | ||
| Итого |
Примечание: фактический товарооборот в целом по предприятию составил 87410 тыс. руб.
Требуется определить:
1. Средние уровни затрат по плану и отчету.
2. Размер влияния на изменение суммы и уровня затрат в целом по предприятию ассортиментной структуры и прочих факторов
Задача 5.
Задача 1.
По данным таблицы 1 оцените эффективность использования материальных ресурсов. В ходе анализа необходимо исчислить влияние на изменение объема продукции изменений суммы материальных затрат и показателей материалоотдачи или материалоемкости. Расчет влияния указанных факторов на изменение объема продукции провести способом абсолютных разниц.
Таблица 1 Анализ материалоемкости продукции
| № п/п | Наименование показателей | Условные обозначения | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение от предыдущего года (+-) | |
| в абсолютной сумме | в% | |||||
| Объем продукции (работ, услуг) в действующих ценах (без НДС и акцизов), тыс. руб. | ВП | |||||
| Сумма материальных затрат на производство в действующих ценах, тыс. руб. | MЗ | |||||
| Материалоёмкость продукции, коп. | Мё | |||||
| Материалоотдача, руб. | Мо |
ТЕМА «АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФХДП»
Задача 1
1.Проанализировать показатели деловой активности предприятия (Таблица 17). Рассмотреть соотношения темпов изменения основных экономических показателей.
3.Рассчитать и проанализировать длительность финансового цикла.
5.Оценить степень устойчивости экономического роста предприятия в отчетном году по сравнению с прошлым, используя семифакторную модель и способ абсолютных разниц. (Таблица 18)
Таблица 17 Показатели оборачиваемости капитала (имущества) предприятия
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Темп роста,% | |||
| 1. Совокупный капитал, тыс.руб. | + 1173 | 116,1 | |||||
| 2. Товарооборот, тыс.руб. | + 11759 | 141,7 | |||||
| 3. Оборотные активы, тыс.руб. | + 565 | 115,7 | |||||
| 4. Запасы, тыс.руб. | + 529 | 124,6 | |||||
| 5. Денежные средства, тыс.руб. | + 120 | 112,4 | |||||
| 6. Дебиторская задолженность,тыс.руб. | - 84 | 82,4 | |||||
| 7. Собственный капитал, тыс.руб. | + 582 | 113,2 | |||||
| 8. Основные средства, тыс.руб. | + 906 | 117,0 | |||||
| 9. Оборачиваемость основных средств в оборотах (фондоотдача) в днях | 5,3 68,2 | 6,4 56,3 | + 1,1 - 11,9 | 120,8 82,6 | |||
| 10. Оборачиваемость совокупного капитала в оборотах (ресурсоотдача) в днях | 3,86 93,34 | 4,71 76,43 | + 0,85 -16,91 | 122,0 81,9 | |||
| 11. Оборачиваемость оборотных активов в оборотах в днях | 7,84 45,95 | 9,60 37,51 | + 1,76 -8,44 | 122,4 81,6 | |||
| 12. Оборачиваемость запасов в оборотах в днях | 13,1 27,5 | 14,9 24,2 | + 1,8 - 3,3 | 113,7 88,0 | |||
| 13. Оборачиваемость денежных средств в оборотах в днях | 29,2 12,3 | 36,8 9,8 | + 7,6 - 2,5 | 126,0 79,7 | |||
| 14. Оборачиваемость собственного капитала в оборотах в днях | 6,4 56,5 | 8,0 45,1 | + 1,6 -11,4 | 125,0 79,8 | |||
| 15. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов | 58,9 | 101,3 | + 42,4 | 172,0 | |||
| 16. Срок погашения дебиторской задолженности, дней | 6,1 | 3,6 | - 2,5 | 59,0 | |||
| 17. Удельный вес оборотных активов в общей сумме капитала, единиц | 0,492 | 0,491 | - 0,001 | 99,8 | |||
| 18 Кредиторская задолженность | |||||||
| 19 Срок погашения кредиторской задолженности, дней | 36,8 | 31,2 | |||||
Задача 2. Анализ собственного капитала
1. Дайте общую оценку динамики собственного капитала и всего капитала предприятия за 5 лет.(таблица 1). По базисным темпам роста постройте графики динамики всего капитала и собственного.
2. Проведите анализ наличия и движения собственного капитала предприятия за отчётный год (таблицы 2, 3).
Таблица 2 Анализ наличия и движения собственного капитала предприятия за отчетный год (тыс. руб.)
| Наименование показателя | Остаток на начало года | Посту-пило в отчет-ном году | Израсходовано в отчетном году | Остаток на конец года | Изменения за год | |
| Абсо-лют-ное | В % к величинам на начало года | |||||
| 1. Уставный капитал | ||||||
| - сумма | ||||||
| - в % к собственному капиталу | ||||||
| 2. Добавочный капитал | ||||||
| - сумма | ||||||
| - в % к собственному капиталу | ||||||
| 3.Резервный капитал | ||||||
| - сумма | ||||||
| - в % к собственному капиталу | ||||||
| 4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||
| - сумма | ||||||
| - в % к собственному капиталу | ||||||
| ИТОГО |
Таблица 1 Сравнительный анализ динамики собственного капитала и всего капитала предприятия
| Годы | Капитал, всего, тыс. руб. | Собственный капитал, тыс. руб. | Абсолютное изменение собственного капитала, тыс. руб. | Темпы прироста собственного капитала, % | Темпы прироста всего капитала, % | |||
| базисные | цепные | базисные | цепные | базисные | цепные | |||
| - | - | - | - | - | - | |||
| 15,5 | 15,5 | 11,0 | 11,0 | |||||
| 33,5 | 15,6 | 25,7 | 13,3 | |||||
| 50,1 | 12,4 | 43,0 | 13,7 | |||||
| 2004 год | 69,8 | 13,2 | 65,9 | 16,1 |
Таблица 3. Анализ состава и структуры собственного капитала предприятия за отчетный год
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение | |||
| сумма, тыс. руб. | уд.вес % | сумма, тыс. руб. | уд.вес, % | по сумме, тыс. руб. | по уд. весу,% | |
| 1.Уставный капитал | ||||||
| 2.Добавочный капитал | ||||||
| 3.Итого инвестированный капитал (1+2) | ||||||
| 4..Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||
| 5. Добавочный капитал (без переоценки) | ||||||
| 6. Резервный капитал | ||||||
| 7. Итого накопленный капитал (4+5+6) | ||||||
| Итого собственный капитал | 100,0 | 100,0 |