ЧОУ СПО
«СОВРЕМЕННЫЙ БИЗНЕС КОЛЛЕДЖ»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине
Бухгалтерский учет
Вариант ___24_______
Специальность _____ операционная деятельность в логистике ______
Группа ____Л-3______
Студент__________________ ________________________
(подпись) (ФИО)
Преподаватель_____________ _____ Бизяева О.А.________
(подпись) (ФИО)
НАРО-ФОМИНСК
Г.
В контрольной работе рассматривается финансово-хозяйственная деятельность коммерческой организации (ООО «ВЫМПЕЛ») на протяжении трех месяцев.
В работе предстоит осуществить необходимые процедуры по ведению бухгалтерского учета в данной организации в соответствии с нормативно законодательными актами, регулирующими бухгалтерский учет и налогообложение в Российской Федерации.
По представленным начальным остаткам (сальдо соответствующих счетов) на 01.01.2014 и данным о деятельности фирмы за первый квартал 2014 года, определить доход от продаж, финансовый результат, заполнить соответствующие бухгалтерские регистры, составить оборотную сальдовую ведомость на 31.03.2014, баланс за 1 квартал 2014г и отчет о финансовых результатах.
Расчеты производятся в рублях и копейках. Округление до полных рублей только при расчете налога НДФЛ, налога на прибыль и налога на имущество организации.
1. Данные об организации:
ООО «ВЫМПЕЛ» зарегистрировано 15 мая 2012 года.
Свидетельство о постановке на учет ИНН 7875554321 КПП 332801001
Адрес: г.Энск, ул.Елисейская, д.55
Коды ОКПО 29300117
ОКОПФ 65 (Общества с ограниченной ответственностью)
ОКФС 16 (Частная собственность)
Расчетный счет 40703810003300140996 в Банке «Возрождение» (ОАО) к/счет 30101810900000000181 БИК 044525181.
Вид деятельности: производство работ и оказание услуг в области установки, наладки офисных АТС и прокладки сопутствующих высокотехнологических кабельных сетей как из собственного материала, так и из материалов заказчика.
Расчеты с поставщиками и заказчиками осуществляются в безналичной форме. Лимит остатка денежных средств в кассе 100 000 рублей.
Установленный ФСС страховой тариф 0,4%(3-й класс профессионального риска)
На 01.01.2014г на балансе организации имеется
2.1. четыре однотипных компьютера в комплексе со сроком полезного использования 30 мес, первоначальной стоимостью
| Расчет | Результат | |
| N=24 | N=0 | |
| Бс 1 комп=24 000+(20х24) = 24 480 | 24 480 | 24 000 |
| БС 4 комп = 24 480 х 4 = 97 920 | 97 920 | 96 000 |
за единицу, введенных в эксплуатацию в июне 2012г. (амортизация начислена за 18 месяцев)
Амортизационные начисления на 01.01.2014 составляют
| Расчет | Результат | |
| N=24 | N=0 | |
| Ам.от. 4комп.= 97 920 / 30мес х 18 мес = 58 752 | 58 752 | 57 600 |
2.2. контрольно-измерительный прибор «ОЗОН» со сроком полезного использования 30 месяцев с первоначальной стоимостью
| Расчет | Результат | |
| N= 24 | N=0 | |
| Бс озон=36 000+(20х24) = 36 480 | 36 480 | 36 000 |
за единицу, введенных в эксплуатацию в июне 2012г. (амортизация начислена за 18 месяцев)
Амортизационные начисления на 01.01.2014 составляют
| Расчет | Результат | |
| N= 24 | N=0 | |
| Ам.от. озон= 36 480 / 30мес х 18мес = 21 888 | 21 888 | 21 600 |
Входящие остатки в рублях
(сальдо по активам, капиталу и обязательствам) на 01.01.2014 представлены в таблице
| Счет | Наименование счета | Расчетная формула | N=29 | N=0 | ||
| Дебет счета | Кредит счета | Дебет счета | Кредит счета | |||
| 01.1 | Основные средства в том числе | 97920+36480 | 134 400 | 132 000,00 | ||
| 4 компьютера | БС 4 комп | 97 920 | 96 000,00 | |||
| Контрольно-измерительный прибор ОЗОН | Бс озон | 36 480 | 36 000,00 | |||
| Амортизация основных средств в том числе | 58752+21888 | 80 640 | 79 200,00 | |||
| 4 компьютера | Ам.от. 4комп. | 58752 | 57 600,00 | |||
| Контрольно-измерительный прибор ОЗОН | Ам.от. озон | 21 888 | 21 600,00 | |||
| 10.1 | Материалы: АТС LGII, кол-во 5 штук | 220 000+30хN 220 000+(30х24) | 220 720 | 220 000,00 | ||
| Касса | 100+70хN 100+(70х24) | 1780 | 100,00 | |||
| Расчетный счет | 671 000 | 671 000 | 671 000,00 | |||
| 62.1 | Дебиторская задолженность (срок погашения 12 месяцев) ООО «Дельта» | 59 000 | 59 000 | 59 000,00 | ||
| Расчеты по налогам и сборам всего в том числе | 57 840 | 57 840 | 57 840,00 | |||
| 68.1 | Налог на доходы физических лиц | 8 840 | 8 840 | 8 840,00 | ||
| 68.2 | Налог на добавленную стоимость | 21 000 | 21 000 | 21 000,00 | ||
| 68.4 | Налог на прибыль организации | 27 000 | 27 000 | 27 000,00 | ||
| 68.8 | Налог на имущество организации | 1 000 | 1 000 | 1 000,00 | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 13 872 | 13 872 | 13 872,00 | |||
| 69.1 | Расчеты по социальному страхованию | 2 176 | 2 176 | 2 176,00 | ||
| 69.11 | Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний | 272 | 272,00 | |||
| 69.2.1 | Расчеты по обязательному пенсионному страхованию – взносы на страховую часть пенсии | 8 280 | 8 280 | 8 280,00 | ||
| 69.2.2 | Расчеты по обязательному пенсионному страхованию – взносы на накопительную часть пенсии | 1 240 | 1 240 | 1 240,00 | ||
| 69.3.1 | Расчеты по обязательному медицинскому страхованию в ФФОМС | 1 904 | 1 904 | 1 904,00 | ||
| Расчеты по заработной плате | 59 160 | 59 160 | 59 160,00 | |||
| Уставный капитал | 50 000 | 50 000 | 50 000,00 | |||
| Резервный капитал | 7 500 | 7 500 | 7 500,00 | |||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 814 528+140х24 | 817 888 | 814 528,00 | |||
| БАЛАНС (надо сложить то что выделено зеленым по Д и синим по К) Д=К | 1 086 900 | 1 086 900 | 1 082 100,00 | 1 082 100,00 |
Штатное расписание и данные по вычетам на детей
| № п/п | Ф.И.О. | Должность | Расчетная формула | Оклад | Количество детей | |
| N=29 | N=0 | |||||
| Борисов И.И | Директор | 20 000 +5хN 20 000+(5х24) | 20 120 | 20 000,00 | ||
| Маркин В.П. | Главный бухгалтер | 15 000+4xN 15 000+(4х24) | 15 096 | 15 000,00 | ||
| Свиридова М.И. | Кассир | 8 000 | 8 000 | 8 000,00 | ||
| Кулешов С.П. | Главный инженер | 10 000 | 10 000 | 10 000,00 | ||
| Доронин П.И. | Экспедитор | 7 000 | 7 000 | 7 000,00 | ||
| Рыжова Н.С. | Кладовщик | 7 000 | 7 000 | 7 000,00 | ||
| Иванова И.Р. | Рабочий | 5 000 | 5 000,00 | |||
| Петров Ю.С. | Рабочий | 5 000 | 5 000,00 | |||
| Сидоров М.И. | Рабочий | 5 000 | 5 000,00 | |||
| Белов А.Б. | Рабочий | 5 000 | 5 000,00 | |||
| ИТОГО ФОТ | Сумма всех строк | 87 216 | 87 000,00 |
Согласно табелю учета рабочего времени рабочие дни приходящиеся на предшествующий год, отработаны полностью.
Сотрудникам имеющим детей предоставляются стандартные налоговые вычеты в сумме 1400,00 на каждого ребенка.
В марте кассир Свиридова М.И. брала отпуск за свой счет без сохранения заработной платы.
Рабочему Белову А.Б в марте предоставлен очередной отпуск с 12.03. на 7 календарных дней.
Расчет зп и налогов:
Январь 2014 и Февраль 2014
ФСС = 87 216 х 2.9% = 2 529,26
НС и ПЗ = 87 216 х 0,4% (из условий) = 348,86
Страховая часть = 87 216 х 22% = 19 187,52
ФФОМС = 87 216 х 5,1% = 4 448,02
НДФЛ (13%)
Заработная плата к выплате: 87 216 – 10 252 = 77 009
| № п/п | Ф.И.О. | Оклад | Количество детей | Стандартный вычет на 1 ребенка 1 400 р | Сумма для расчета НДФЛ | Сумма НДФЛ 13% округляем |
| Гр1 | Гр2 | Гр3 | Гр4 | Гр5 | Гр6 = гр3-гр5 | Гр7 = Гр6х13% |
| Борисов И.И | 20 120 | 2 х 1 400 = 2 800 | 17 320 | 2 252 | ||
| Маркин В.П. | 15 096 | 2 х 1 400 = 2 800 | 12 296 | 1 598 | ||
| Свиридова М.И. | 8 000 | 8 000 | 1 040 | |||
| Кулешов С.П. | 10 000 | 10 000 | 1 300 | |||
| Доронин П.И. | 7 000 | 7 000 | ||||
| Рыжова Н.С. | 7 000 | 7 000 | ||||
| Иванова И.Р. | 5 000 | 1 х 1 400 = 1 400 | 3 600 | |||
| Петров Ю.С. | 5 000 | 1 х 1 400 = 1 400 | 3 600 | |||
| Сидоров М.И. | 5 000 | 5 000 | ||||
| Белов А.Б. | 5 000 | 5 000 | ||||
| Итого | 87 216 | х | х | 78 816 | 10 246 |