Возможность возникновения и развития кредита связана с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов или денежного капитала.
Кредит представляет собой ссуду в денежной или товарной форме на условиях срочности, платности и возвратности.
Как экономическая категория кредит представляет собой вид общественных отношений, связанных с движением стоимости (в денежной форме
Кредитные отношения предполагают наличие как минимум двух субъектов: кредитора и заемщика.
Кредитор представляет ссуду на время, оставаясь собственником ссуженной стоимости. Заемщик получает ссуду и обязуется ее возвратить к обусловленному сроку, при этом он не является собственником ссуженного капитала, а лишь временным его владельцем.
В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие функции:
· аккумуляции временно свободных денежных средств;
· перераспределения денежных средств на условиях их последующего возврата;
· создания кредитных орудий обращения (банкнот и казначейских билетов) и кредитных операций;
· регулирования объема совокупного денежного оборота.
Принципы финансового кредитования составляют основу кредитных отношений, так как отражают саму сущность кредита. К ним относятся: возвратность, срочность, дифференцированность, обеспеченность, платность.
Классификация форм кредитных отношений:
· товарная и денежная формы кредита;
· коммерческий кредит, банковский кредит, межбанковский кредит, потребительский кредит, государственный кредит и международный кредит.
В товарной форме предоставляются:
· коммерческий кредит;
· потребительский кредит;
· международный кредит.
В денежной форме предоставляются:
· банковский кредит;
· межбанковский кредит;
· государственный кредит;
· межхозяйственный кредит;
· потребительский кредит;
· международный финансовый кредит.
Коммерческий кредит в соответствии с Гражданским кодексом РФ предполагает предоставление в заем денег или вещей в виде аванса, предоплаты, отсрочки или рассрочки за товары, работы, услуги. С экономической точки зрения, объектом коммерческого кредитования должен являться капитал только в товарной, а не в денежной форме. В этой форме ссудный капитал сливается с промышленным. Цель коммерческого кредита – ускорение процесса реализации товаров, поэтому процент по нему обычно ниже банковского и входит в цену товара. Современные разновидности коммерческого кредита:
• кредит с фиксированным сроком погашения;
• кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров;
• поставка товаров на условиях предоплаты;
• кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента по-гашения задолженности по предыдущей поставке.
Банковский кредит – это наиболее развитая форма кредитных отношений в России. Банковский кредит предоставляется в виде денежных ссуд банком или иной кредитной организацией, имеющей лицензию, нефинансовому сектору экономики. Цели банковского кредитования:
• увеличение (пополнение) оборотных средств хозяйствующей организа-ции;
• финансирование производственных затрат, включая реализацию инвестиционных проектов.
Особенности банковского кредита:
• его источником является, как правило, не собственный, а привлеченный капитал;
• банковский кредит обслуживает все сферы предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов;
• в силу больших объемов и регулярного характера банковских кредитов появляется возможность предоставлять их по умеренным процентным ставкам.
При предоставлении денежных средств во временное пользование на платной основе, минуя банк, применяется межхозяйственный кредит.
Потребительский кредит может осуществляться как в денежной, так и в товарной форме. Потребительский кредит в товарной форме используется при продаже товаров населению с рассрочкой платежа. Главный отличительный признак – целевая форма кредитования физических лиц. Потребительский кредит в денежной форме - это разновидность банковского кредита, поскольку средства, полученные в коммерческом банке, используются в потребительских целях:
• для покупки товаров длительного пользования;
• на обучение, проведение отпусков, на медицинское обслуживание и пребывание в больнице и т.п.;
• на приобретение недвижимости (возможно под залог приобретаемых объектов – ипотечный кредит).
Ипотечный кредит – долгосрочный кредит под невысокий процент с рас-срочкой его выплаты на длительный период, обеспеченный заложенным не-движимым имуществом.
Государственный кредит – представляет собой отношения, по которым РФ, субъект РФ или муниципальное образование являются кредиторами или заемщиками. Государственный кредит преобладает в денежной форме и может быть внутренним или внешним. Внешний государственный кредит попадает в группу международных кредитных отношений, а внутренний можно рассматривать как самостоятельную форму кредита. Специфика государственного кредита заключается в том, что его практически невозможно оторвать от финансовых отношений, поскольку кредитные ресурсы привлекаются государством для пополнения доходов государственного бюджета.
Международный кредит является производным от национальных кредитных отношений. По сути своей это форма движения ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанная с предоставлением валютных и товарных ресурсов. В товарной форме международное кредитование осуществляется при отношениях с иностранными партнерами на межфирменном и межправительственном уровнях. Международный кредит в валюте предоставляется на межправительственной, межфирменной и межбанковской основе. При международном кредитовании часто преследуются цели не столько экономические, сколько политические.
Виды кредита – это классификация кредитных отношений по различным признакам. Различают следующие виды кредита:
По целевому назначению:
• связанные кредиты – соответствующие цели устанавливаются в кредитном договоре,
• несвязанные кредиты – без указания целевого назначения.
В соответствии с объектами кредитования:
• кредиты под товарно-материальные ценности,
• кредиты под производственные затраты,
• кредиты под сезонные затраты,
• кредиты под кассовый разрыв.
В зависимости от субъектов кредитной сделки:
• промышленные кредиты,
• сельскохозяйственные кредиты,
• торговые кредиты,
• межбанковские кредиты,
• межгосударственные кредиты.
По способам обеспечения:
• обеспеченные,
• необеспеченные,
• кредиты под гарантии и поручительства.
В зависимости от сроков кредитования:
• краткосрочные,
• среднесрочные,
• долгосрочные.
По платности:
• процентные.
• беспроцентные.
Понятие " кредитная система " можно рассматривать с функциональной и институциональной точек зрения. С функциональной точки зрения под кредитной системой в современной экономической литературепонимается совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования. Т.е. в соответствии с этим подходом кредитная система представляет собой форму организации и функционирования кредитных отношений, сложившуюся в стране на определенном этапе исторического развития. Поскольку кредитные отношения (как и любая другая экономическая категория) персонифицированы, то кредитную систему можно представить и как совокупность субъектов (институтов) – носителей этих отношений. Это и есть институциональный подход, согласно которому кредитная система – это целостная совокупность кредитных институтов, создающих и аккумулирующих денежные средства, а затем представляющих их в ссуду от своего имени на условиях срочности, платности и возвратности. Каждый институт, входящий в кредитную систему, выполняет свою особую функцию (функции), осуществляет свой перечень операций с целью эффективного удовлетворения потребностей общества в банковских продуктах (услугах).
Современная кредитная система РФ является трехуровневой (рис.3):
1. Центральный банк РФ
2.Банковская система:
- коммерческие банки,
- Сберегательный банк России,
- иные специализированные банки,
- парабанковская система.
3.Специализированные кредитно-финансовые институты:
- страховые компании,
- негосударственные пенсионные фонды,
- инвестиционные компании,
-кредитные союзы и пр.[1]
Основу кредитной системы составляет банковская система. Парабанковская система РФ (вспомогательные организации) еще не оформилась в самостоятельную подсистему и включается во второй уровень банковской системы РФ[2].
 |
Рис. 3. Кредитная система России
Кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии БР имеет право осуществлять отдельные банковские операции.
Банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие операции:
· привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;
· размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности, платности;
· открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Вспомогательные организации – это специализированные организации, которые сами не проводят банковских операций, но обеспечивают деятельность банков и иных кредитных организаций. Например, «торговые площадки», фирмы по аудиту банков, организации определяющие рейтинги банков и т.п.
Кредитные организации могут создавать:
· союзы (альянсы) и ассоциации, которые не преследуют цель получения прибыли и не осуществляют банковских операций (Ассоциация Российских Банков, Ассоциация региональных банков России и др. территориальные банковские союзы);
· банковские группы – объединение кредитных организаций, не являющееся юридическим лицом, в которых головная кредитная организация прямо или косвенно (через третье лицо) оказывает существенное влияние на решения, принимаемые органами управления других кредитных организаций («Мой банк», группа О.В.К.,"Альфа-груп", группа "Содружество" и др.);
· банковские холдинги – объединение юридических лиц с участием кредитных организаций, не являющееся юридическим лицом, в которых головная организация банковского холдинга (юридическое лицо, не относящееся к кредитным организациям) имеет возможность прямо или косвенно оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления кредитных организаций (группа "Роспром", включающая НК "Лукойл" и др.).
Финансово-кредитные организации РФ создаются на основе любой формы собственности (частной, государственной или смешанной) как хозяйственное общество.
Все коммерческие банки можно в соответствии с функциональной классификацией разделить на универсальные (депозитные) и специализированные банки.
Особое место занимают банки с государственным участием, которое осуществляется:
· через органы исполнительной власти (ВТБ, ВТБ 24, Россельхозбанк, Всероссийский банк развития регионов, Уралсиб и др.);
· через Банк России (Сбербанк);
· через Российский фонд федерального имущества (Русский банк развития, Росэксимбанк);
· через государственные предприятия (Транскредитбанк, «Газпромбанк» и др.).
Центральный банк страны является главным звеном банковской системы.
Статус, цели деятельности, функции и полномочия ЦБ РФ определяются Конституцией РФ и ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)". Как и во всем мире БР не является коммерческой организацией и не выступает в качестве органа государственного управления. В соответствии со ст.5 Федерального закона «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. От 23.12.2003) федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления не имеют права вмешиваться в деятельность Банка России. В случае такого вмешательства Банк России информирует об этом Государственную Думу и Президента РФ.
Долгая дискуссия о правовом статусе ЦБ РФ, сопровождавшая с 1999 г. работу над проектом принятого летом закона, так ничем и не закончилась – правовой статус Банка России этот закон не определил. Определена лишь организационная структура Банка России и его имущественный статус. Уставный капитал в размере 3 млрд. рублей и иное имущество Банк России являются федеральной собственностью, которой Банк России владеет, пользуется и распоряжается.
Как юридическое лицо Банк России подотчетен только Государственной Думе Федерального Собрания РФ, которая назначает на должность (сроком на четыре года) и освобождает от должности Председателя Банка России по представлению Президента РФ и членов Совета директоров. Одно и то же лицо не может занимать должность Председателя Банка России более трех сроков подряд.
Национальный банковский совет - коллегиальный орган Банка России, появившийся после принятия новой редакции ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Численность Национального банковского совета составляет 12 человек, включая Председателя Банка России.
Банк России представляет собой единую централизованную систему с вертикальной структурой управления, в состав которой входят центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения, учебные заведения и другие организации, в том числе подразделения безопасности и Российское объединение инкассации, которые необходимы для осуществления деятельности Банка России.
Национальные банки республик в составе Российской Федерации являются территориальными учреждениями Банка России. Территориальные учреждения Банка России не являются юридическими лицами, не имеют права принимать решения нормативного характера и выдавать без разрешения Совета директоров банковские гарантии и поручительства, вексельные и другие обязательства. По решению Совета директоров территориальные учреждения Банка России могут создаваться в регионах, объединяющих территории нескольких субъектов Российской Федерации.
Цели деятельности БР:
· защита и обеспечение устойчивости рубля;
· регулирование совокупной денежной массы в экономике;
· развитие и укрепление банковской системы РФ;
· воздействие на активность коммерческих банков;
· установление единых правил банковской деятельности, разъяснение отдельных вопросов банковской практики;
· обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.
Получение прибыли не является целью деятельности Банка России.
Комплекс основных функций Банка России закреплен в ст.4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в соответствии с которой Банк России:
· во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля;
· монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение;
· является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему рефинансирования;
· устанавливает правила осуществления расчетов в РФ;
· устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы;
· осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций, выдает и отзывает лицензии кредитных организаций и организаций, занимающихся аудитом;
· осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций;
· регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;
· осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства РФ все виды банковских операций, необходимых для выполнения своих основных задач;
· осуществляет валютное регулирование, включая операции по покупке и продаже иностранной валюты, определяет порядок осуществления расчетов с иностранными государствами;
· организует и осуществляет валютный контроль как непосредственно, так и через уполномоченные банки в соответствии с законодательством РФ;
· принимает участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и организует его составление;
· в целях осуществления указанных функций проводит анализ и прогнозирование состояния экономики РФ в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений; публикует соответствующие материалы и статистические данные;
· осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами.
Операции ЦБ представляют собой конкретное проявление его функций на практике и проводятся для выполнения стоящих перед ним задач. По российскому законодательству к основным операциям Банка России с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством России относятся следующие:
· предоставление кредитов на срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другими активами, если иное не установлен федеральным законом о федеральном бюджете;
· покупка и продажа чеков, простых и переводных векселей, имеющих, как правило, товарное происхождение, со сроком погашения не более шести месяцев,
· покупка и продажа государственных ценных бумаг на открытом рынке;
· покупка и продажа облигаций, депозитных сертификатов и иных ценных бумаг со сроком погашения не более одного года;
· покупка и продажа иностранной валюты, а также документов и обязательств в иностранной валюте, выставленных российскими и иностранными кредитными организациями;
· покупка, хранение, продажа драгоценных металлов и иных видов валютных ценностей;
· проведение расчетных, кассовых и депозитных операций, принятие на хранение и в управление ценных бумаг и иных ценностей;
· выдача гарантий и поручительств;
· осуществление операций с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;
· открытие счетов в российских и иностранных кредитных организациях на территории России и иностранных государств;
· выставление чеков и векселей в любой валюте.
При этом Банк России вправе осуществлять операции на комиссионной основе, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Операции Центрального банка отличаются от операций коммерческих банков, но с экономической точки зрения их также можно условно разделить на три группы: пассивные, активные, активно-пассивные. К пассивным операциям относятся: эмиссионные операции; отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов; получение кредитов и займов; депозитные операции. Активные операции выступают в форме: ссудных операций; банковских инвестиций; операций с золотом и иностранной валютой и прочих операций. К активно-пассивным операциям ЦБ относятся, прежде всего, расчетные услуги – межбанковские расчеты через систему корреспондирующих счетов, открываемых в структурных подразделениях ЦБ - РКЦ ЦБ РФ.
Направления деятельности ЦБ можно разделить на основные и дополнительные. Основные направления – это те, без которых невозможно выполнение главной задачи ЦБ – сохранения стабильности национальной валюты. Дополнительные – это те направления деятельности, которые способствуют решению данной задачи.
Основные направления деятельности ЦБ связаны с тем, что он выступает как:
· эмиссионный центр страны;
· орган денежно-кредитного регулирования;
· банк банков;
· орган банковского регулирования и надзора;
· агент правительства;
· орган валютного регулирования и валютного контроля.
Коммерческий банк – это кредитная организация, предназначенная для привлечения средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности.
Характерной особенностью коммерческих банков заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в этом и состоит «коммерческая» основа их существования в условиях рыночной экономики). Коммерческие банки выполняют все виды банковских операций.
Коммерческий банк считается созданным и приобретает статус юридического лица после регистрации его устава в ЦБР. Для осуществления банковской деятельности коммерческому банку необходимо получить лицензию (отдельно на проведение валютных операций). Плата за выдачу лицензий поступает в доход ЦБР.
· требования кредиторов и т.д.
Свою деятельность коммерческие банки строят по следующим принципам:
· работа в пределах реально имеющихся ресурсов;
· стремление к получению прибыли;
· полная экономическая самостоятельность;
· уклонение от рисков;
· ответственность за результаты своей деятельности своими доходами и своим капиталом;
· предпочтение длительной перспективы краткосрочным результатам;
· взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения;
· регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами.
Функции коммерческого банка.
· Посредничество в кредите – привлекая временно свободные капиталы и выдавая их от своего имени, банки берут на себя кредитные риски.
· Посредничество в платежах – банки ведут счета клиентов, осуществляют операции по поступлению и списанию денежных средств со счетов клиентов, хранят деньги на счетах и т.д.
· Мобилизация денежных доходов и сбережений населения и превращение их в капитал – именно банки аккумулируют сбережения населения и от своего имени осуществляют как финансовые, так и реальные инвестиции.
· Создание кредитных орудий обращения (депозитно-кредитная эмиссия) – посредством кредитных операций банки эмитируют безналичные платежные средства.
· Посредничество в операциях с ценными бумагами – являясь финансовым посредником, любой коммерческий банк (имеющий лицензию Банка России на осуществление операций с ценными бумагами) получает возможность заниматься брокерско-дилерской деятельностью.
В соответствии с ФЗ "О банках и банковской деятельности " банк – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии БР имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие операции:
· привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;
· размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности, платности;
· осуществление расчетов по поручению клиентов;
· покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты;
· открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
· инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;
· выдача банковских гарантий и т.д.
Все операции банков делятся на активные и пассивные. Пассивные операции – это операции по привлечению средств в банки, по формированию банковских ресурсов. Банковские ресурсы используются для проведения банком активных операций. Активные операции – это операции по использованию собственных и привлеченных ресурсов, осуществляемые банком с целью получения прибыли. Осуществляя активные операции, коммерческие банки могут преследовать три цели: инвестиции, спекуляции и управление ликвидностью.
Основные виды пассивных операций.
· Прием вкладов и депозитов, открытие и ведение расчетных, текущих и иных счетов юридических и физических лиц.
· Получение межбанковских кредитов.
· Размещение собственных облигационных займов.
· Эмиссия не инвестиционных ценных бумаг (сертификатов, векселей).
При совершении пассивных операций банк выступает в роли должника. Полученные в результате ресурсы коммерческого банка (пассивы) делятся на две части: собственный капитал и средства, привлеченные при помощи займов. Собственный капитал банка (уставный, резервный капитал, нераспределенная прибыль и другие собственные источники) – это средства, принадлежащие самому банку. При учреждении банка они образуются в виде уставного фонда и могут быть пополнены в дальнейшем. Для формирования своих пассивов коммерческие банки часто прибегают к эмиссии ценных бумаг (акций, облигаций, сертификатов, векселей). Эмиссия акций позволяет банкам получить собственные ресурсы (как при первоначальном формировании акционерного капитала, так и при его увеличении в случае дополнительной эмиссии акций). Эмиссия же облигаций, сертификатов и векселей является способом привлечения заемных денежных средств на определенный срок и под гарантированный процент.
Основные виды активных операций.
· Предоставление кредитов.
· Инвестиции в ценные бумаги.
· Осуществление инвестиционных проектов, связанных с прямым вложением капитала.
· Операции типа РЕПО.
· Валютные дилинговые операции.
При осуществлении активных операций банк выступает в роли кредитора. Все активы коммерческого банка можно разделить на четыре группы: собственные резервы (наличные деньги в кассе и остатки на корреспондентских счетах), предоставленные кредиты и депозиты в других кредитных организациях, инвестиции (вложения в ценные бумаги валюту и другие финансовые активы), материальные и нематериальные активы (так называемые внутренние инвестиции).
Значительная доля современных операций банка относится к комиссионно-посредническим операциям, по которым банки получают доход не в виде процентов, а в виде комиссионных платежей.
Дополнительные услуги банков по размещению собственных и привлеченных средств.
· Выдача поручительств за третьих лиц.
· Доверительное управление.
· Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
· Лизинговые операции.
· Оказание консультационных и информационных услуг.
· Предоставление в аренду специальных посещений или сейфов для хранения документов и ценностей.
Поляк Г.Б. Финансы, денежное обращение, кредит. М., ЮНИТИ-ДАНА, 2010г.
[1] Финансы / Под ред. Г.Б. Поляка – М.: Юнити-Дана, 2008.с.521-534.