Кредит
Кредит (лат. credit - он верит) - ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, чаще всего с выплатой заемщиком процента за пользование ссудой.
Цели и задачи:
Студент должен в соответствии с требованиями уметь:
} проводить учет кредитов и займов;
} участвовать в инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности организации;
} определять реальное состояние расчетов;
} иметь практический опыт по ведению бухгалтерского учета источников формирования имущества.
Знать:
} учет кредитов и займов.
Формы кредита
} краткосрочный;
} долгосрочный;
} Гарантированный;
} Государственный;
} Банковский;
} Потребительский;
} Коммерческий;
} международный (иностранный);
} ипотечный.
Основные принципы кредита
} возвратность;
} срочность;
} платность;
} обеспеченность;
} целевой характер;
} дифференцированность.
Структура кредитной системы
1. ЦБ РФ;
2. Банковский сектор;
Специализированные небанковские кредитно-финансовые учреждения: страховые компании, пенсионные фонды, инвестиционные компании, финансовые компании, благотворительные фонды, ссудосберегательные ассоциации, кредитные союзы,
Небанковские кредитные организации.
Функции кредита
Перераспределительная реализуется в процессе передачи временно свободных материальных и денежных ресурсов во временное пользование на условиях возвратности и платности.
Воспроизводственная. Кредит оказывает непосредственное воздействие на процессы расширенного воспроизводства как на макро-, так и микроуровне.
Стимулирующая. Кредит оказывает стимулирующее воздействие на производство и обращение, способствует более экономичному использованию ресурсов.
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:
} привлечение во вклады денежных средств физ. и юр. лиц,
} размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности,
} открытие и ведение банковских счетов физ. и юр. лиц.
Кредитная организация – юр. лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии
ЦБ РФ имеет право осуществлять
Банковские операции, предусмотренные
Законом.
Формулы
Формула аннуитетного платежа выглядит следующим образом:
Где ЕП — размер ежемесячного платежа; СК — сумма кредита; ПС — годовая процентная ставка; КМ — количество месяцев (срок, на который выдан кредит).
Расчет составных аннуитетного платежа
Ежемесячный аннуитетный рассчитывается следующим образом:
ЕП=ВОД +ЕПВ
Где ВОД — возврат основного долга; ЕПВ — ежемесячные процентные выплаты.
Существует два подхода к вычислению суммы причитающихся процентов. Один из них исходит из того, что «в году 12 месяцев», и тогда размер ежемесячных процентных выплат определяется по формуле:
где ЕПВ — ежемесячные процентные выплаты; ОЗ — остаток задолженности в данном месяце;
ПС — годовая процентная ставка.
Второй подход исходит из того, что «в году 365 дней». Размер ежемесячных процентных выплат в данном случае определяется по формуле:
Где ЕПВ — ежемесячные процентные выплаты; ОЗ — остаток задолженности в данном месяце; ПС — годовая процентная ставка; ЧДМ — число дней в месяце (понятно, что это число меняется от 28 до 31).
Пример
Банк А выдает ипотечный кредит в 1000000руб. на 10 лет под 11% годовых, банк Б — под 10% годовых. Банк А берет комиссию за выдачу в 1,5% от суммы кредита и практикует дифференцированные выплаты, банк Б берет фиксированную комиссию в 15000 руб. и практикует аннуитетные выплаты. Остальные условия одинаковые. Чье предложение выгоднее?