- Дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один тенге текущих обязательств.
Логика исчисления данного показателя заключается в том, что предприятие по-гашает краткосрочные обязательства в основном за счет текущих акти-вов; следовательно, если текущие активы превышают по величине те-кущие обязательства, предприятие может рассматриваться как успешно функционирующее (по крайней мере теоретически).
Формула расчета коэффициента текущей ликвидности выглядит так:
где ОбА - оборотные активы, КДО - краткосрочные долговые
57. Классификация активов коммерческого банка с точки зрения их ликвидность и риска.
Исходя из признака доходности, все активы можно классифицировать таким образом:
а) Работающие (производительные) активы – активы, обеспечивающие банку получение дохода: кредитные вложения, вложения в ценные бумаги, размещение средств в других банках, инвестиционные активы. Работающие активы должна занимать более 80% совокупных активов банка.
б) Неработающие (непроизводительные) активы – это активы, не приносящие банку доход: иммобилизованные активы, денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах, просроченные проценты и суммы кредитов и пр.
В процессе анализа такой классификации активов необходимо:
– провести анализ абсолютных значений каждой из групп;
– определить абсолютный и относительный прирост или снижение за анализируемый период активов каждой группы;
– провести анализ доли каждой из групп в совокупных активах.
По вопросу долей каждой из групп у авторов есть различные мнения. Так, например, по методике Л.Т Гиляровской и С.Н. Паневиной оптимальным для банка будет такое состояние активов, где:
а) Работающие активы (кредитные вложения, вложения в ценные бумаги, инвестиции в другие предприятия, другие доходные активы – при наличии) составляют 75-85% активов-нетто.
б) Неработающие активы (активы-нетто за минусом величины работающих активов) – 15-25% активов-нетто.
Идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремится к 0%; величина работающих активов – к 100%.
Очень важным показателем, оценивающим качество активов, является их доходность, которая рассчитывается по формуле 6.
, (6)
где Да – доходность активов.
Показатель Да позволяет оценить, какая доля доходов приходится на один тенге чистых активов банка; иными словами – какой доход приносит 1 тенгге размещенных средств.
В зависимости от степени рисковости все активные операции делятся следующим образом:
стандартные (степень риска – 0%); нестандартные (степень риска – от 1 до 20%); проблемные (степень риска – от 21 до 50%); сомнительные (степень риска – от 51 до 99%); безнадежные (степень риска – 100%).
58. Характеристика первичных и вторичных источников погашения банковских ссуд.
Источники подразделяются на первичный и вторичные (дополнительные). Первичный источник - это доход заемщика (для юридических лиц - выручка от реализации их продукции в наличной и/или безналичной формах, для физических лиц - заработная плата и/или другие доходы). Вторичными считаются выручка от реализации заложенного имущества, средства, обещанные гарантом или поручителем сделки, страховой организацией.
Порядок использования банком первичного и дополнительных источников погашения кредитов различен. Погашение кредита за счет доходов заемщика регулируется кредитным договором, срочным обязательством или поручением о перечислении соответствующих средств. При этом кредит погашается в день наступления срока платежа или в другой определенный период (при наличии средств на расчетном счете клиента). При погашении кредита наличными клиент в соответствующие сроки вносит деньги в кассу банка. Таким образом, в данном случае имеет место добровольная форма выполнения клиентом платежных обязательств перед банком в соответствии с условиями кредитного договора.
Выручка (доход) оказывается реальной гарантией возврата кредита лишь в том случае, когда заемщик - финансово устойчивый и готовый к честному сотрудничеству с банком клиент (первоклассный заемщик).
В этом случае, означающем, что риска невозвращения кредита практически нет, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения кредита за счет выручки, поступающей в пользу клиента, является с точки зрения банка вполне достаточным.
Однако далеко не все заемщики первоклассные и кредитование зачастую определенно связано с большими и меньшими рисками. В этом случае существует необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредитов, а следовательно, - обращения к вторичным источником обеспечения их возвратности. Погашение кредита за счет вторичных источников означает включение банком в действие принудительной формы взыскания причитающихся ему денег.
Механизм использования дополнительных источников также имеет правовое обеспечение, однако оно требует от банка особых усилий и немалого времени. Поэтому при решении вопроса
о возможности выдачи кредита основное внимание следует отводить первичному источнику - доходу. Если возникает сомнение в реальности использования дохода в качестве основного источника погашения кредита, то от выдачи кредита лучше воздержаться, поскольку вторичные источники лишь подкрепляют первичный, но не заменяют его.
59. Оценка кредитоспособности клиентов банка на основе определения его денежных потоков.
Денежный поток заемщика является прекрасным инструментом, позволяющим кредитному специалисту проанализировать, какие виды деятельности заемщика и в какой мере влияли на прирост наличности по его счетам.
60. Понятие «проблемные» кредиты. Причины появления «проблемных» ссуд.
Под «проблемными» понимаются кредиты, по которым после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика или же стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась.
К ним относятся невозвращенные кредиты, либо кредиты, возврат которых маловероятен или невозможен в срок. Большое их количество говорит о том, что программы кредитования не сбалансированы в отношении риска/доходности, либо, что эффективная ставка, включающая в себя необходимость покрытия убытков от не возвратов, велика.
При рассмотрении кредита, проявляющего признаки «проблемности», необходимо выяснить причины их возникновения.
Признаками финансового неблагополучия заемщика, с точки зрения кредитного специалиста, являются:
—нецелевое использование кредита;
—падение оборотов по кредиту;
—проведение кредитования с нарастающим итогом (перекредитование);
—поступление негативной информации о заемщике со стороны службы экономической защиты Банка, деловых партнеров, других банков;
—моральное и физическое старение залогового имущества;
—ухудшение финансового состояния Гаранта или Поручителя заемщика;
—задержка или неполная выплата процентов за пользование предоставленными кредитными средствами.