Дисциплина «Налоги и налогообложение»

Тема 1. Налог на прибыль: налогоплательщики; объект налогообложения; порядок определения доходов и их классификация.

Элементы налогообложения по налогу на прибыль организаций. Налогоплательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы, не облагаемые налогом на прибыль.

Тема 2. Налог на прибыль: состав расходов в целях налогообложения прибыли.

Расходы, признаваемые при налогообложении, их классификация. Расходы, связанные с производством и реализацией. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Амортизируемое имущество. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества. Амортизационные группы (подгруппы). Методы и порядок расчета сумм амортизации. Порядок расчета сумм амортизации при применении линейного метода начисления амортизации. Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации. Расходы на ремонт основных средств. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Тема 3. Налог на прибыль: налоговая база; налоговые ставки; налоговый период; порядок признания доходов и расходов при кассовом методе и при методе начисления; сроки и порядок уплаты налога.

Налоговая база. Налоговые ставки: понятие, виды. Налоговый период. Кассовый метод – особенности и порядок признания доходов и расходов, способ перехода. Порядок признания доходов при методе начисления. Порядок признания расходов при методе начисления. Сроки и порядок уплаты налога.

Тема 4. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики; освобождение от уплаты НДС; объект налогообложения; налоговая база; налоговые ставки; налоговый период; сроки и порядок уплаты налога.

Налогоплательщик, налоговый агент. Организации как налогоплательщики. Категории организаций, освобождаемых от налогообложения. Налоговый период. Объект налогообложения. Налоговая база. Правила признания даты реализации для определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость. Документы и регистры налогового учета. Порядок применения налоговых ставок. Налоговые вычеты. Порядок исчисления, уплаты в бюджет и декларирования налога по итогам налогового периода.

Тема 5. Акцизы: налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база; налоговые ставки; налоговый период; сроки и порядок уплаты налога.

Экономическое содержание акцизного налогообложения. Подакцизные товары. Организация как налогоплательщик. Объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее определения по отдельным видам подакцизного производства. Налоговые вычеты по приобретенному сырью. Налоговый период. Порядок исчисления, уплаты в бюджет и декларирования налога по итогам налогового периода.

Тема 6. Транспортный налог.

Понятие транспортного налога. Налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база; налоговые ставки; налоговый период; сроки и порядок уплаты налога.

Тема 7. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики; объект налогообложения.

Элементы налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации. Определение дохода для налогообложения нарастающим итогом. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Тема 8. Налог на доходы физических лиц.

Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме; особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках; особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

Тема 9. Налог на доходы физических лиц: налоговые вычеты; налоговые ставки.

Понятие налогового вычета. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Налоговые ставки.

Тема 10. Налог на имущество организаций: налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база; налоговые ставки; налоговый период; сроки и порядок уплаты налога.

Организации как налогоплательщики: российские и иностранные (представительства). Объекты налогообложения у российских организаций. Категории имущества организаций, освобождаемого от налогообложения. Налоговый и отчетные периоды. Налоговая база. Порядок определения среднегодовой стоимости налогооблагаемого имущества. Льготы по налоговой базе. Ставки. Порядок исчисления, уплаты авансов и налога в бюджет по итогам года.

Тема 11. Земельный налог: налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база; налоговые ставки; налоговый период; сроки и порядок уплаты налога.

Земельный налог, налогоплательщики с правами пользования и владения, правом собственности на землю. Льготы по налогу, их краткая характеристика. Ставки налога, порядок и сроки уплаты, декларирование.

Тема 12. Упрощенная система налогообложения: условия, при которых организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН; объект налогообложения; налоговая база; налоговые ставки; налоговый период; сроки и порядок уплаты налога.

Упрощенный способ (система) налогообложения для предприятий и организаций малого бизнеса. Условия (критерии) права перехода на упрощенную систему налогообложения. Два варианта расчета налоговой базы и две основные ставки налога. Кассовый метод налогового учета доходов и расходов. Налоговый период, отчетный период, расчет налога, минимальная ставка при втором варианте упрощенной системы, порядок уплаты и декларирования налога.

Тема 13. Единый сельскохозяйственный налог: объект налогообложения; налоговая база; налоговые ставки; налоговый период; сроки и порядок уплаты налога.

Единый сельскохозяйственный налог. Сельскохозяйственные организации, имеющие право перейти на единый сельскохозяйственный налог. Кассовый способ признания доходов в налоговом учете по правилам налогообложения прибыли организаций. Признаваемые расходы, включая приобретение основных средств. Особенности учета операций с выделением НДС в счетах-фактурах поставщиков и подрядчиков. Применение правила переноса убытков по итогам года. Порядок и сроки уплаты.

Тема 14. Единый налог на вмененный доход: объект налогообложения; налоговая база; налоговые ставки; налоговый период; сроки и порядок уплаты налога.

Единый налог на вмененный доход предприятий малого бизнеса: виды деятельности, базисная доходность, налоговый – отчетный период, ставка налога, расчет налога, порядок уплаты, порядок и сроки уплаты.

Тема 15. Патентная система налогообложения: объект налогообложения; налоговая база; налоговые ставки; налоговый период; сроки и порядок уплаты налога.

Патентная система налогообложения понятие необходимость использования. Документ, удостоверяющий право на применение патентной системы. Срок действия патента. Процедура перехода на патентную систему налогообложения. Срок выдачи налоговым органом патента. Основания для отказа в выдаче патента. Процедура постановки на учет. Налоговый период. Порядок расчета налога. Порядок исчисления налога. Оплата налога. Утрата права на применение патентной системы налогообложения. Снятие с учета. Налоговая декларация. Особенности регионального законодательства.

Рекомендуемая литература

Основная литература

1. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. для бакалавров / В.Г. Пансков; Финансовый ун-т при Правительстве РФ. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2012. – 747 с.

2. Налоги и налогообложение: учебник / В.Ф. Тарасова
[и др.]. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Кнорус, 2012. – 488 с.

Периодические издания

1. Аудит и налогообложение: всерос. информ.-аналит. журн. – М.: [б. и.], 1993.

2. Главбух: практ. журн. для бухгалтера. – М.: Актион, 1994.

3. Консультант бухгалтера: ежемес. практ. журн. – М.: Дело и Сервис, 1993.

4. Налоговый вестник. – М.: ИД «Налоговый вестник», 1994.

Программное обеспечение и Интернет-ресурсы