ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение
среднего профессионального образования
«Санкт–Петербургский промышленно-экономический колледж»
Филиал в г. Мурманске
ПРОГРАММА ПРАКТИКИ ПО ПРОФИЛЮ СПЕЦИАЛЬНОСТИ
Финансы (по отраслям)
Пояснительная записка
Рабочая программа практики по профилю специальности предназначена для реализации государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 080106.51 Финансы (по отраслям), утверждённых Минобразованием России 23 апреля 2002 г. №20-2902-Б.
Практика по профилю специальности (технологическая) направлена на закрепление, расширение, углубление и систематизацию знаний, полученных при изучении специальных дисциплин, на основе изучения деятельности конкретной организации, приобретения первоначального практического опыта.
Практика по профилю специальности «Налоги и налогообложение».
Практика по профилю специальности проводиться в ИФНС по г. Мурманску МО.
Практика по профилю специальности проводится в различных формах по приобретению профессиональных знаний и навыков по данной специальности. Сроки проведения практики 4 недели.
С момента зачисления студентов в период практики в качестве практикантов на рабочие места, на них распространяются правила внутреннего распорядка, действующие в организации.
Кроме того, на студентов, зачисленных на рабочие должности, распространяется трудовое законодательство Российской Федерации, и они подлежат государственному социальному страхованию наравне со всеми работниками.
Студенты образовательных учреждений среднего профессионального образования при прохождении производственной практики в организациях обязаны:
- полностью выполнять задания, предусмотренные программой производственной практики;
- соблюдать действующие в организациях правила внутреннего трудового распорядка;
- изучать и строго соблюдать нормы охраны труда и правила пожарной безопасности.
Итогом практики по профилю специальности является оценка, которая проставляется руководителем практики от колледжа с учетом: личных наблюдений за студентом во время практики; оценки представленных дневника и отзыва на студента от руководителя на предприятии; качества выполнения индивидуальных заданий студентом; качества составления отчета по прохождению практики, результата защиты отчета в колледже.
В ходе прохождения практики (по субботам) для студентов проводятся консультации на которых руководитель практики проверяет наличие заполненных дневников, контролирует написание отчета и отвечает на вопросы студентов. Студентам, не являющимся не консультации и не предоставляющим вовремя документацию может быть снижена итоговая оценка по практике.
Студенты, не выполнившие без уважительной причины требования программы практики или получившие отрицательные характеристики, отчисляются из учебного заведения. В случае уважительной причины студенты направляются учебным заведением на практику вторично, в свободное от занятий время.
Отчет по прохождению практики должен быть готов на следующий день после окончания практики.
Примерный тематический план практика по профилю специальности
| № п/п | Наименование видов, разделов и тем практики | Количество часов (недель) | |
| Дисциплина «Налоги и налогообложение» | |||
| 1.1 | Федеральные налоги и сборы | ||
| 1.1.1 | Налог на добавленную стоимость (НДС) | ||
| 1.1.2 | Акцизы | ||
| 1.1.3. | Налог на доходы физических лиц | ||
| 1.1.4 | Налог на прибыль организаций | ||
| 1.1.5 | Налог на добычу полезных ископаемых | ||
| 1.1.6 | Водный налог | ||
| 1.1.7 | Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | ||
| 1.1.8 | Государственная пошлина | ||
| 1.1.9 | Другие виды федеральных налогов и сборов | ||
| 1.2 | Региональные налоги | ||
| 1.2.1 | Налог на имущество организаций | ||
| 1.2.2 | Налог на игорный бизнес | ||
| 1.2.3 | Транспортный налог | ||
| 1.3 | Местные налоги | ||
| 1.3.1 | Земельный налог | ||
| 1.3.2. | Налог на имущество физических лиц | ||
| 1.4 | Специальные налоговые режимы | ||
| 1.4.1 | Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) | ||
| 1.4.2 | Упрощённая система налогообложения | ||
| 1.4.3 | Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности | ||
| 1.4.4 | Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции | ||
| 1.4.5 | Контроль налоговых органов за своевременным поступлением налогов и других обязательных платежей в бюджет и взысканием недоимки по налогам. Учёт и отчётность по налогам | ||
| Всего по дисциплинам практики по профилю специальности: | 4 недели | ||
ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИКИ ПО ПРОФИЛЮ СПЕЦИАЛЬНОСТИ
| Формируемые умения и навыки | Содержание учебной информации, необходимой для овладения умениями и навыками | Примерные виды работ | Связь с учебными дисциплинами |
| Дисциплина «Налоги и налогообложение» | |||
| 1. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ | |||
| ТЕМА 1.1.1. Налог на добавленную стоимость | |||
| Уметь: исчислять суммы налога, составлять счета-фактуры, регистрировать их в книге покупок в книге продаж, заполнять декларацию по НДС, правильно оформлять результаты камеральных проверок. | Порядок исчисления налога на добавленную стоимость (НДС). Элементы налога: налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика НДС., объект налогообложения, налоговая база, операции, освобождаемые от налогообложения, налоговые вычеты, ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога, порядок и сроки предоставления налоговой декларации по НДС. | Ознакомиться с делами плательщиков, с порядком заполнения книги покупок и книги продаж, с порядком составления декларации, с работой ИФНС по взысканию недоимок по налогу. Провести камеральную проверку 1–2 деклараций по НДС. | «Бухгалтерский учет», «Финансовое право» |
| ТЕМА 1.1.2. Акцизы | |||
| Уметь: исчислять суммы акциза, заполнять декларацию по налогу | Порядок исчисления и уплаты акцизов. Элементы налога: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты. | Ознакомиться с делами плательщиков акцизов. Работа ИФНС по контролю за правильностью исчисления и уплаты акцизов. Провести камеральную проверку | «Бухгалтерский учет», «Финансовое право» |
| Тема 1.1.3. Налог на доходы физических лиц | |||
| Уметь: исчислять суммы налога, заполнять налоговую карточку (форма 1-НДФЛ), справку о доходах физического лица, декларацию по НДФЛ.(3-НДФЛ, 4-НДФЛ), проводить проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налога. | Порядок исчисления и уплаты НДФЛ. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, доходы, не подлежащие налогообложению, налоговые вычеты, порядок их предоставления, ставки налога, налоговая декларация, порядок исчисления и сроки уплаты налога налоговыми агентами, а также индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой. Порядок постановки на налоговый учет предпринимателей. Обязанности физических лиц, предприятий и организаций по обеспечению соблюдения налогового законодательства по исчислению и уплате НДФЛ, предоставления отчетности | Под руководством работника ИФНС на предприятии провести проверку правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты НДФЛ, предоставления налоговым органам отчётности. Аналогичную проверку провести самостоятельно, познакомиться с порядком учета граждан занимающихся предпринимательской деятельностью, с порядком декларирования физическими лицами своих доходов. | «Бухгалтерский учет», тема «Учет расчётов с персоналом по оплате труда». «Финансовое право» |
| ТЕМА 1.1.4. Налог на прибыль организаций | ||||||
| Уметь: исчислять суммы налога, рассчитать платежи в бюджет, оформлять результаты камеральных проверок расчетов. | Порядок исчисления налога на прибыль. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения доходов и их классификация, группировка расходов, налоговая база, налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок и сроки уплаты налога Особенности исчисления налога на прибыль банками и страховыми организациями. | Ознакомиться с делами налогоплательщиков, с порядком представления деклараций по налогу на прибыль, их проверкой, с работой ИФНС по ликвидации недоимки. | «Бухгалтерский учет», тема: «Учет финансовых результатов, фондов и резервов», «Финансовое право» | |||
| ТЕМА 1.1.5. Налог на добычу полезных ископаемых | ||||||
| Уметь: исчислять суммы налога. | Порядок исчисления налога, налогоплательщики, объект налогообложения. Ставки налога, сроки уплаты налога, предоставления деклараций | Ознакомиться с делами налогоплательщиков данного вида налога и принять участие в камеральной и выездной (по возможности) проверках расчета по налогу на добычу полезных ископаемых. | «Бухгалтерский учет », «Финансовое право» | |||
| ТЕМА 1.1.6. Водный налог | ||||||
| Уметь: исчислять суммы налога, осуществлять проверку правильности исчисления данных налогов. | Порядок исчисления налога, налогоплательщики, объект налогообложения. Ставки налога, сроки уплаты налога, предоставления деклараций | Ознакомиться с делами плательщиков. Провести камеральную проверку (по возможности). | «Бухгалтерский учет», «Финансовое право» | |||
| ТЕМА 1.1.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | |||
| Уметь: исчислять платежи. | Порядок исчисления сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Налогоплательщики, объект налогообложения. Порядок и сроки уплаты сборов | Ознакомиться с делами плательщиков данного вида сборов, с порядком их уплаты. По возможности провести камеральную проверку. | «Бухгалтерский учет», «Финансовое право»» |
| ТЕМА 1.1.8. Государственная пошлина | |||
| Уметь: исчислять суммы государственной пошлины. | Порядок исчисления уплаты государственной пошлины. | Ознакомиться с делами налогоплательщиков. Провести камеральную и выездную проверку по одному плательщику. | «Бухгалтерский учет», «Финансовое право» |
| ТЕМА 1.1.9. Другие виды федеральных налогов и сборов | |||
| Уметь: исчислять суммы налогов и сборов. | Порядок исчисления налогов и сборов. Налогоплательщики. Налоговая база. Льготы, другие элементы. | Ознакомиться с делами налогоплательщиков. Провести камеральную и выездную проверку по одному плательщику. | «Бухгалтерский учет», «Финансовое право» |
| 2. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ | |||
| ТЕМА 2.1. Налог на имущество организаций | |||
| Уметь: исчислять суммы налога, определять среднегодовую стоимость имущества. | Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Элементы налога: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления, сроки уплаты | Ознакомиться с делами плательщиков по данному виду налога. Произвести расчет среднегодовой стоимости имущества, суммы налога (авансовых платежей) к уплате в бюджет, заполнять декларацию Провести камеральную и выездную (по возможности) проверку по одному налогоплательщику. | «Бухгалтерский учет», «Финансовое право» |
| ТЕМА 2.2. Налог на игорный бизнес | |||
| Уметь: исчислять суммы налога, оформлять результаты проверок по налогу. | Порядок исчисления налога на игорный бизнес. | Ознакомиться с составом налогоплательщиков. Произвести расчёт налога и на его основе составить налоговую декларацию. Принять участие в проверке одного налогоплательщика | «Бухгалтерский учет», «Финансовое право» |
| ТЕМА 2.3. Транспортный налог | ||||||
| Уметь: исчислять суммы транспортного налога и составлять налоговую декларацию по установленной форме. | Порядок исчисления и уплаты налога. Элементы налога: плательщики, объект налогообложения, льготы, ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога, предоставления отчётности. | Ознакомиться с делами налогоплательщиков. Произвести расчёт налога. Составить налоговую декларацию по установленной форме. Провести камеральную проверку двух плательщиков. | «Бухгалтерский учет», «Финансовое право» | |||
| 3. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ | ||||||
| ТЕМА 3.1. Земельный налог (плата за землю) | ||||||
| Уметь: определять налоговую базу, исчислять сумму налога., составлять налоговую декларацию. | Порядок исчисления земельного налога. Плата за землю сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Плательщики. Арендная плата за землю. | Ознакомиться с составом плательщиков земельного налога, с работой ИФНС по контролю за исчислением и уплатой данного налога. Принять участие в проверке одного плательщика. | «Бухгалтерский учет», «Финансовое право» | |||
| ТЕМА 3.2. Налог на имущество физических лиц | ||||||
| Уметь: исчислять сумму налогов, вести учёт налогоплательщиков. | Налогоплательщики и объекты налогообложения, порядок установления ставок по налогам, порядок исчисления и уплаты налогов. | Ознакомиться с порядком исчисления налога, порядком представления льгот, учёта плательщиков, выпиской и вручением платёжных извещений, открытием лицевых счетов, работе ИФНС по взысканию налогов. | «Бухгалтерский учет», «Финансы и кредит», тема «Бюджетная система РФ» | |||
| 4. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ | ||||||
| ТЕМА 4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) | ||||||
| Уметь: исчислять суммы единого сельскохозяйственного налога | Условия и порядок применения системы. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Ставки ЕСХН. Порядок и сроки предоставления налоговой декларации. | Ознакомиться с делами налогоплательщиков данного вида налога и принять участие в камеральной и выездной (по возможности) проверках расчёта ЕСХН. Произвести расчёт налога самостоятельно и на основе расчёта составить налоговую декларацию. | «Бухгалтерский учет», «Финансовое право» | |||
| ТЕМА 4.2. Упрощённая система налогообложения | ||||||
| Уметь: исчислять сумму единого налога | Условия и порядок применения системы. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки Порядок исчисления и уплаты единого налога. Порядок и сроки предоставления отчётности (налоговой декларации). | Ознакомиться с делами налогоплательщиков применяющих систему. Принять участие в камеральной и выездной (по возможности) проверках расчёта единого налога. Произвести расчёт налога самостоятельно и на основе расчёта составить налоговую декларацию | «Бухгалтерский учет», «Финансовое право» | |||
| ТЕМА 4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности | ||||||
| Уметь: исчислять сумму единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности | Условия и порядок применения системы. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты ЕНВД. Порядок и сроки предоставления отчётности (налоговой декларации) | Ознакомиться с делами налогоплательщиков применяющих систему. Принять участие в камеральной и выездной (по возможности) проверках расчёта единого налога на вменённый доход. Произвести расчёт налога самостоятельно и на основании расчёта составить налоговую декларацию | «Бухгалтерский учет», «Финансовое право» | |||
| ТЕМА 4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции | ||||||
| Уметь: Исчислять суммы налогов при изменении системы | Условия и порядок применения системы | Ознакомиться с делами налогоплательщиков применяющих систему | «Бухгалтерский учет», «Финансовое право» | |||
| ТЕМА 4.5. КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ЗА СВОЕВРЕМЕННЫМ ПОСТУПЛЕНИЕМ НАЛОГОВ И ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ И ВЗЫСКАНИЕМ НЕДОИМКИ ПО НАЛОГАМ. УЧЁТ И ОТЧЁТНОСТЬ ПО НАЛОГАМ | ||||||
| Уметь: заполнять реестр поступлений и возвратов, вести карточки лицевых счетов на бланках с использованием программы ЭВМ. | Порядок осуществления контроля учёта налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет, отчётность налоговых инспекций. | Ознакомиться с порядком составления отчётности ИФНС. Принять участие в составлении отчётов (по возможности). | «Финансовое право» | |||
Рекомендуемая литература
Основная
- Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.);
- Налоговый кодекс Российской Федерации части первая и вторая (НК РФ) (с изм. и доп.)
- Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп.);
- Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (БК РФ) (с изм. и доп.);
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (КоАП РФ) (с изм. и доп.);
- Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (ТК РФ) (с изм. и доп.);
- Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ (ТК РФ) (с изм. и доп.);
- Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. N 136-ФЗ (ЗК РФ) (с изм. и доп.);
- Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ (УК РФ) (с изм. и доп.);
- Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. N 371-ФЗ "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов";
- Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт";
- Закон Мурманской области от 28 ноября 2011 г. N 1424-01-ЗМО "Об областном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (с изменениями и дополнениями).
- Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (с изм. и доп.);
- Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (с изм. и доп.);
- Федеральный закон от 19 декабря 2006 г. N 235-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2007 год".
- Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (с изменениями и дополнениями)
- Федеральный закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (с изм. и доп.);
- Закон РФ от 21 марта 1991 г. N 943-I "О налоговых органах Российской Федерации" (с изм. и доп.);
- Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц"(с изменениями и доп.);
- Закон Мурманской области от 18 ноября 2002 г. N 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" (с изм. и доп.);
- Закон Мурманской области от 22 ноября 2005 г. N 681-01-ЗМО "О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента индивидуальными предпринимателями, не привлекающими в своей предпринимательской деятельности наемных работников"(с изм. и доп);
- Закон Мурманской области от 3 марта 2009 г. N 1075-01-ЗМО "Об установлении дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения"
- Закон Мурманской области от 13 ноября 2003 г. N 434-01-ЗМО "О ставках налога на игорный бизнес" (с изменениями и дополнениями);
- Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (с изм. и доп.);
- Постановление Правительства РФ от 12 августа 2004 г. N 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов" (с изм. и доп.);
- Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. N 329 "О Министерстве финансов Российской Федерации" (с изм. и доп.);
- Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"
- Приказ Минфина РФ от 9 августа 2005 г. N 101н "Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы";
- Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02";
- Приказ Минфина РФ от 9 июня 2001 г. N 44н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01";
- Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N 26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" (с изм. и доп.);
- Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (с изм. и доп.);
- Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (с изм. и доп.);
- Приказ Минфина РФ от 6 октября 2008 г. N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (с изменениями и дополнениями)
- Приказ Минфина РФ от 27 декабря 2007 г. N 153н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007)"
- Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99" (с изм. и доп.)
- Приказ ФНС России от 05.10.10 г. N ММВ-7-10/478@ «Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков "
- Приказ Министерства экономического развития РФ от 1 ноября 2011 г. N 612 "Об установлении коэффициента-дефлятора K_1 на 2012 год"
- Решение Совета депутатов г. Мурманска от 7 ноября 2005 год N 13-158 "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования город Мурманск" (с изменениями и дополнениями)
- Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение.- СПб.: Питер, 2010 г.
- Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение.- М.: Омега-Л, 2006.-330с.
- Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учёт для ссузов: учеб.-М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.-432с.
- Вылкова Е.С., М.В.Романовский. Налоговое планирование.-СПб.:Питер,2004.-634 с.
- Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - Москва.: Юрайт- М, 2001.-555 с.
- Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Павлова Л.П. Финансы предприятий. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 447 с.
- Толкушкин А.В. История налогов в России. – М.: «Юристъ». 2001. – 432 с.
Дополнительная литература
1.Экономический словарь.-М.,2007.