VI. СТРАХОВАНИЕ
1. Экономическая сущность страхования и его функции. Страхование – это система отношений по защите личных, имущественных интересов ФЛ и ЮЛ при наступлении страховых событий за счет денежных фондов, которые формируются из уплачиваемых ими взносов.Страхование как средство защиты от неожиданных убытков может выступать в форме распределения возможного ущерба на большое число участников или в форме заранее предусмотренных плановых действий, направленных на предупреждение их влияния на объекты. Смысл страхования: минимизация ущерба при наступлении неблагоприятных обстоятельств. Функции страхования: 1. Сберегательно-рисковая (реализ-ся путем форм-я специализирован страх фонда.Страх копм не только аккумулирует ДС но и решают задачи по фин защите от рисков) 2. Предупредительная функция(предупр-е страх случаев или минимизация ущерба предполагает проведение превентивных мер за счет спец резерва-Резерв предупредит меропр-й. 3.Возмещение ущерба и матер обеспечение граждан(мат ущерб полностью или частично возмещ-ся СК в соотв с заключ договорами.
Основы построения страховых тарифов. Состав и структура страхового тарифа
Страховой тариф - это цена страх услуги, кот. я устанавливается при добр.страх с учетом действия законов спроса и предложения,законов рын конкуренции. При обязательном страх
набор страхователей определен, услуга им навязывается гос-вом,и рын законы
действуют ограниченно. В связи с этим гос
страх тариф определяется, в первую очередь, расходами, связанными с организацией процесса страхи со страх выплатами. Исходной базой страх тарифа явл
Брутто-ставка.
Брутто-ставка - показатель, учитывающий
расходы СК по обеспечению выплат и
расходы, связанные с осущ-м страх операций.
Структура брутто-ставки: 1. Нетто-ставка
(основная нетто-ставка + рисковая надбавка)
2. Нагрузка (расходы на ведение дела(расх
связ с закл-м и обслуж-м договоров страх-я) + прибыль + отчисл-я в резерв предупреди-
тельных мероприятий(Фиксир процент к тарифу)).
Нетто-ставка предназначена для
формирования страхового фонда, из
которого осуществляется выплата страх
возмещения. Ее доля составляет
70-80% от брутто-ставки. Основная нетто-ставка (Он.-ст.) определяется
из условий эквивалентности
финансовых взаимоотношений
м/д страховщиками и страхователями, м/ду собранными премиями и страховыми выплатами должен соблюдаться балансОн.-ст. = р*а,,р – вероятность, риска – соотношение сред
размера страх. выплат и страх. суммы.
Обычно для расчета нетто-ставки
страховые компании используют
статистические материалы уровня убыточности
за несколько лет, затем прогнозируется
уровень убыточности в планируемом году.
При использовании гарантии
безопасности рассчитывается
рисковая надбавка.Определив нетто-ставку
и зная удельный вес нагрузки в брутто-
ставке, определяется сам тариф (брутто-ставка)
по формуле:Бст. = Нст. / (1-d);;
d – удельный вес нагрузки.. Страховой тариф
может быть снижен, если страховая
компания получает дополнительный доход
от инвестиционной деятельности.
Финансовая устойчивость страховщиков. Доходы, расходы и прибыль страховщика
Выручка страховщика формируется за счет:1.поступлений страх взносов по договорам страх, сострах, перестрах за вычетом страх выплат, отчислений в страх резервы и страх взносов по договорам, переданным в перестрах;2сумм возврата страх резервов, отчисленных в предыдущие периоды;3комиссионных вознаграждений.4доходы, полученные от размещения страховых резервов и других средств;5.прибыль от реализации основных фондов, матер ценностей и прочих активов;6доходы от сдачи имущества в аренду;7списанная кредиторская задолженность и т.д. Фактич себ-ть страх услуг по конкретному договору невозможно определить.Свои фин рез-ты страх орг-и определяют по всем видам страхования.К расходам,включаемым в себ-ть оказываемых страховщиками страхх услуг, и иным расходам относятся:1отчисления в резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также отчисления в фонды пожарной безопасности от поступивших сумм страховых платежей по противопожарному страхованию;2возмещения доли страх выплат по договорам,принятым в перестрах; 3комиссионные вознаграждения, уплаченные по операциям перестрахования;4другие расходы, связанные со страховой деятельностью. Таким образом, балансовая прибыль складывается из поступления страх премии по всем видам страх,поступления от нестрах деят-ти, поступления от инвестиц деят-ти, а минусом расходов по инвестиц деят-ти, выплат по всем видам страх, управленческим, операц расходам, кроме того, облагаемый доход уменьшается на сумму резерва по страх жизни и другим видам страх.
Валовая прибыль для н/обл складывается из балансовой прибыли, увеличенной на отчисления в фонд противопожарной безопасности, на стоимость реализованных ценных бумаг, на повышение фактических затрат, включаемых в себестоимость сверх установленных лимитов (командировочные, представительские расхода, на переподготовку кадров).Прибыль от страх операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью. Устойчивость страховщика определяется:-устойчивостью выплат на основе динамики и уровня показателя соотношения выплат и собранных страховых премий. Низкие его значения (менее 0,5) свидетельствуют о большой доле собственных расходов СК; - устойчивостью процессов перестрахования: соотношение взносов, полученных в перестрахование, и страховых взносов, переданных в перестрахование. Если его значение близко к 1, то существует баланс между полученными и отданными в перестрахование страховыми премиями. - степенью рискованности проводимых страховых операций: показатель соотношения между собранными страховыми премиями по рискованным видам и накопительным видам страхования. Чем показатель больше, тем менее надежна СК.- высоким удельным весом расходов на ведение дела в собранной премии (более 50%) отражает факт значительных нерациональных собственных расходов СК- важнейшую роль играет и отсутствие задолженности учредителей по взносам в УК. Величина страховых резервов: является одной из лучших характеристик страховой деятельности, валюта баланса (совокупные активы компании) отражает финансовую мощь любой организации вне зависимости от ее специализации. Объем страховых взносов: необходимо анализировать не только суммарные показатели деятельности компании, но и развитие отдельных видов страхования. Рентабельность: е сли прибыль слишком высока, то вполне вероятно, что либо тарифы завышены, либо компания ведет рискованную инвестиционную политику. Владельцы компании. Если у компании серьезные и финансово сильные учредители, то, скорее всего, в случае возникновения проблем она получит от них финансовую, юридическую и интеллектуальную поддержку.