| Вид расхода | Январь | Февраль | Март |
| Расходы на приобретение основных средств | ? | ? | ? |
| Расходы на оплату труда и выплату пособий по временной нетрудоспособности | ? | ? | ? |
| Арендная плата | ? | ? | ? |
| Расходы на оплату коммунальных услуг (в т.ч. НДС) | 4 000 | 4 500 | 4 300 |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование | ? | ? | ? |
| Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | ? | ? | ? |
| Страховые взносы на обязательное медицинское страхование | ? | ? | ? |
| Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | |||
| Суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам) | ? | ? | ? |
| Расходы на услуги по охране имущества (в т.ч.НДС) | |||
| Расходы на содержание служебного транспорта | |||
| Расходы на канцелярские товары | |||
| Расходы на рекламу ветеринарных услуг | |||
| Транспортный налог за I квартал | |||
| Расходы на приобретение товаров для домашних животных, предназначенные для реализации через пункт розничной торговли | 60 000 | 78 000 | 72 000 |
| Расходы на приобретение медикаментов, необходимых для оказания ветеринарных услуг | 40 000 | 43 000 | 53 000 |
| Расходы на услуга банка | |||
| Расходы на обслуживание ККМ | |||
| Аренда выставочных площадей для проведения выставок (в т.ч. НДС) | 20 000 | 20 000 | 20 000 |
Таблица 5
Доходы и расходы ООО «Котенок» в 2011 году по кварталам и по видам деятельности
| Вид деятельности | I | II | III | IV | ||||
| Доходы | Расходы | Доходы | Расходы | Доходы | Расходы | Доходы | Расходы | |
| Первый вид | ? | ? | 150 000 | 140 000 | 170 000 | 138 000 | 160 000 | 180 000 |
| Второй вид | ? | ? | 130 000 | 110 000 | 165 000 | 130 000 | 70 000 | 65 000 |
| Третий вид | ? | ? | 80 000 | 40 000 | 60 000 | 55 000 | 44 000 | 35 000 |
Порядок выполнения практического задания
1. Определите какие системы налогообложения применяет ООО «Котенок» с 1 января 2011 года. Обоснуйте свои выводы.
2. На основе данных в табл.2 исчислите сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных за этот же период времени.
3. Определите, какие виды деятельности организации подлежат налогообложению в рамках упрощенной системы налогообложения.
Заполните форму № 26.2-1 «Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения». Выберите объект налогообложения «доход».
Используя данные в табл.3,4 определите величину доходов и расходов за 1 квартал 2011 года. Определите величину расходов на приобретение основных средств. Выделите расходы и доходы, которые подлежат учету в рамках упрощенной системы налогообложения. Заполните Книгу учета доходов и расходов за первый квартал 2011 года.
Рассчитайте величину авансового платежа за первый квартал по налогу, который уплачивается в связи с применением упрощенной системы налогообложения, если объект налогообложения
а) доход;
б) доход, уменьшенный на величину расходов.
На основе сведений о величине доходов и расходов за 2011 год (табл.5) рассчитайте величину налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, если объект налогообложения
а) доход;
б) доход, уменьшенный на величину расходов.
Заполните налоговую декларацию, по налогу уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, если объект налогообложения:
а) варианты 1,2,3 - доход,
б) вариант 4,5 - доход, уменьшенный на величину расходов.
3. Определите, какие виды деятельности организации подлежат налогообложению в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Заполните форму № ЕНВД-1 «Заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».
Определите коды видов предпринимательской деятельности, по которым исчисляется и уплачивается ЕНВД.
Исчислите сумму ЕНВД за 1 квартал 2011 года и заполните налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
I. Учебная литература
1. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ А.В.Аронов, В.А.Кашин. - М.:Магистр, 2009.
2. Молчанов, С.С. Налоги: Расчет и оптимизация 2010/ С.С.Молчанов. - М.: Эксмо, 2010. - 544с.
3. Самохвалова, Ю.Н. Упрощенная система налогообложения / Ю.Н.Самохвалова. - М.: Дело и сервис, 2010. - 320с.
4. Упрощенная система налогообложения: практическое применение с учетом последних изменений (+CD)/ под ред. Г.Ю.Касьянова. - М.: АБАК, 2010.-232с.
5. Филина, Ф.Н. Упрощенная система налогообложения: ответы на все спорные вопросы /Ф.Н.Филина. - М.:Гросс-Медиа, 2009. - 158с.
6. Ялбулганов, А.А. Специальные налоговые режимы/А.А.Ялбулганов. - М.:Ось-89, 2009.
II. Нормативные акты [1]
7. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая;
8. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 25.11.2009) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
9. Приказ Министерства финансов РФ от 31 декабря 2008 г. № 154н «Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и порядков их заполнения»;
10. Приказ Министерства финансов РФ от 22 июня 2009 г. № 58н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения»;
11. Приказ Министерства финансов РФ от 14 января 2009 г. № ММ-7-6/5@ Об утверждении форм заявлений о постановке на учет и снятии с учета организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
12. Приказ Министерства финансов РФ от 8 декабря 2008 г. № 137н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и порядка ее заполнения» (в ред. от 19.11.2009);
13. Решение Городского Собрания муниципального образования «город Йошкар-Ола» «Об установлении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» № 152-IV 25.10.2005 (ред. от 25.09.2008).
ОГЛАВЛЕНИЕ
| Введение | |
| 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫПО КУРСУ «СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ» | |
| 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ | |
| 2.1. Исходные данные к выполнению практического задания | |
| 2.2. Порядок выполнения практического задания | |
| Список литературы |
СПЕЦИАЛЬНЫЕ
НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Методические указания
к выполнению курсовой работы
для студентов специальности
080107.65 «Налоги и налогообложение»
всех форм обучения
Составитель МУРЗИНА Елена Александровна
Редактор
[1] Издание подготовлено с использованием СПС «Консультант Плюс»