Индивидуальное задание по дисциплине «Контроль и ревизия»
Задание для выполнения:
1. Создать ревизионную комиссию в составе 2-3 лиц, во главе с председателем комиссии.
3. Объект ревизии выбрать из предложенного списка тем ревизий, в соответствии со списком в журнале.
4. Составить рабочий план проведения ревизии финансово-хозяйственной деятельности по выбранной теме.(приложение2)
6. Описать процесс проведения ревизии в логической последовательности в соответствии с выбранной темой и результатами контроля.
7. Создать факт нарушения, указать виновных лиц, предложить меры по ликвидации нарушений.
8. Составить основной акт ревизии. (приложение 1) - заполнить один раздел по своей теме.
9. Составить и приложить к основному акту ревизии 3 ревизорских документа, составленные в процессе проведения ревизии (см.приложение№ 3).
10. Для выполнения задания возможно использование действительного
(готового) акта действующего предприятия, и в соответствии с ним выполнить задание.
Приложение 1
Акт ревизии финансово-хозяйственной деятельности
(название предприятия)
«____»_________20__ г. ______________
Раздел I. Общая часть.
На основании приказа №__ от «___» _______20__г. ревизионной бригадой в составе: (ф.,и.,о. руководителя и членов ревизионной бригады) проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности предприятия за период с «___»_________20__ г. по «___»______20__г.
Предыдущая ревизия была проведена ревизором I категории (ф.,и.,о.), который работал в ревизионном периоде с «___» _______20__г. по «___» _______200__г.
Ревизия проводилась в присутствии директора (ф.,и.,о.), который работал в ревизионном периоде с «___» _______200__г. по «___» _______200__г.
Ревизия начата «___» _______200__г. и закончена «___» _______200__г.
Раздел II. Ревизия проверки выполнения решений по материалам предыдущей ревизии.
Раздел III. Ревизия денежных средств, расчетов и других активов.
Раздел IV. Ревизия основных средств, НМА и др. необоротных активов.
Раздел V. Ревизия товарно-материальных ценностей и других запасов.
Раздел VI. Ревизия собственного капитала и обеспечения обязательств.
Раздел VII. Ревизия долгосрочных обязательств.
Раздел VIII. Ревизия расчетов с поставщиками, с бюджетом и по оплате труда.
Раздел IX. Ревизия доходов и финансовых результатов.
Раздел X. Ревизия расходов по элементам и себестоимости реализации.
Раздел XI. Проверка состояния учета и отчетности.
Раздел XII. Проверка мер по обеспечению сохранения общественной собственности.
Ревизор I категории (подпись)
Директор (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
Приложение2
Рабочий план
Проведения ревизии финансово-хозяйственной деятельности
Наименование предприятия
за период с___________________ по
ревизор_____________________________
Наименование (содержание) работ | Срок исполнения | Дата представления материала | Примечание | |
начало | окончание | |||
И т.д. |
Подпись.
Приложение№3
Обязательные документы, которые прилагаются к актам ревизии
№ п/п | Наименование нарушений | Подтверждающие документы |
Кассовые операции | ||
Недостача или излишек наличности в кассе | Акт инвентаризации кассовой наличности, объяснения кассира, справка бухгалтерии об остатке денег на дату проведения инвентаризации | |
Нарушения или злоупотребления по кассовым операциям | Описи выявленных нарушений с ссылкой на положение о ведении кассовых операций, на должностных лиц, извлечение подтверждающих документов, имеющих следы подделок | |
Банковские и расчетно-кредитные операции | ||
Недостача денежных средств у подотчетного лица | Акт инвентаризации подотчетных сумм, справка бухгалтерии о задолженности подотчетных лиц на дату проведения инвентаризации, пояснения подотчетного лица | |
Возникновение и наличие задолженности | Акт взаимной проверки расчетов, копии или выписки из соответствующих документов, договоров, учетных регистров, пояснения должностных лиц | |
Неправильность использования банковских кредитов | Справка бухгалтерии, пояснения должностных лиц | |
Подделки в документах | Оригиналы подделанных документов или их копии, пояснения должностных лиц | |
Нарушения | Описи выявленных нарушений, подписанные в установленном порядке | |
Сохранение запасов | ||
Недостачи, излишки сырья и материалов, МБП и др. | Акты инвентаризации, сравнительные ведомости, пояснения МОЛ | |
Перерасходы сырья, материалов | Выписки из нормативных документов, расчеты, выписка главного бухгалтера | |
Неправильное списание естественной убыли | Пояснения по действующим нормам, расчеты, пояснения главного бухгалтера | |
Неправильное списание фактической о/с материальных ценностей по их учетной цене | Расчеты, пояснения главного бухгалтера | |
Операции по начислению заработной платы | ||
Приписки и завышения расценок в документах на оплату труда | Опись документов, в которых выявлены приписки и завышенные расценки, справки специалистов, принимающих участие в ревизии, выписки из действующих норм и расценок, пояснения должностных лиц | |
Подделки в документах на оплату труда | Оригиналы документов, в которых допущены подделки; пояснения должностных лиц | |
Перерасход фонда оплаты труда | Расчеты, пояснения руководителей предприятия, структурных подразделений и главного бухгалтера | |
Нарушения штатной дисциплины | Выписка из штатного расписания, расчеты, пояснения руководителя и главного бухгалтера | |
Незаконные выплаты премий, доплат | Выписка из действующих положений о премировании, расчеты, пояснения руководителя и главного бухгалтера | |
Подделка в расчетно-платежных документах | Оригинал расчетно-платежной ведомости, пояснения материально-ответственных лиц | |
Необоротные активы и капитальные вложения | ||
Недостачи или излишки основных средств | Акты инвентаризации, сравнительные ведомости, пояснения материально ответственных лиц | |
Неправильное отнесение затрат по капитальному и текущему ремонту | Справки соответствующих специалистов, которые принимают участие в ревизии, расчеты, пояснения должностных лиц | |
Неправильное начисление амортизации | Расчеты, пояснения главного бухгалтера | |
Нарушение положений Устава предприятия | Выписки из действующего на предприятии Устава, пояснения руководителя предприятия | |
Выявление нарушений правил ведения учета | Ссылка на нормативные документы, которые регулируют правила ведения учета |