Обязательные документы, которые прилагаются к актам ревизии




Индивидуальное задание по дисциплине «Контроль и ревизия»

Задание для выполнения:

1. Создать ревизионную комиссию в составе 2-3 лиц, во главе с председателем комиссии.

3. Объект ревизии выбрать из предложенного списка тем ревизий, в соответствии со списком в журнале.

4. Составить рабочий план проведения ревизии финансово-хозяйственной деятельности по выбранной теме.(приложение2)

6. Описать процесс проведения ревизии в логической последовательности в соответствии с выбранной темой и результатами контроля.

7. Создать факт нарушения, указать виновных лиц, предложить меры по ликвидации нарушений.

8. Составить основной акт ревизии. (приложение 1) - заполнить один раздел по своей теме.

9. Составить и приложить к основному акту ревизии 3 ревизорских документа, составленные в процессе проведения ревизии (см.приложение№ 3).

10. Для выполнения задания возможно использование действительного

(готового) акта действующего предприятия, и в соответствии с ним выполнить задание.

 

Приложение 1

Акт ревизии финансово-хозяйственной деятельности

(название предприятия)

«____»_________20__ г. ______________

Раздел I. Общая часть.

На основании приказа №__ от «___» _______20__г. ревизионной бригадой в составе: (ф.,и.,о. руководителя и членов ревизионной бригады) проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности предприятия за период с «___»_________20__ г. по «___»______20__г.

Предыдущая ревизия была проведена ревизором I категории (ф.,и.,о.), который работал в ревизионном периоде с «___» _______20__г. по «___» _______200__г.

Ревизия проводилась в присутствии директора (ф.,и.,о.), который работал в ревизионном периоде с «___» _______200__г. по «___» _______200__г.

Ревизия начата «___» _______200__г. и закончена «___» _______200__г.

Раздел II. Ревизия проверки выполнения решений по материалам предыдущей ревизии.

Раздел III. Ревизия денежных средств, расчетов и других активов.

Раздел IV. Ревизия основных средств, НМА и др. необоротных активов.

Раздел V. Ревизия товарно-материальных ценностей и других запасов.

Раздел VI. Ревизия собственного капитала и обеспечения обязательств.

Раздел VII. Ревизия долгосрочных обязательств.

Раздел VIII. Ревизия расчетов с поставщиками, с бюджетом и по оплате труда.

Раздел IX. Ревизия доходов и финансовых результатов.

Раздел X. Ревизия расходов по элементам и себестоимости реализации.

Раздел XI. Проверка состояния учета и отчетности.

Раздел XII. Проверка мер по обеспечению сохранения общественной собственности.

Ревизор I категории (подпись)

Директор (подпись)

Главный бухгалтер (подпись)

Приложение2

Рабочий план

Проведения ревизии финансово-хозяйственной деятельности

Наименование предприятия

за период с___________________ по

ревизор_____________________________

Наименование (содержание) работ Срок исполнения Дата представления материала Примечание
начало окончание
         
         
И т.д.        

 

Подпись.

 

Приложение№3

Обязательные документы, которые прилагаются к актам ревизии

№ п/п Наименование нарушений Подтверждающие документы
     
Кассовые операции
  Недостача или излишек наличности в кассе Акт инвентаризации кассовой наличности, объяснения кассира, справка бухгалтерии об остатке денег на дату проведения инвентаризации
Нарушения или злоупотребления по кассовым операциям Описи выявленных нарушений с ссылкой на положение о ведении кассовых операций, на должностных лиц, извлечение подтверждающих документов, имеющих следы подделок
Банковские и расчетно-кредитные операции
  Недостача денежных средств у подотчетного лица Акт инвентаризации подотчетных сумм, справка бухгалтерии о задолженности подотчетных лиц на дату проведения инвентаризации, пояснения подотчетного лица
Возникновение и наличие задолженности Акт взаимной проверки расчетов, копии или выписки из соответствующих документов, договоров, учетных регистров, пояснения должностных лиц
Неправильность использования банковских кредитов Справка бухгалтерии, пояснения должностных лиц
Подделки в документах Оригиналы подделанных документов или их копии, пояснения должностных лиц
Нарушения Описи выявленных нарушений, подписанные в установленном порядке
Сохранение запасов
  Недостачи, излишки сырья и материалов, МБП и др. Акты инвентаризации, сравнительные ведомости, пояснения МОЛ
Перерасходы сырья, материалов Выписки из нормативных документов, расчеты, выписка главного бухгалтера
Неправильное списание естественной убыли Пояснения по действующим нормам, расчеты, пояснения главного бухгалтера
Неправильное списание фактической о/с материальных ценностей по их учетной цене Расчеты, пояснения главного бухгалтера
Операции по начислению заработной платы
  Приписки и завышения расценок в документах на оплату труда Опись документов, в которых выявлены приписки и завышенные расценки, справки специалистов, принимающих участие в ревизии, выписки из действующих норм и расценок, пояснения должностных лиц
Подделки в документах на оплату труда Оригиналы документов, в которых допущены подделки; пояснения должностных лиц
Перерасход фонда оплаты труда Расчеты, пояснения руководителей предприятия, структурных подразделений и главного бухгалтера
Нарушения штатной дисциплины Выписка из штатного расписания, расчеты, пояснения руководителя и главного бухгалтера
Незаконные выплаты премий, доплат Выписка из действующих положений о премировании, расчеты, пояснения руководителя и главного бухгалтера
Подделка в расчетно-платежных документах Оригинал расчетно-платежной ведомости, пояснения материально-ответственных лиц
Необоротные активы и капитальные вложения
  Недостачи или излишки основных средств Акты инвентаризации, сравнительные ведомости, пояснения материально ответственных лиц
Неправильное отнесение затрат по капитальному и текущему ремонту Справки соответствующих специалистов, которые принимают участие в ревизии, расчеты, пояснения должностных лиц
Неправильное начисление амортизации Расчеты, пояснения главного бухгалтера
  Нарушение положений Устава предприятия Выписки из действующего на предприятии Устава, пояснения руководителя предприятия
  Выявление нарушений правил ведения учета Ссылка на нормативные документы, которые регулируют правила ведения учета

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-04-03 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: