Тема 10. Расчетное обслуживание предприятий и организаций коммерческими банками
Банковские счёта
Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (статья 140) без ограничения суммы или в безналичном порядке.
Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.
Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации (далее - банки), в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.
Согласно Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов"
2.1. Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).
2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
2.3. Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.
2.4. Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
2.5. Корреспондентские счета открываются кредитным организациям, а также иным организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.
2.6. Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.
2.7. Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления операций, связанных с деятельностью по доверительному управлению.
2.8. Специальные банковские счета, в том числе специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, номинальный счет, счет эскроу, залоговый счет, специальный банковский счет должника, открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в случаях и в порядке, установленных законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.
2.9. Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством Российской Федерации деятельности и в установленных законодательством Российской Федерации случаях.
2.10. Счета по вкладам (депозитам) открываются соответственно физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.
Корреспондентские счета
Кредитные организации имеют право создавать свои расчетные системы посредством открытия корреспондентских счетов. Кредитная организация, открывшая счет в другой кредитной организации называется кредитной организацией – респондентом. Кредитная организация, открывшая счет для другой кредитной организации называется кредитной организацией – корреспондентом. Открываемые кредитными организациями счета носят названия «Ностро» и «Лоро». Счет «Ностро» - это корреспондентский счет нашей кредитной организации в другой кредитной организации. Счет «Лоро» - это корреспондентский счет другой кредитной организации в нашей кредитной организации. Следовательно, один и тот же корреспондентский счет носит название: для кредитной организации – респондента – «Ностро», для кредитной организации – корреспондента – «Лоро».
Большое значение имеет развитие системы банковского обслуживания на основе клиринга путем организации сети расчетов через клиринговые центры или создания такой сети на базе крупнейших коммерческих банков.
Клиринг – система безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований и обязательств.
Учредителями клирингового учреждения могут быть коммерческие банки, Банк России и его учреждения, другие юридические и физические лица.
Сеть клиринговых учреждений, оснащенных программно-техническими средствами и системами передачи данных, функционирующих на единой нормативно-правовой базе, образуют клиринговую систему.
Клиринговое учреждение создается на основе любой формы собственности.
3. Формы безналичных расчетов (Статья 862)
При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов.
Расчеты платежными поручениями
При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица.
Платёжное поручение оформляет покупатель.
Платежными поручениями могут производиться следующие операции:
- перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
- перечисления денежных средств в бюджеты;
- перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним и др.
Расчеты по аккредитиву
Аккредитив - наиболее распространенная форма оплаты. Это – условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика (покупателя), произвести платёж в пользу получателя средств по предъявлении им документов, соответствующих условиям аккредитива. Эти условия включают сумму, описание товара и сделки, требуемую документацию, срок действия.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
К банку-эмитенту, производящему платежи получателю средств либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке.
Принципиальная схема использования аккредитива
- При подписании контракта продавец и покупатель включают аккредитив как способ оплаты, оговаривают его условия.
- Покупатель подает заявление, на основании которого его банк открывает аккредитив. В случае необходимости аккредитив подтверждается банком продавца или любым первоклассным банком.
- При открытии аккредитива средства клиента депонируются в банке, либо клиент кредитуется за счет собственных средств банка или ресурсов иного банка.
- Банк покупателя сообщает в банк продавца, что на имя его клиента открыт счёт «Аккредитив».
- Продавец отгружает товар, отправляет товарораспорядительные документы в банк.
- Банк продавца проверяет предоставленные ему документы в соответствии с условиями аккредитива и производит оплату на счёт продавца.
- Покупатель получает документы и товар.
Преимущества данной формы безналичных расчетов: гарантия платежа поставщику; контроль за выполнением условий поставки и условиями аккредитива банками; как правило, не отвлекаются средства из хозяйственного оборота. Кроме того, в соответствии с положениями валютного регулирования в РФ при открытии импортного аккредитива существуют льготы при покупке иностранной валюты, отсутствует необходимость дополнительного резервирования рублевых сумм.
Недостатки: сложный документооборот; высокие комиссии банков.
Типы аккредитивов: отзывной/безотзывный, делимый/неделимый, подтвержденный/неподтвержденный, переводной, покрытый/ непокрытый.
Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств.
Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.
Безотзывный аккредитив не может быть аннулирован или изменен без разрешения стороны, которая его получает. Это является гарантией того, что если все документы представлены в банк в соответствии с условиями контракта, тогда банк обязан заплатить, независимо от желания покупателя. Однако, необходимость подтверждения банком факта, что документы представлены, делает аккредитив подтвержденным безотзывным. Это лучше для продавца, потому что означает, что и банк продавца также подтверждает, что ему заплатят немедленно по представлении документов, и лишь после этого банк продавца отправит документы в банк покупателя для немедленного платежа.
Частью, допускающей «замену», является то, что получатель аккредитива может передать его другой стороне, которая может выполнить условия аккредитива, тогда он называется переводным.
Делимый аккредитив пример. Покупатель покупал, согласно контракту, по 200 тонн пшеницы в январе и феврале. Однако, в аккредитиве, который он открыл, было указано 400 тонн - общее контрактное количество. Продавец отправил все 400 тонн лишь в феврале, использовав, таким образом, кредит. Согласно банковским условиям для оплаты продавец был прав, так как указание 400 тонн покупателем в условиях аккредитива было принято за поправку к контракту. В данном случае покупатель должен был выставить делимый аккредитив по 200 тонн, чтобы избежать неприятностей.
В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.
В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (кор/счёта).
В целом, платеж по аккредитиву более выгоден продавцу, так как он означает платеж во время поставки, минимизируя риск неплатежа. Для покупателя невыгодность данной формы расчётов в том, что он должен авансировать средства, замораживая их в банке.
Расчеты по инкассо
Инкассо - банковская операция, при которой банк по поручению клиента получает причитающиеся ему денежные суммы от предприятий и организаций за предоставленные им материальные или товарные ценности и средства и оказанные услуги с последующим зачислением этих сумм на счета своей клиентуры. Инкассо широко применяется в международных расчетах. Банки за выполнение инкассо взимают комиссионные. Данная банковская операция осуществляется при помощи платёжного требования – это требование поставщика к покупателю оплатить на основании документов, представленных в банк, отгрузку товара.
Инкассовое поручение – это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовое поручение применяются:
- если бесспорный порядок установлен законодательством;
- для взыскания по исполнительным листам;
- если это указанно в основном договоре.
Расчеты чеками
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Чек оплачивается за счет средств чекодателя.