Важно: дополнительные взносы по страхованию, которые рассчитываются с суммы превышения доходов, можно заплатить одним платежом после окончания года, а можно часть выплатить в текущем году: с момента, когда доходы стали превышать 300 тыс. рублей. Все суммы страховых взносов – обязательных и дополнительных – можно учесть при расчете налога, главное – уменьшать налог можно только на те взносы, которые заплачены в этом отчетном периоде. Если перечислить допвзносы после окончания года, то принять к вычету эти суммы вы сможете только при исчислении авансовых сумм по упрощенке за 1 квартал следующего года.
Так, в нашем примере несколько изменим условия: не будем перечислять допвзносы в текущем году, заплатим только фиксированную сумму. Тогда выходит, что за год налог к уплате сложится в сумму 26 610 рублей. Еще нужно отметит и тот факт, что фиксированные взносы за себя вы вправе перечислять как вам угодно: поквартально равными суммами, единоразово в один из периодов, двумя или тремя разными частями, главное – перечислить их до конца года.
Упрощенка: «доходы минус расходы» и ставка в 15%
Пример 1: вы зарегистрированы как ООО, применяете упрощенку по ставке 15%. Квартальные доходы вашей фирмы составили: 550, 690, 750 и 920 тыс. рублей соответственно, расходы – 310, 505, 390, 410 тыс. рублей. Как исчислить авансовые платежи?
УСН (аванс 1 кв) = (550 – 310) * 15% = 36 тыс. рублей
УСН (аванс 2 кв) = (1 240 – 815) * 15% — 36 = 27,75 тыс. рублей
УСН (аванс 3 кв) = (1 990 – 1 205) * 15% — (36 + 27,75) = 54,15 тыс. рублей
УСН (год) = (2 910 – 1 615) * 15% — (36 + 27,75 + 54,15) = 76,35 тыс. рублей
Всего за год вам нужно перечислить на 194,25 тыс. рублей налога, страховые взносы уже учтены в расходах при расчете налога.
Плательщики упрощенки (доходы – расходы) должны производить расчет минимального налога, в нашем примере он будет равен:
2 910 * 1% = 29,1 тыс. рублей
А наша организация уплатила 194,25 тыс. рублей. Вот если бы налог, рассчитанный нами по приведенному выше алгоритму, оказался менее 29,1 тысячи, то ООО обязана была бы заплатить этот минимум в 29,1 тысячу.
Пример 2: ИП применяет упрощенку по 15%, он представил в инспекцию декларацию, где указали в рублях: 3,35 млн доходов, 1,78 млн расходов, соответственно базу для налогообложения в 1,57 млн и налог 235,5 тыс. рублей.
Все расходы отражены в КУДИР, к декларации вы приложили подтверждающие документы на них, статьи затрат составили:
§ проведение закупки различных товаров, соответствующих ассортименту вашего магазина, для последующей перепродажи 1,12 млн рублей;
§ заработная плата и взносы в фонды по страхованию 0,28 млн рублей;
§ арендная плата за помещение офиса и склада 0,33 млн рублей;
§ оплата связи и интернета 0,01 млн рублей;
§ канцелярия для производственных нужд 0,01 млн рублей;
§ покупка телевизора в холл офиса 0,03 млн рублей.
Налоговая в результате проверки приняла для расчета налога не все расходы, а только:
§ закупка товаров 0,98 млн рублей, так как остальные закупленные товары остались нереализованными клиентам;
§ заработная плата и взносы 0,28 млн рублей;
§ аренда площадей 0,33 млн рублей;
§ связь и интернет 0,01 млн рублей;
§ закупка канцелярии 0,01 млн рублей.
0,03 млн рублей на телевизор не приняты вообще, так как не имеют отношения к ведению деятельности.
В результате: расходы признаны только в сумме 1,61 млн рублей. Сумма налога равна:
(3,35 – 1,61) * 15% = 0,261 млн рублей.
В такой ситуации налоговая начислит недоимку налога 25,5 тыс. рублей плюс штраф в виде 20% от этой суммы – 5,1 тыс. рублей.
Отчетность по УСН
Чтобы вовремя и правильно сдавать отчетность по УСН также рекомендуем использовать сервис «Мое дело».
Какую отчетность нужно сдавать предпринимателям на УСН зависит от организационно-правовой формы. В любом случае надо заполнить и сдать декларацию по УСН:
§ ООО сдают до 31 марта;
§ ИП сдают 30 апреля.
Организации на УСН кроме декларации сдают еще:
§ данные о среднесписочной численности сотрудников;
§ справки о доходах сотрудников (2-НДФЛ и 6-НДФЛ);
§ отчетность по страховым взносам;
§ декларации по другим налогам по необходимости;
§ статистические отчеты, если необходимо.
3. ЕНВД представляет собой специальную схему налогообложения.
Э тот спецрежим могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и ООО. За время своего существования налоговый режим претерпел некоторые изменения: сначала на него в обязательном порядке переводились те, кто занимался определенными видами деятельности, сейчас ЕНВД является добровольным режимом – на него можно перейти и сняться в любой момент.
Важно! Действие главы 26.3 НК РФ продлили еще на три года, поэтому ИП и ООО смогут применять вмененку и дальше. Она будет действовать до 1 января 2021 года.
Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, что бы минимизировать риски и экономить время.