Генеральный директор
ООО «Сурков и Партнёры»
«29» июня 2016 г.
_________/Сурков Я.И.
Положение о внутреннем контроле общества с ограниченной ответственностью «Сурков и Партнёры»
Общие положения
1.1. Настоящее Положение о внутреннем контроле Общества с ограниченной ответственностью «Сурков и Партнёры» (далее – Положение) разработано во исполнение требований части 1 статьи 19 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
1.2. Положение определяет цели и задачи системы внутреннего контроля, принципы ее функционирования, а также органы Общества и лиц, ответственных за внутренний контроль Общества.
Определение, цели и задачи системы внутреннего контроля
2.1. Внутренний контроль – это процесс, направленный на обеспечение разумной гарантии достижения целей эффективного и результативного использования ресурсов Общества, сохранности активов, соблюдения законодательных требований и представления достоверной
отчетности, осуществляемый структурными подразделениями и органами управления Общества;
2.2. Основной целью внутреннего контроля является предупреждение рисков в финансово-хозяйственной деятельности Общества, своевременное принятие мер по их устранению, выявление и мобилизация внутрихозяйственных возможностей и резервов получения прибыли и оказание содействия руководству Общества в эффективном выполнении управленческих функций;
2.3. Внутренний контроль призван обеспечить:
2.3.1. Доверие инвесторов к Обществу и органам его управления, защиту капиталовложений участников и активов Общества;2.3.2. Полноту, надежность и достоверность финансовой, бухгалтерской, статистической, управленческой информации и отчетности Общества;2.3.3. Соблюдение Обществом законодательства РФ, решений органов управления Общества и внутренних документов Общества;2.3.4. Сохранность активов и эффективное использование ресурсов Общества;2.3.5. Выполнение поставленных стратегических целей развития наиболее эффективным путем;2.3.6. Своевременное выявление и анализ финансовых и операционных рисков, которые могут оказать существенное негативное влияние на достижение целей Общества, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью Общества.Процедуры и методы внутреннего контроля
3.1. Внутренний контроль Общества включает в себя следующие процедуры:
3.1.1. Определение взаимосвязанности целей и задач на различных уровнях управления Обществом, призванной снизить организационные риски;3.1.2. Выявление и анализ потенциальных и существующих оперативных, финансовых, стратегических и иных рисков, которые могут оказать влияние на достижение целей деятельности Общества;3.1.3. Осуществление внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества;3.1.4. Контроль за соблюдением требований действующего законодательства РФ, соглашений, локальных актов, учредительных, внутренних и иных документов Общества, при совершении Обществом финансово-хозяйственных операций;3.1.5. Выявление нарушений путем проведения проверок, мониторинга и анализа результатов проверок деятельности Общества;3.1.6. Контроль устранения выявленных нарушений;3.1.7. Профилактическая работа по предотвращению нарушений путем доведения информации о выявленных существенных нарушениях и недостатках до руководства Общества;3.1.8. Оценка эффективности работы филиалов, представительств, структурных подразделений, должностных лиц и иных работников Общества;3.1.9. Разработка рекомендаций по результатам осуществления процедур, в том числе по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности Общества и управлению рисками;3.1.10. Иные процедуры, необходимые для достижения целей внутреннего контроля;3.2. При проведении процедур внутреннего контроля применяются:
3.2.1. Метод инспектирования, суть которого заключается в организации и проведении проверок (в т.ч. внеплановых), обследований с целью установления исполнения требований действующего законодательства РФ, соглашений, локальных актов, учредительных, внутренних и иных документов Общества, при совершении Обществом финансово-хозяйственных операций;
3.2.2. Метод наблюдения – метод целенаправленного, определенным образом фиксируемого восприятия исследуемого объекта;
3.2.3. Иные методы, необходимые для осуществления процедур внутреннего контроля.
Органы и лица, ответственные за внутренний контроль
4.1. Внутренний контроль осуществляется наблюдательным советом Общества, комитетом по аудиту наблюдательного совета, ревизионной комиссией, генеральным директором Общества, отделом внутреннего аудита Общества;
4.2. Наблюдательный совет Общества определяет политику внутреннего контроля и осуществляет оценку эффективности процедур внутреннего контроля;
4.3. Ревизионная комиссия Общества является постоянным выборным органом Общества, осуществляющим контроль за его финансово-хозяйственной деятельностью в целом и его органов управления;
4.4. Генеральный директор Общества несет ответственность за проведение процедур внутреннего контроля Общества;
4.5. Непосредственная оценка адекватности, достаточности и эффективности процедур внутреннего контроля, а также контроль за соблюдением процедур внутреннего контроля осуществляется отдельным структурным подразделением Общества – отделом внутреннего
аудита. С целью обеспечения независимости и объективности внутреннего контроля отдел внутреннего аудита функционально подчиняется комитету по аудиту наблюдательного совета Общества, административно – генеральному директору Общества.
4.6. Положение об отделе внутреннего аудита согласовывается с комитетом по аудиту наблюдательного совета и утверждается генеральным директором Общества. Должностные инструкции сотрудников отдела внутреннего аудита утверждаются генеральным директором Общества.