ПОНЯТИЕ И ГРАНИЦЫ ФИНАНСОВ СЕКТОРА ОБЩЕСТВЕННОГО (ГОСУДАРСТВЕННОГО) УПРАВЛЕНИЯ

РАЗДЕЛ IV

ФИНАНСЫОБЩЕСТВЕННОГО СЕКТОРА

ГЛАВА 17. ОБЩЕЕ ПОНЯТИЕ О ФИНАНСАХ СЕКТОРА ОБЩЕСТВЕННОГО (ГОСУДАРСТВЕННОГО) УПРАВЛЕНИЯ

ПОНЯТИЕ И ГРАНИЦЫФИНАНСОВ СЕКТОРА ОБЩЕСТВЕННОГО (ГОСУДАРСТВЕННОГО) УПРАВЛЕНИЯ

Понятие общественных финансов. Общественные (государ­ственные и муниципальные) финансы являются составной частью общей финансовой системы страны. Сферой финансов является совокупность операций с доходами, их распределением и перерас­пределением в процессе общественного воспроизводства. В рамках процесса производства, распределения и перераспределения вало­вого внутреннего продукта образуются и расходуются фонды де­нежных средств субъектов хозяйствования. Эти денежные средства, рассматриваемые в процессе их образования и движения, образуют финансы субъектов экономической деятельности, обеспечива­ющие для них возможность нормального функционирования. Внутренняя экономика стран в соответствии с системой нацио­нальных счетов подразделяется, как уже говорилось, на пять сек­торов: нефинансовые корпоративные и квазикорпоративные пред­приятия; финансовые корпорации; государственное управление; частные некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства (население); домашние хозяйства. К каждому из этих секторов относятся соответствующие субъекты хозяйствования (институциональные единицы).

Финансы страны представляют собой совокупность финансов секторов экономики с учетом их финансовых отношений с други­ми странами. Финансы каждого сектора экономики являются под­системами общей финансовой системы страны. Основными кри­териями выделения подсистем являются особая роль каждого сек­тора экономики в общей экономической системе страны и наличие собственной финансовой базы, образующейся в процессе образо­вания первичных доходов и их перераспределения. Совокупность финансов институциональных единиц каждого сектора в их взаи­модействии между собой и другими секторами образует финансы секторов экономики. Одним из таких секторов является сектор государственного (общественного) управления. При этом государ­ственные и муниципальные финансы объединяются в общую ка­тегорию общественных (государственных) финансов.

Потребность в государственных финансах порождается самим фактом существования государства и необходимостью денежного обеспечения выполнения им своих функций. В наиболее общем виде функцией органов государственного управления является проведение государственной политики и выполнение государ­ственных задач посредством предоставления общественных благ (нерыночных товаров и услуг) для их потребления населением и обществом в целом, а также посредством перераспределения до­ходов (осуществления трансфертов) и богатства. Общественные блага могут предоставляться для коллективного или индивидуаль­ного потребления. К коллективному потреблению относятся, на­пример, государственное управление, оборона, обеспечение закон­ности и правопорядка; к индивидуальному - образование, со­циальная защита и др.

Денежные фонды, которыми оперируют общественные финан­сы, формируются как за счет собственных средств, так и за счет кредитных ресурсов. Собственные средства сектора государствен­ного управления формируются, главным образом, за счет налогов и отчислений, уплачиваемых в бюджеты и внебюджетные фонды предприятиями, учреждениями и организациями, относящимися ко всем секторам, и населением, а также за счет доходов от соб­ственности и продажи рыночных услуг. Источниками кредитных ресурсов являются прямые займы у финансово-кредитных организаций и привлечение денежных средств путем выпуска и прода­жи долговых обязательств - облигаций и др.

Систему финансов сектора общественного управления образует совокупность финансов институциональных единиц государственного управления, включая также финансы муниципального уровня управления. Государственные финансы [1] – это финансы сектора государственного управления. В силу этого он участвует в общем кругообороте доходов, расходов, выпуска продукции и формировании активов и пассивов страны.

Финансы сектора общественного управления традиционно по­нимаются как инструмент мобилизации средств всех секторов эко­номики для проведения государственной внутренней и внешней политики. Они представляют собой единый комплекс финансовых операций, с помощью которого органы государственного управле­ния аккумулируют денежные средства и осуществляют денежные расходы.

Формирование ресурсов государственных (общественных) фи­нансов и расходование имеющихся средств в демократических го­сударствах должны осуществляться на основе предпочтений граж­дан по поводу взимаемых обязательных платежей и получаемых общественных благ. Поэтому формирование бюджетов и других общественных фондов определяется и утверждается представи­тельными органами власти, избранными населением.

Основным финансовым фондом страны, обеспечивающим образование, распределение и использование централизованного фонда денежных средств как обязательного условия функциони­рования любого государства, является государственный бюджет. Наряду с бюджетом, существенную роль играют внебюджетные фонды. Государственные внебюджетные фонды имеют, как правило, целевое назначение. В России, в частности, функционируют три вида социальных внебюджетных фондов: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования.

Бюджет и внебюджетные фонды являются инструментами, с по­мощью которых осуществляется перераспределение доходов и, соответственно, ресурсов между секторами экономики, видами деятельности, территориями, хозяйствующими субъектами, от­дельными социальными группами населения и т.д.

В федеративных государствах, к которым относится Россия, в зависимости от уровней управления бюджеты органов власти подразделяются на финансы центрального правительства, финан­сы региональных органов власти и местные (муниципальные) фи­нансы. Государственные внебюджетные фонды также могут суще­ствовать на различных уровнях управления.

Осуществляя посредством бюджета перераспределительную функцию, государство оказывает регулирующее воздействие на экономику, способствуя развитию одних видов деятельности и тер­риторий и сдерживая другие, а также на социальное развитие, обеспечивая доступность для населения основных общественных благ и несколько выравнивая уровень доходов различных социальных групп населения.

До последнего времени финансы рассматривались в основном под углом зрения формирования и расходования денежных ресур­сов органов государственного управления и обеспечения их пла­тежеспособности. К операциям, связанным с формированием и расходованием денежных ресурсов, относятся денежно-кредитные операции, при которых одна институциональная единица произ­водит платеж или принимает на себя обязательство, выраженное в денежной форме, а другая институциональная единица получа­ет платеж или другой актив, также выраженный в денежных еди­ницах. К таким операциям относятся, например, приобретение органами государственного управления товаров и услуг, оплачи­ваемых деньгами, оплата труда государственных служащих, вы­платы социальных пособий. Все остальные операции рассматри­ваются как не относящиеся к денежно-кредитным. В качестве примера можно привести бартерные операции и трансферты в на­туральной форме.

Вместе с тем денежные потоки – это лишь составная часть всех потоков ресурсов, с которыми имеют дело субъекты хозяйствова­ния. Поэтому они должны рассматриваться во взаимодействии со всеми другими потоками как важнейший фактор, оказывающий влияние на величину активов. В последние годы все большее вни­мание привлекают новые аспекты финансовых отношений. Фор­мируется новое понимание государственных финансов. Возраста­ющая сложность разработки и оценки эффективности государ­ственной политики привела к отказу от рассмотрения финансов только как категории, характеризующей движение денежных средств. Была осознана необходимость отражения в государствен­ных финансах потоков всех ресурсов, составления балансов госу­дарственных активов и пассивов и оценки стоимости имущества, находящегося в собственности государства. Это повлекло за собой потребность в интеграции всех потоков ресурсов, с которыми име­ют дело органы государственного управления и построения систе­мы государственных финансов, увязывающей чистую стоимость государственного имущества на начало какого-либо периода с по­токами средств в течение планируемого периода и величиной стои­мости этого имущества на конец периода. Масштабы ресурсов, которыми распоряжается государство, и увеличение их доли в об­щем объеме ресурсов страны обусловили рост влияния государственных финансов на социально-экономическое развитие страны. Стали более острыми проблемы эффективности использования государственных финансовых ресурсов.

В связи с этим во всех странах осуществляется реформирование системы государственных финансов на основе рекомендаций Меж­дународного валютного фонда, принятых в 2001 г. Новая система должна обеспечивать идентификацию, измерение, мониторинг и оценку воздействия на экономику мер государственной экономи­ческой политики и других видов экономической деятельности. Управление этими операциями должно предусматривать долговре­менную устойчивость финансово-экономической деятельности. Международным валютным фондом было признано целесообраз­ным отказаться от балансирования поступлений и расходования только денежных средств как центрального звена финансовой сис­темы и увязать движение чисто денежных потоков с движением всех активов, которыми располагает государство.

Согласно новой трактовке государственных финансов они яв­ляются не только инструментом формирования и расходования денежных ресурсов, но и инструментом, обеспечивающим форми­рование всех активов и пассивов органов государственного управ­ления, включая нефинансовые активы и пассивы.

Таким образом, учитывается, что в конечном счете устойчивость государственных финансов определяется не только платежеспо­собностью, но еще в большей мере - чистой стоимостью государ­ственных активов, величиной имущества, владельцем которого оно является, включая нефинансовые активы (основной капитал и др.).

Когда государство продает какое-либо имущество, например здание, землю, ценности, оно получает деньги, которые рассмат­риваются как доходы бюджета. В случае покупки имущества затра­ты на него рассматриваются как расходы бюджета. В то же время величина изменения активов нигде не отражается. Между тем по­купка или продажа имущества государством не меняет его чистого дохода или собственного капитала. Изменяется лишь форма его активов: в случае продажи имущества наличность возрастает, а ос­новной капитал государства уменьшается, в случае покупки - на­оборот. Такая ситуация формирует стимулы к продаже земли, сда­че в аренду участков, богатых полезными ископаемыми, поскольку поступающие средства рассматриваются как доход. Кроме того, создаются стимулы к сокращению инвестиций, в том числе в развитие человеческого капитала, поскольку затрачиваемые на это средства рассматриваются как расходы; увеличение собственного капитала государства за счет принятия на баланс школ, больниц и другого имущества не рассматривается.

Если такую же операцию производит корпорация, это отража­ется на счете капитала. В случае приобретения имущества корпо­рацией затраты на покупку рассматриваются не как текущие рас­ходы, а как инвестиции. Приобретение имущества не отражается на чистом доходе, а капитал фирмы увеличивается. Назрела необ­ходимость ввести в бюджет счет капитала. Учет активов и пассивов должен отражать как материальные, так и не материальные активы. Это приведет к большей осмотрительности в экономической по­литике. Потоки средств, поступающих органам государственного управления и исходящих из него, должны вести к увеличению стоимости государственного имущества.

В соответствии с Концепцией реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации, утвержденной постановлением Правительства РФ 22 мая 2004 г., в России начиная с 2006 г. также осуществляется переход на новые принципы формирования госу­дарственных финансов. Целью реформирования, как отмечается в Концепции, является «повышение результативности бюджетных расходов и оптимизация управления бюджетными средствами на всех уровнях бюджетной системы Российской Федерации[2]. Ос­новные направления реформы были определены в Бюджетном послании Президента РФ Федеральному Собранию «О бюджетной политике в 2003 г.».

Реализация новых принципов во всех странах требует многих лет, включая подготовительный и переходный периоды. В процес­се реформы необходимо обеспечить не только устойчивую сбалан­сированность бюджета, но и преобразование системы государ­ственного управления. Предусматриваемые изменения методов и процедур требуют практической проверки и отработки. Ускоренное внедрение новой системы может привести к ослаблению финан­совой дисциплины и неоправданному усложнению бюджетного администрирования.

Границы финансов сектора общественного (государственного) управления. Определение государственных финансов связано в пер­вую очередь с определением границ сектора государственного управления, т.е. сектора экономики, финансы которого подлежат рассмотрению, и его отграничением от других секторов экономи­ки. Границы сферы государственных финансов определяются кру­гом институциональных единиц, относящихся к органам государ­ственного управления.

Систему государственного управления страны составляют со­здаваемые в результате политических процессов органы государ­ственной власти и их структуры, наделенные монопольным правом на власть в пределах данной территории или ее частей. Соответ­ственно, совокупность всех государственных институциональных управленческих единиц, функционирующих в стране, образует сектор государственного управления. Сектор общественного уп­равления включает органы государственной и муниципальной власти и принадлежащие им или контролируемые ими некоммер­ческие организации.

С функциональной точки зрения сектор государственного (об­щественного) управления определяется задачами и функциями, возложенными на отдельные единицы этого сектора. Это оказание нерыночных услуг, осуществление перераспределения доходов и собственности и выполнение государственных задач. Государствен­ные органы управления осуществляют свои функции не в целях извлечения финансовой или иной коммерческой выгоды.

Финансы сектора государственного управления нужно отличать от финансов государственного сектора как более широкого поня­тия, включающего сектор государственного управления и государ­ственные нефинансовые и финансовые организации. Это обуслов­лено тем, что нефинансовые организации (государственные про­мышленные и иные предприятия) выполняют функции, связанные с производством и реализацией товаров и услуг, а государственные финансовые организации (Центральный банк и другие государ­ственные финансово-кредитные организации) осуществляют функции, аналогичные функциям финансового сектора экономи­ки, и являются его частью. Функции сектора государственного управления принципиально иные. Это предоставление обществен­ных благ (оказание нерыночных услуг населению), перераспреде­ление доходов и собственности и выполнение государственных задач.

Необходимость отделения государственных финансов от фи­нансов других секторов экономики предопределяется необходи­мостью разграничения государственного сектора и сектора госу­дарственного управления.

Государственный сектор – понятие более широкое, чем сектор государственного управления. Он выделяется с позиций собствен­ности, которой владеет или которую контролирует государство. Наряду с государственным управлением, деятельность которого направлена на реализацию интересов общества в целом, он выпол­няет ряд других функций, связанных с производством и реализа­цией товаров и услуг, а также функции, аналогичные функциям финансового сектора экономики. Наличие подобной деятельности порождает проблему разграничения операций сектора государ­ственного управления и других секторов экономики. Возникает необходимость решения вопроса, является ли такая деятельность частью операций сектора государственного управления или же от­носится к какому-либо иному сектору экономики. Вопрос разгра­ничения между сектором государственного управления и другими видами деятельности предприятий и организаций, относящихся к государственному сектору, возникает при рассмотрении любого вида производственной или коммерческой деятельности.

Проблема связана с тем, что кроме деления экономики на эко­номические сектора существует также деление субъектов хозяйство­вания по формам собственности. Предприятия и финансовые уч­реждения могут быть как в частной собственности, так и в собствен­ности государства или контролироваться государством. В последних случаях согласно системе национальных счетов они относятся к государственному сектору, однако не рассматриваются в качестве органов государственного управления, и соответственно, их финан­сы не являются финансами органов государственного управления. При распределении по секторам экономики такие единицы отно­сятся соответственно к сектору нефинансовых корпоративных предприятий или составляют часть сектора финансовых учрежде­ний. Критерием является основная функция органов государствен­ного управления и государственных учреждений – предоставление услуг нерыночного характера. Эта функция по своим целям, резуль­татам и источникам финансирования отличается от функций других секторов. Для рассмотрения государственных финансов важно вы­деление тех финансовых операций, которые связаны с выполнени­ем государством своей основной функции.

Ограничение финансов сектора государственного управления от финансового сектора экономики. При формировании общественных финансов необходимо производить четкое разграничение между секторами государственного управления и финансовых учрежде­ний. Финансовые учреждения могут быть собственностью органов государственной власти или контролироваться ими и заниматься приемом переводных депозитов до востребования, срочных и сбе­регательных вкладов, выполнять функции органов денежно-кре­дитного регулирования, принимать финансовые обязательства и приобретать финансовые активы на финансовом рынке. Однако учреждения или деятельность такого рода не относятся к государ­ственным финансам. Исключение таких финансовых функций из деятельности органов государственного управления необходимо для более полного и четкого представления результатов финансо­вой деятельности государственных органов управления, выража­ющейся в форме их операций с финансовой системой, чтобы не смешивать между собой эти два сектора.

Разграничение системы государственных финансов с кредитно­-денежным регулированием позволяет правильно оценить роль сектора государственного управления в регулировании кредитно­-денежного обращения и платежного баланса, а также разграничи­вать финансирование дефицита (или использование активного сальдо) платежного баланса с финансированием дефицита (или использованием профицита) государственного бюджета. Поэтому функции органов кредитно-денежного регулирования, выполня­емые как центральным банком, так и правительственными орга­нами, рассматриваются как выполняемые финансовым сектором экономики. Функциями такого рода являются кредитно-денежное регулирование, управление международными резервами, прием переводных депозитов до востребования, прием срочных и сбере­гательных вкладов, одновременное принятие обязательств и при­обретение финансовых активов на рынке капитала. Все операции, связанные с осуществлением таких функций, не входят в состав операций сектора государственного управления и должны отра­жаться в составе операций сектора финансовых учреждений. Вмес­те с тем, поскольку центральные (национальные) банки и некото­рые другие финансово-кредитные учреждения являются собствен­ностью государства, они используются органами власти для проведения государственной финансовой и денежно-кредитной политики. В сектор финансовых учреждений входят следующие подсектора: органы денежно-кредитного регулирования, коммер­ческие банки, депозитные банки, страховые компании, негосудар­ственные пенсионные фонды, прочие финансовые учреждения. Вместе с тем государственный пенсионный и другие государствен­ные внебюджетные социальные фонды России относятся к секто­ру государственного управления.

Страховые компании и пенсионные фонды представляют собой часть сектора финансовых учреждений, занимающуюся мобили­зацией сбережений населения и выплатой страховых сумм в соот­ветствии с договором и вложениями временно свободных денеж­ных средств в различные активы. Страховые компании включают корпоративные организации и взаимные фонды, основной функ­цией которых является предоставление различных видов страхо­вания (страхование жизни, страхование от несчастных случаев, болезни, пожара, аварии и т.д.). Страховые компании не включа­ются в сектор государственного управления. Однако фонды со­циального страхования, средства которых образуются за счет обя­зательных взносов работников и/или работодателей, создаваемые, контролируемые и финансируемые государством и распространя­ющиеся на всю страну (как это имеет место в России) или значи­тельные группы населения, относятся к сектору государственного управления. Пенсионные фонды, возникающие на основе добро­вольных соглашений между работниками и работодателями, а не в результате решений органов государственной власти и функцио­нирующие на базе независимых фондов, рассматриваются как функционирующие в финансовом секторе. Они представляют со­бой независимые организации, функционирующие на рынке ка­питала. В то же время пенсионные фонды государственных служа­щих, средства которых инвестируются в государственные ценные бумаги, относятся к сектору государственного управления. В Рос­сии государственный Пенсионный фонд, обслуживающий все на­селение, также относится к государственному управлению, а его финансовые операции – к государственным финансам.

Ограничение сектора государственного управления от нефинансового государственного сектора. К государственным предприятиям корпоративного и квазикорпоративного типов относятся предприятия, которые принадлежат органам государственного управления или контролируются ими. Они функционируют на коммерческой основе, осуществляют продажи рыночных товаров и услуг другим секторам экономики в крупных объемах и по рыночным ценам. Органы государственной власти считаются собственниками дан­ного предприятия, если они владеют всеми или более половины его акций или других видов участия в капитале. Критерии, позво­ляющие определить, кто именно контролирует предприятие, яв­ляются более сложными. Контроль включает выработку политики, управление и руководство. Даже если органам государственного управления не принадлежит большая часть капитала предприятия, но при этом они в значительной степени контролируют его дея­тельность, предприятие считается государственным предприятием. В России в 2006 г. было 160 тыс. государственных предприятий.

Выявление единиц, являющихся нефинансовыми государствен­ными предприятиями, представляется важным по нескольким причинам, и прежде всего для обозначения границ сектора госу­дарственного управления, из которого их следует исключать, и определения границ нефинансового государственного сектора.

Государственные предприятия могут быть использованы для ре­ализации важнейших государственных программ. Важным видом государственных и муниципальных расходов являются расходы на инвестиции во вновь создаваемые или действующие предприятия, осуществляемые в значительной мере на долевых началах с част­ным бизнесом. Эти расходы являются составной частью экономи­ческой политики, влияющей на структуру и технологический уро­вень производства. Общая потребность в финансировании сектора государственного управления и нефинансовых государственных предприятий и возможность ее удовлетворения являются важным показателем общего объема выполняемых ими операции и того влияния, которое оказывается ими на состояние денежной систе­мы страны. Финансовые операции и остатки средств на счетах та­ких государственных предприятий не включаются в финансы сектора государственного управления в силу того, что характер их деятельности по своей природе отличается от характера деятель­ности этого сектора, а решение стоящих перед ними задач, связан­ных с производством и финансированием, не основывается на соображениях государственной политики.

Те предприятия и организации, которые не осуществляют реа­лизацию товаров и услуг населению в крупных размерах, а занима­ются выполнением функций регулирования (например, лицензи­рование продавцов), не должны включаться в сектор нефинансо­вых государственных предприятий. Если основное финансирование или контроль над деятельностью таких единиц принадлежит госу­дарственным органам, то они должны включаться в сектор госу­дарственного управления.

От корпоративных и квазикорпоративных государственных предприятий следует отличать так называемые ведомственные го­сударственные предприятия. К ведомственным предприятиям от­носятся предприятия и организации, функционирующие в рамках сектора государственного управления и занимающиеся коммерче­ской или производственной деятельностью в незначительных масштабах. Примеры ведомственных предприятий, основной деятель­ностью которых является реализация товаров и услуг за пределы данного сектора в незначительных размерах, - службы обществен­ного питания в зданиях государственных организаций, организа­ции, занимающиеся арендой жилья для государственных служа­щих. К предоставлению другим секторам платных услуг относится выдача паспортов, водительских прав, судебные сборы; к вспомо­гательной деятельности по отношению к другим государственным функциям относится продажа семян или племенных животных экспериментальными фермами, продажа музейных открыток го­сударственными музеями, реализация продукции профессиональ­но-технических училищ. Может иметь место реализация товаров и услуг государственными учреждениями в виде платы за обучение, сборов за посещение парков и музеев и т.п. Примерами ведом­ственных предприятий вспомогательного типа являются предпри­ятия военного назначения, занимающиеся материально-техничес­ким снабжением, продажей военной техники, ремонтные мастер­ские.

Отнесение к сектору государственного управления некоммер­ческих организаций осуществляется в зависимости от того, кто их финансирует и контролирует. В состав сектора государственного управления включаются некоммерческие учреждения, полностью или большей частью финансируемые и контролируемые органами государственной власти, которые могут участвовать в их создании. Государственное финансирование может иметь форму членских взносов или других трансфертов, а государственный контроль мо­жет заключаться в организации эффективной деятельности таких организаций. Некоммерческие организации, существующие на частные добровольные взносы и неподконтрольные государству, относятся к сектору некоммерческих организаций, обслужива­ющих домашние хозяйства. Проблемы разграничения могут ка­саться больниц, учебных заведений и др.

В соответствии с вышеизложенным к государственным (обще­ственным) финансам относятся финансы федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации, бюджетов муниципальных орга­нов власти и государственных и муниципальных внебюджетных социальных фондов. Центральное место в государственных финан­сах принадлежит бюджетам. В то же время существенную роль вы­полняют различные государственные автономные фонды на феде­ральном и региональном уровнях. Как правило, в этих фондах аккумулируются ресурсы для решения крупных проблем, требующих специального внимания органов государственной власти. Источниками средств таких фондов являются целевые налоги и сборы, перечисления средств из бюджета, капитализация доходов и займы. Во Франции и Японии за счет таких фондов финансиру­ется примерно половина государственных расходов, в Великобри­тании – треть. Фонды имеют целевой характер и предназначены для финансирования различных социальных, экономических, на­учно-технических, кредитных и других проблем.

Образование и расходование финансовых ресурсов общественно­го сектора. Как уже отмечалось, финансы общественного сектора представляют собой сложную систему. В консолидированном виде образование и использование финансовых ресурсов органов госу­дарственного и муниципального управления могут быть охаракте­ризованы на основе системы национальных счетов. В России обра­зование и использование финансовых ресурсов органов государ­ственного управления характеризуются данными табл. 17.1.

В секторе общественного управления, как и в других секторах экономики, создается валовая добавленная стоимость, оплачива­ется труд наемных работников и платятся некоторые виды налогов. В результате образуется валовая прибыль сектора государственного управления. Она характеризует прибыль (убыток) до учета доходов от собственности.

Таблица 17.1

Образование, распределение и использование доходов сектора государственного управления в 2002-2005 гг., млрд. руб. [3]

Сальдо первичных доходов. Первичные доходы секторов эконо­мики отражают их образование у первых получателей, в том числе в секторе государственного управления. В процессе перераспреде­ления доходы (валовая прибыль) общественного сектора увеличи­ваются за счет налогов на производство. Налоги на производство и импорт в СНС трактуются в качестве первичных доходов госу­дарства, рассматриваемого в качестве участника воспроизводствен­ного процесса, обеспечивающего необходимые условия его осуще­ствления. Под налогами на производство понимаются налоги на продукты и «другие налоги на производство», т.е. косвенные нало­ги, взимаемые в зависимости от количества произведенной продукции (НДС, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины и др.). Они составляют основную часть первичных доходов секто­ра государственного управления. Доля налогов на производство в ВВП в 2005 г. составила 20,4% и увеличилась по сравнению с 2002 г. на 1,7 процентного пункта. Одновременно на 0,9 процентного пункта сократились субсидии на производство.

В процессе образования первичных доходов органы государ­ственного управления получают платежи за предоставление своей собственности (финансовых и непроизведенных активов) на воз­вратной и возмездной основе институциональным единицам других секторов внутренней экономики и зарубежным субъектам хозяй­ствования и выплачивают денежные средства за использование соб­ственности, владельцами которой являются институциональные единицы других секторов и зарубежные субъекты хозяйствования. К таким платежам относятся проценты, дивиденды, рента за землю и другие природные ресурсы, реинвестируемые доходы от прямых зарубежных инвестиций и некоторые другие. В 2002 г. платежи за использование привлеченных ресурсов превышали поступления. В 2005 г. в основном в связи с сокращением государственного долга сальдо платежей за использование привлеченных средств сложилось в пользу сектора общественного управления России. В итоге сальдо первичных доходов возросло, а его доля в ВВП увеличилась по срав­нению с 2002 г. на 3,1 процентного пункта и составила 20,8%.

Валовой располагаемый доход. Располагаемые доходы обще­ственного сектора управления – это доходы, которые могут быть использованы на цели потребления и сбережения без уменьшения наличных денежных средств, продажи активов или увеличения обязательств перед другими секторами. Они формируются в ре­зультате перераспределения доходов с помощью трансфертов в денежной форме. Если для 1990-х гг. было характерно ослабление позиций государства, то после 2000 г. доля государства в валовом располагаемом доходе России увеличивается. Его валовой распо­лагаемый доход по отношению к ВВП в 2002 г. составлял 24,8%, а в 2005 г. - 30,3%. Располагая почти третью валового внутреннего продукта, государство в лице федеральных, региональных и муни­ципальных органов власти является крупнейшим субъектом эко­номической деятельности в стране и оказывает огромное воздей­ствие на ее социально-экономическое развитие.

Располагаемый доход сектора государственного управления за счет сальдо полученных и выплаченных трансфертов в 2002 г. пре­высил сальдо первичных доходов на 40%, а в 2005 г. - на 45%.

Распределение валового располагаемого дохода общественного сектора на конечное потребление и сбережение. Расходы органов го­сударственного управления на конечное потребление в действу­ющих ценах в 2005 г. составили 16,6% к ВВП, в том числе на инди­в