ООО «Гермес» осуществляет оптовую торговлю товарами, является плательщиком всех основных видов налогов (НДС, налог на имущество, налог на прибыль, платежи в социальные внебюджетные фонды).
Реквизиты ООО «Гермес» следующие:
ИНН (индивидуальный идентификационный номер): 6165085132
КПП (код причины постановки на учет): 616501001
ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций): 60572049
ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности) 51.33 – оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки и табачными изделиями
ОКОПФ (общероссийский классификатор организационно–правовых форм): 65 – общество с ограниченной ответственностью
ОКФС (общероссийский классификатор форм собственности): 16 – частная собственность
Местонахождение: 344079, Ростовская область, г. Ростов–на–Дону, Нансена, 79.
В соответствии с учетной политикой организации товары учитываются на счете 41 «Товары» по фактической себестоимости, без учета НДС. Для того чтобы из стоимости товаров и других ценностей выделить сумму без учета НДС (18%), необходимо их покупную стоимость разделить на 118 и умножить на 100.
При исчислении НДС (18%) с суммы реализации необходимо исходить из того, что продажная цена товара уже включает в себя НДС. Поэтому для начисления НДС с реализации необходимо сумму продаж товаров разделить на 118 и умножить на 18.
При реализации товаров, их оценка производится методом средней себестоимости.
Транспортные расходы включаются в учетную стоимость товаров и учитываются в составе фактической себестоимости товаров на счете 41.
Расходы на продажу, учтенные на счете одноименном 44, списываются ежемесячно в полном объеме на счет 90 «Продажи».
Начальное сальдо по счетам ООО «Гермес» на 01 января финансового года представлено в таблице 1. Финансовый год ООО «Гермес» соответствует календарному году, в котором студент должен защитить курсовую работу (например, если курсовая работа должна быть защищена в 2011 году, то принимаем, что остатки по счетам соответствуют состоянию на 01.01.2011г., а финансовый год для ООО «Гермес» – 2011г.).
Таблица 1
Начальное сальдо по счетам ООО «Гермес» на 01 января
| № счета | Наименование счета | Сумма |
| А | Б | В |
| Основные средства | 140 000 | |
| Амортизация основных средств | 40 000 | |
| Товары (94 единицы) | 108 700 | |
| Касса | 10 000 | |
| Расчетные счета | 398 700 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) | 30 000 | |
| Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность) | 16 100 | |
| 69/1 | Расчеты по социальному страхованию (ФСС) (кредиторская задолженность) | |
| 69/2 | Расчеты по пенсионному обеспечению (кредиторская задолженность) | 5 600 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность) | 35 000 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда (дебиторская задолженность) | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность) | 5 300 | |
| Уставный капитал | 50 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 488 000 |
Хозяйственные операции ООО «Гермес» за финансовый год представлены в таблице 2. При выборе необходимых данных студент должен использовать сведения из столбца, соответствующего варианту задания на курсовую работу.
Таблица 2
Хозяйственные операции ООО «Гермес»
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Суммы по вариантам | |||||||||
| Оприходованы 100 единиц товара, поступившие от поставщика, в том числе НДС 18%: | |||||||||||
| а) оприходована покупная стоимость товаров без НДС | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| б) отражен НДС 18% по оприходованным товарам | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Погашена задолженность перед поставщиком (с учетом текущей поставки и ранее образовавшейся задолженности) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Поступила в кассу розничная выручка от продажи 122 единиц товара | |||||||||||
| Списана на реализацию стоимость реализованных товаров (122 единиц) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Подотчетное лицо возместило в кассу в полном объеме задолженность по подотчетным суммам | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Денежные средства из кассы сданы в банк и зачислены на расчетный счет | |||||||||||
| Перечислена в бюджет в полном объеме задолженность по налогам | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Перечислена в бюджет в полном объеме задолженность в ПФР | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Перечислена в бюджет в полном объеме задолженность перед ФСС | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Акцептован (признан) счет автобазы за оказание транспортных услуг, в т.ч. НДС 18%: | |||||||||||
| а) отражена стоимость услуг без НДС | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| б) отражен НДС 18% по полученным услугам | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Оплачен счет автобазы за транспортные услуги перечислением с расчетного счета | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Получены денежные средства из банка по чеку в кассу предприятия для выплаты зарплаты и хозяйственные расходы | |||||||||||
| Выплачена из кассы задолженность по оплате труда за предшествующий период | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу на хозяйственные расходы | |||||||||||
| Приняты к учеты расходы подотчетного лица на канцелярские товары и принадлежности | |||||||||||
| Неизрасходованная подотчетная сумма возвращена в кассу предприятия | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Поступило от поставщика оборудование, срок службы которого 5 лет. Стоимость оборудования с учетом НДС составляет: | |||||||||||
| а) отражена стоимость оборудования без НДС | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| б) отражен НДС (18%) по полученному оборудованию | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Отражены услуги сторонней организации по установке оборудования (без НДС) | |||||||||||
| Оборудование введено в эксплуатацию | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Оплачен с расчетного счета счет поставщика за оборудование | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Акцептован (признан) счет за аренду торгового помещения: | |||||||||||
| а) сумма арендной платы без НДС | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| б) НДС 18% | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Начислена амортизация основных средств | |||||||||||
| Начислена заработная плата | |||||||||||
| Из зарплаты удержан налог на доходы физических лиц | |||||||||||
| Начислены от фонда оплаты труда в соответствии с тарифами (см. прил. 4) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Начислены взносы в Фонд социального страхования РФ в соответствии с тарифами (см. прил. 4) от фонда начисленной зарплаты. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Начислены взносы в Фонд социального страхования РФ на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,2% от начисленной зарплаты | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Начислено в Фонд социального медицинского страхования РФ в соответствии с тарифами (см. прил. 4) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Начислен НДС (18%) с суммы реализованной продукции | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| На основании полученных счетов–фактур принят к зачету НДС по оприходованным товаро–материальным ценностям и услугам | |||||||||||
| На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка | |||||||||||
| Списаны расходы на продажу | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Определен финансовый результат от продажи товаров | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Начислен налог на прибыль (20%) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Произведена реформация баланса | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |