I. Анализ основных показателей деятельности предприятия

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

 

 

ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

 

 

«АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»

 

 

ДЛЯ СТУДЕНТОВ СПЕЦИАЛЬНОСТИ

 

ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ»

 

Тема: Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

 

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПРЕДПРИЯТИЯ»

ДЛЯ СТУДЕНТОВ СПЕЦИАЛЬНОСТИ

ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ»

 

В соответствии с учебным планом студенты по специальности «Экономика и бухгалтерский учет» обязаны выполнить и защитить курсовую работу по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия».

Курсовая работа по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия» является одной из форм контроля знаний студента, выполняется студентами на заключительном этапе изучения дисциплины.

Цель курсовой работы – углубить знания студентов, полученные ими в ходе теоретических и практических занятий, развить навыки самостоятельной, творческой работы над первоисточниками, учебной, методической и научной литературой. Подготовка и защита курсовой работы обогащает студентов знаниями, умением и опытом анализировать, обобщать, систематизировать конкретные практические материалы в области экономической деятельности предприятия и его структурных подразделений, делать самостоятельные выводы и подготавливать предложения по улучшению деятельности предприятий.

Курсовая работа должна быть написана каждым студентом самостоятельно под руководством преподавателя экономических дисциплин.

При выполнении курсовой работы, прежде всего, необходимо выбрать и согласовать с научным руководителем тему исследования, а затем следует приступить к изучению литературы и сбору материалов по выбранной теме.

Тема курсовой работы должна иметь практическое значение, быть актуальной, соответствовать современному состоянию и перспективам развития предприятия.

 

Структура курсовой работы:

· Титульный лист

· Задание на курсовую работу

· Содержание курсовой работы (план)

· Введение

· Основная часть

Теоретическая часть

1. Роль и задачи экономического анализа в деятельности предприятия.

2. Организация и информационное обеспечение анализа хозяйственной деятельности.

3. Методика экономического анализа.

4. Система показателей, используемых в экономическом анализе.

Аналитическая часть (Расчетная задача)

I. Анализ основных показателей деятельности предприятия

1. Анализ динамики выпуска продукции.

2. Баланс реализованной продукции.

3. Анализ сдвигов в структуре продукции.

4. Анализ ритмичности и сезонности производства.

5. Анализ структуры основных фондов.

6. Анализ состояния, наличия и движения основных промышленно-производственных фондов.

7. Анализ эффективности использования основных фондов.

8. Анализ использования основных типов механизмов.

9. Анализ материальных затрат.

10. Анализ производительности труда.

11. анализ комплексной выработки.

12. Анализ фонда заработной платы.

13. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

14. Анализ сметы затрат.

15. Анализ влияния факторов на себестоимость продукции.

16. Анализ прибыли от реализации продукции.

17. Анализ балансовой прибыли.

18. Анализ общей рентабельности.

II. Рекомендации по совершенствованию работы предприятия.

· Заключение.

· Список использованной литературы.

· Приложение.

Содержание курсовой работы

Содержание курсовой работы должно соответствовать вопросам плана и излагаться в логической последовательности.

Во введении необходимо отобразить роль и значение экономического анализа в современных условиях, основные виды и направления экономического анализа, аналитической работы в современных условиях.

В теоретической части курсовой работы необходимо показать роль и задачи экономического анализа в деятельности предприятия; представить систему показателей, используемых в экономическом анализе; описать методику экономического анализа, организацию и информационное обеспечение анализа хозяйственной деятельности.

Аналитическую часть целесообразно начинать с анализа и оценки основных показателей деятельности предприятия. Анализ проводить по указанной табличной форме. За таблицей представлять расчеты, используемые формулы. По результатам анализа делать выводы, как раздельно по каждой таблице, так и в целом. В курсовой работе необходимо использовать сравнительный, факторный и графический анализ.

Номер варианта выбирается согласно номеру зачетной книжки студента или по указанию преподавателя. Цифровые значения показателей выбирается соответственно варианту из приложений к методическим указаниям или по исходным значениям конкретного предприятия.

В заключении необходимо отразить выводы по результатам изученных тем в курсе анализа: хозяйственной деятельности предприятия, проблемы, недостатки, особенности и достоинства проведения анализа на предприятии; отразить роль курсовой работы в формировании комплекса знаний по специальности.

В перечне используемой литературы необходимо привести полный перечень специальной литературы используемой при написании курсовой работы.

В приложении должны быть представлены бухгалтерский баланс, приложение к бухгалтерскому балансу и иные первичные документы: громоздкие расчеты, чертежи, схемы, диаграммы, таблицы, эскизы, фотографии, бухгалтерская и статистическая отчетность предприятия и др., осложняющие текстовую часть курсовой работы.

Курсовая работа оформляется в строгом соответствии с методическими указаниями Министерства науки и образования РФ.

Курсовая работа должна быть выполнена в редакторе WORD, шрифтом Times New Roman, 14 кегль в полтора интервала с выравниванием текста по ширине или рукописным текстом пастой черного цвета.

Текст курсовой работы следует располагать в рамке со следующими размерами полей:

левое поле – 30мм, правое поле – 10мм, верхнее – 20мм, нижнее – 20мм.

Страницы курсовой работы должны быть пронумерованы. Нумерация страниц проставляется арабскими цифрами внизу по центру страниц. Титульный лист считается первым и не нумеруется.

Каждый раздел и подраздел курсовой работы должен быть озаглавлен как в «Содержании», так и в тексте работы. Расстояние между заголовками и текстом должно быть 15 мм. Подчеркивание заголовков не допускается. Разделы курсовой работы обозначаются арабскими цифрами без точки в конце названия. Номер подраздела должен состоять из номера раздела и порядкового номера подраздела, разделенного точкой. В конце номера раздела точка не ставится. «Введение» и «Заключение» не нумеруются.

Стиль и язык изложенного материала дожжен быть грамотным, ясным, четким, конкретным и исчерпывающим. В приводимых формулах следует расшифровывать символы (обозначения) и единицы физических величин, в которых они измеряются, а затем подставлять числовые значения. Например,

R = 100%,

где R – рентабельность, %; П – прибыль от реализации продукции, руб.; С – себестоимость изготовления единицы продукции, руб.

Сокращение слов, кроме общепринятых, не допускается.

Курсовая работа подается на проверку в законченном виде (прошита и пронумерована).

При необходимости руководитель курсовой работы может предусмотреть ее защиту. Защита состоит из краткого изложения студентом основных положений работы и ответов на вопросы присутствующих преподавателей и студентов.

Курсовая работа, не допущенная к защите или получившая неудовлетворительную оценку, возвращается студенту, который должен написать курсовую работу на другую тему.

Студент, не представивший курсовую работу или не защитивший ее в установленные сроки, к экзамену по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия» не допускается.

 

I. Анализ основных показателей деятельности предприятия

Анализ динамики выпуска продукции

Таблица 1

 

Показатели	Базовый	Годы
1-й	2-й	3-й (отчетный)
Объем продукции (работ и услуг), тыс. руб. в действующих ценах в сопоставимых ценах
х
Абсолютный прирост, тыс. руб. в действующих ценах в сопоставимых ценах
х	х		- 60
х
Темп роста, % в действующих ценах в сопоставимых ценах
х		100,9	99,5
х	107,1	106,6	104,8
Среднегодовой уровень, тыс. руб. в действующих ценах в сопоставимых ценах
х	х	х
х	х	х
Среднегодовой абсолютный прирост, тыс. руб. в действующих ценах в сопоставимых ценах
х	х	х
х	х	х
Среднегодовой темп роста, % в действующих ценах в сопоставимых ценах
х	х	х	100,1
х	х	х	106,1

 

Баланс реализованной продукции (тыс.руб.)

Таблица 2

 

Показатели	По плану	По отчету	Отклонение
Объем продукции (работ и услуг) в действующих ценах предприятия			+ 120
Изменение остатков готовой продукции (+,-)			-260
Объем реализации продукции в действующих оптовых ценах предприятия			+ 380

 

Анализ сдвигов в структуре продукции, тыс. руб.

Таблица 3

 

Показатели	По плану	По отчету	Продукция по плановым ценам	Отклонение	В т.ч. влияния
кол-во	цена	продукция	кол-во	цена	продукция	объемов	цены
						7=5*6	8=5*3	9=7-4	10=8-4	11=7-8
Вывозка, всего в том числе		х			х
лесоматериалы круглые	42,6	20,00		42,1	22,00	926,2		74,2	-10	84,2
дрова технологические	10,55	10,00		10,64	12,00	127,2	127,2		22,2
21,2дрова топливные	51,9	7,00	363,3	47,3	9,00	425,7	331,1	62,4	-32,2	94,6
Пиломатериалы (:1000)	1,2	0,038	0,0456	1,250	0,041	0,051	0,0475	0,0054	0,0019	0,0035
Мебель, всего в том числе		х		142,9	х
шкафы				45,4		5538,8		138,8		90,8
столы									-45
тумбы				47,5	59,2		2137,5		-588,5	674,5
Прочая продукция	х	х	1,5	х	х	1,7	1,7	0,2	0,2
Всего	х	х		х	х

 

 

Анализ ритмичности и сезонности производства

Таблица 4

 

Кварталы	Лесозаготовки (тыс.м3)
по плану	по отчету	по отчету в пределах плана	коэффициент ритмичности
I			85,7
II		21,1	105,5
III	23,2	24,3	104,7	23,2
IV	26,8	24,5	91,4	24,5
Всего за год		99,9	95,1	97,7
Коэффициент ритмичности плановый	-	-	-	0,96
	Деревообработка (тыс.руб.)
I			97,6
II			100,6
III			99,6
IV			93,9
Всего за год			97,9
Коэффициент ритмичности плановый	-	-	-	0,98

 

 

Анализ структуры основных фондов

Таблица 5

 

Показатели	По плану	По отчету	Отклонение
Основные фонды, всего			+ 450
из них промышленно-производственные			+ 304
в том числе активная часть			+ 800
доля активной части в ОППФ,%			+ 3

 

Анализ состояния, наличия и движения основных промышленно-производственных фондов

Таблица 6

 

Показатели	Значения	Расчет
Наличие на начало года
Наличие на конец года		-
Поступило в отчетном году		-
Выбыло в отчетном году		-
Среднегодовая стоимость		-
Амортизация		-
Остаточная стоимость за вычетом износа		-
Коэффициент обновления, %		4,90
Коэффициент выбытия, %	1,9	0,01
Норма амортизации	0,06	0,06
Коэффициент износа, %	40,4	40,4

 

Анализ эффективности использования основных фондов

Таблица 7

 

Показатели	По плану	По отчету	%
Объем продукции, тыс. руб.
Основные промышленно-производственные фонды, тыс. руб.			1,03
В том числе активные			1,07
Промышленно-производственные рабочие, чел.
Фондоотдача, руб./руб.	1,41	1,4	0,9
Фондоотдача активной части, руб./руб.	2,28	2,19	0,96
Фондовооруженность тыс. руб./чел.	15,28	15,38
Техническая вооруженность, тыс. руб. /чел.	10,4	10,8	1,03
Производительность труда, тыс. руб./чел.	1,45	1,42	0,97

 

Анализ использования основных типов механизмов в деревообработке (лесопильной рамы)

Таблица 8

 

Показатели	По плану	По отчету	Откл.
Режимный фонд рабочего времени, ч			-
Эффективный фонд времени, ч			-108
Коэффициент экстенсивной загрузки	0,69	0,65	-0,04
Годовой выпуск пиломатериалов, м3
Выработка, м3/ ч	3,08	3,34	0,26
Мощность пилорамы, м3/ ч	10,5	10,5	-
Коэффициент интенсивной загрузки	0,29	0,31	0,02
Коэффициент интегральной загрузки	0,42	0,47	0,05
Прирост годового выпуска всего в т.ч. за счет	х	х
экстенсивной загрузки оборудования	х	х	-354,8
интенсивной загрузки оборудования	х	х	486,72

При расчете прироста годового выпуска использовать округления.

Прирост годового выпуска за счет экстенсивной загрузки оборудования: ∆ВП = РФВотч∙∆Кэкст∙Впл

Прирост годового выпуска за счет интенсивной загрузки оборудования: ∆ВП = РФВотч∙Кэкст отч ∙∆В

 

Анализ материальных затрат

Таблица 9

 

Показатели	По плану	По отчету	Откл.
Объем продукции, тыс. руб.
Материальные затраты, тыс. руб.
в т.ч. сырье и основные материалы	2590,8	2591,4	0,6
покупные изделия и полуфабрикаты	1295,4	1295,7	0,3
вспомогательные материалы	1727,2	1727,6	0,4
топливо	431,8	431,9	0,9
энергия	2590,8	2591,4	0,6
Материалоемкость	0,649	0,643	-0,006
Материалоотдача	1,54	1,55	0,01
Экономия (перерасход) материальных затрат	х	х	80,52
Увеличение объема продукции в результате изменения ее удельной материалоотдачи	х	х	86,38

Экономия (перерасход) материальных затрат = ВПотч*∆МЕ

Увеличение объема продукции в результате изменения ее удельной материалоотдачи = МЗотч*∆МО

 

Анализ производительности труда

Таблица 10

 

Показатели	По плану	По отчету	Откл.
Объем продукции, тыс. руб.
Численность промышленно-производственного персонала, чел.			-8
в том числе рабочих
Удельный вес рабочих, %	90,34	91,3	0,96
Среднее число отработанных рабочим дней в году
часов в день		7,9	-0,1
Средняя выработка рабочего, тыс. руб. / чел.	15,28	15,38	0,1
Средняя выработка работающего, тыс. руб. / чел.	13,80	14,03	0,23
Относительная экономия численности, чел.	х	х
Изменение среднегодовой выработки работающего под влиянием: удельного веса рабочих	х	х	0,146
среднего числа отработанных рабочим дней в году	х	х	0,06
часов в день	х	х	-0,175
средней выработки рабочего	х	х	0,199

 

Относительная экономия численности – необходимое количество работников для фактического выпуска объема продукции при плановой средней выработке на 1 работающего. ВП отч / ГВпл – ЧР отч

Факторная модель среднегодовой выработки работающего: , где - удельный вес рабочих; - количество отработанных рабочим дней в году; - продолжительность рабочего дня; - средняя выработка рабочего в час.

 

Анализ комплексной выработки

Таблица 11

 

Показатели	По плану	По отчету	Откл.
Объем вывозки, тыс. м3			-5
Среднее число рабочих лесозаготовок, чел.			-7
Удельный вес основных рабочих, %	58,9	50,8	-8,1
Комплексная выработка, м3	589,88	584,79	-5,09
в том числе на основных работах, м3	1001,49	1151,16	149,67
Влияние на изменение комплексной выработки отклонений: удельного веса основных рабочих	х	х	-93,24
выработки основного рабочего	х	х	76,03

Факторная модель влияния на изменение комплексной выработки: ГВ = Уд*ГВ¹ (удельного веса основных рабочих: стр.3 гр.4 *стр.5 гр.2 / 100; выработки основного рабочего: стр.3 гр.2 * стр.5 гр.4 / 100)

 

 

Анализ фонда заработной платы

Таблица 12

 

Показатели	Расчет и величина показателя
Фонд зарплаты, тыс. руб. базовый плановый фактически израсходованный допустимый с учетом выполнения плана по производству продукции
2361,11
Абсолютный перерасход
в том числе за счет численности средней заработной платы	2,42
2,50
Относительный перерасход

Абсолютный перерасход: ФЗПф – ФЗПпл

Относительный перерасход: ФЗПф – ФЗП допустимый

ФЗП допустимый = ФЗП пл * (ВПотч/ВПпл)

 

 

Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Таблица 13

 

Показатели	По плану	По отчету	К-т роста
Средняя зарплата работающего, руб. / чел.	2,42	2,50	103,3
Средняя выработка работающего, руб. / чел.	13,80	14,03	101,6
Коэффициент опережения	х	х

Средняя зарплата работающего = ФЗП / ЧР

 

Анализ сметы затрат

Таблица 14

 

Элементы затрат	По плану	По отчету
сумма	%	сумма	%
Сырье и материалы	2590,8	21,8	2591,4	21,65
Покупные изделия и полуфабрикаты	1295,4	10,96	1295,7	10,82
Вспомогательные материалы	1727,2	14,53	1727,6	14,43
Топливо	431,8	3,63	431,9	3,60
Энергия	2590,8	21,8	2591,4	21,65
Заработная плата основная и дополнительная		19,69
Отчисления на соцстрах		1,54		1,57
Амортизация		5,21		5,34
Прочие расходы		0,84		0,93
Итого затрат

 

 

Анализ влияния факторов на себестоимость важнейших видов продукции

Таблица 15

 

Виды продукции	Удельная себестоимость	Количество продукции	Влияние
по плану	по отчету	откл.	по плану	по отчету	откл.	удельной себестоимости	объемов	всего
							8=4*6	9=7*2
Лесозаготовки	12,14	11,88	- 0,26			- 5	- 26	- 60,7	137,06
Пиломатериалы		40,20	+ 6,2			+ 50	+ 7750	+ 1700	12030,4
Шкафы			- 2		45,5	+ 0,4	- 90,8	+ 38,4	226,4
Столы	40,50		+ 1,5			- 1	+ 75	- 40,50	218,5
Тумбы			- 2		47,5	+ 0,5	- 95	+ 24
Всего	х	х	х	х	х	х	+ 7665,2	+ 1782,6	9447,8

 

 

Анализ прибыли от реализации продукции

Таблица 16

 

Показатели	По плану	План *Jор	Пересчитанный план	По отчету	Отклонение	в т.ч. за счет
объемов	структуры	удельных себестоимости и цен
					6=5-2	7=3-2	8=4-3	9=5-4
Себестоимость производственная		12117,6				237,6	- 787,6
Внепроизводственные расходы		260,1				5,1	- 5,1
Полная себестоимость		12377,7				242,7	- 822,7
Выручка		13137,6				257,6	+ 749,4	- 627
Прибыль		759,9				14,9	+ 1572,1	- 1305

Пересчитанный план = РП факт * Ц пл (дано по условию)

Колонка 3 = план * Jор, где Jор – индекс объема реализации Выручка отч / Выручка план

 

 

Анализ балансовой прибыли

Таблица 17

 

Показатели	По плану	По отчету	Откл.
Прибыль от реализации			+ 282
Прочая реализация		-	+ 20
Внереализационные доходы			+ 2
Внереализационные убытки	-		+ 24
Балансовая прибыль			+ 450

 

 

Анализ общей рентабельности

Таблица 18

 

Показатели	По плану	По отчету	Откл.	Влияние на рентабельность, %
Прибыль от реализации				+ 2,36
в том числе влияние объема реализации	х	х	+ 14,9	+ 0,12
структурных сдвигов	х	х	+1572,1	+ 13,16
производственной себестоимости	х	х	- 1305	- 10,92
Прочая реализация		-	+ 20	- 0,17
Внереализационные доходы			+ 2	+ 0,02
Внереализационные убытки	-		+ 24	- 0,2
Балансовая прибыль			+ 450	+ 2,41
Производственная себестоимость			+ 88	- 0,06
Общая рентабельность, %	6,91	8,86	+ 1,95	-

Влияние на изменение общей рентабельности определить способом цепных подстановок, используя факторную модель:

 

Приложения

В приложении указаны общие данные (для всех вариантов) и для варианта №1. Показатели, выделенные знаком *, имеют индивидуальные значения в ниже расположенных таблицах.

 

Приложение №1

Данные для анализа хозяйственной деятельности

№ п/п	Показатели	Ед.изм.	Отчетный год	Предыдущий год (по отчету)
По плану	По отчету
	Объем продукции (работ и услуг) в сопоставимых ценах	тыс.руб.
	Объем производства в действующих ценах*	тыс.руб.
	Выручка от реализации**	тыс.руб.
	Состав продукции предприятия: а) вывозка древесины всего	тыс.м3	105,0	100,0
	в том числе лесоматериалы круглые	тыс.м3	42,6	42,1
	дровяная древесина для технолог.нужд	тыс.м3	10,5	10,6
	дрова топливные	тыс.м3	51,9	47,3
	б) пиломатериалы товарные	м3
	в) мебельные изделия: шкафы	тыс.шт.	45,0	45,4
	столы	тыс.шт.	51,0	50,0
	тумбы для белья	тыс.шт.	47,0	47,5
	г) прочая продукция (тарное производство, услуги на сторону и др.)	тыс.руб.	1,5	1,7
	Цены отдельных видов продукции*** лесозаготовки	руб./м3	12,57	14,80
	пиломатериалы	руб./м3	38,17	41,78
	шкафы	руб./шт.	120,0	122,0
	столы	руб./шт.	45,00	49,00
	тумбы для белья	руб./шт.	58,00	59,20
	Выпуск продукции на отчетные даты
	а) лесозаготовки I квартал	тыс.м3	35,0	30,0
	II квартал	тыс.м3	20,0	21,1
	III квартал	тыс.м3	23,2	24,3
	IV квартал	тыс.м3	26,8	24,5
	а) деревообработка I квартал	тыс.руб.
	II квартал	тыс.руб.
	III квартал	тыс.руб.
	IV квартал	тыс.руб.
	Всего основных фондов на конец года	тыс.руб.
	в т.ч. ОППФ	тыс.руб.
	из них активная часть****	тыс.руб.
	Поступило ОППФ	тыс.руб.	-
	Выбыло ОППФ	тыс.руб.	-
	Наличие на конец года за вычетом износа (остаточная стоимость)*****	тыс.руб.	-
	Среднегодовая стоимость ОППФ	тыс.руб.	-
	Использование основных механизмов в лесозаготовительном производстве (лесопильных рам) а) фонд эффективного времени работы	рамо-час
	б) объем пропущенного сырья	м3
	в) выпуск пиломатериалов	м3
	г) среднегодовая мощность лесопильной рамы ******	м3/ч	10,5	10,5	10,5
	Элементы материальных затрат на производство	тыс.руб.
	сырье и материалы	тыс.руб.	?	?	?
	покупные изделия, полуфабрикаты	тыс.руб.	?	?	?
	вспомогательные материалы	тыс.руб.	?	?	?
	топливо	тыс.руб.	?	?	?
	энергия	тыс.руб.	?	?	?
	Среднесписочное число работников	чел.
	в т.ч. ППП	чел.
	из него рабочих *******	чел.
	в т.ч. на лесозаготовках	чел.
	из них на основных работах********	чел.
	Число рабочих дней в году	дни
	Число рабочих часов в день	ч	8,0	7,9
	ФЗП (з/пл основная и дополнительная)	тыс. руб.
	Отчисления на соц.нужды	тыс. руб.
	Амортизация	тыс. руб.
	Прочие расходы	тыс. руб.
	Внепроизводственные расходы*********	тыс. руб.
	Себестоимость отдельных видов продукции лесозаготовки	руб./м3	12,14	11,88

Поделиться: