Налоги и налогообложение
Контрольная работа№1
1. Оптимальный объем контрольной работы – 10-15 страниц школьной тетради или 10 страниц компьютерного набора (шрифт 14, формат бумаги А 4).
2. Необходимо оформить оглавление с указанием вопросов и задач с постраничной нумерацией.
3. Перед ответом должен быть заголовком написан вопрос или условие задачи.
4. В конце контрольной работы необходимо привести список использованной литературы, оформленной по библиографическим правилам.
5. Кроме материала учебников и учебных пособий, необходимо использовать примеры из практической работы, научных журналов, сборников трудов.
6. Таблицы должны быть одноцветными (разрешается выполнение отдельных цифр и линий вторым цветом). Нумерация таблиц сплошная. Номер таблицы пишется перед ее названием. Название столбцов таблицы (в ее боковике и шапке) пишутся в единственном числе, именительном падеже.
7. Контрольная работа, не соответствующая шифру, небрежно оформленная, не зачитывается.
Контрольная работа состоит из одного теоретического вопроса и одной задачи.
Вариант контрольной работы соответствует последней цифре Вашего шифра. Если последняя цифра Вашего шифра 0, то вариант 10.
Таблица№1-Распределение вариантов по шифру
| Последняя цифра шифра/вариант контр. работы |
Варианты контрольной работы
Вариант № 1
1. Налоги, их сущность, функции и классификация.
2. Задача
Определить НДС, подлежащий уплате в Федеральный Бюджет на основании следующих данных:
- в налоговом периоде организация приобрела товар для перепродажи на сумму 180 тыс.руб., в том числе НДС 18%;
- в налоговом периоде организация реализовала товар на сумму 205 тыс.руб., в том числе НДС 18%.
При решении данной задачи необходимо определить НДС, подлежащий уплате в бюджет. Данный НДС определяется как разница между НДС по покупкам и НДС по продажам. Необходимо определить НДС, уплаченный при покупке товара и при его перепродаже по формуле: НДС= С*18 % / 118 %, где:
С – стоимость товара при покупке или продаже.
Вариант № 2
1. Элементы налогообложения.
2. Задача
Определить возможность освобождения от обязанностей налогоплательщика по уплате НДС на основании исходных данных.
Общая сумма выручки от реализации (в т.ч. НДС 18%) составила:
- январь – 1360 тыс.руб.
- февраль – 600 тыс.руб.
- март – 780 тыс.руб.
При решении данной задачи нужно учесть, что освобождение от уплаты НДС предоставляется в том случае, если общая сумма выручки без НДС за последние 3 календарных месяца не превышает 2000000 рублей. Для этого нужно определить сумму выручки без НДС по формуле:
Выручка без НДС = С*100/118, где: С – сумма выручки с НДС.
Вариант № 3
1. Налог на добавленную стоимость.
2. Задача
Начислить единый социальный страховой сбор в целом по организации, если в налоговом периоде были произведены следующие выплаты физическим лицам:
· начислена зарплата – 100 тыс. руб.;
· начислена премия – 22 тыс. руб.;
· начислено пособие по временной нетрудоспособности – 8 тыс. руб.
При решении этой задачи нужно определить страховые платежи во все фонды, учитывая особенность определения налоговой базы для фонда социального страхования.
Вариант № 4
1. Налог на прибыль организаций.
4. Задача
Исчислить сумму НДС по ставке 10% и 18%, которую организация получила от покупателей товаров, если:
- реализовано в налоговом периоде мебели на сумму – 205 тыс. руб, в т.ч. НДС;
- реализовано в налоговом периоде детских товаров на сумму – 80 тыс. руб, в т.ч. НДС.
При решении данной задачи нужно определить товары, облагаемые по ставке 10% и по ставке 18%. Затем необходимо рассчитать сумму НДС по реализованной продукции по формулам: НДС= С*18 % / 118%,
НДС= С*10 % / 110 %, где: С – стоимость товара при реализации.
Вариант № 5
1. Единый сельскохозяйственный налог.
2. Задача
Определить прибыль предприятия от реализации одного изделия собственного производства на основании исходных данных:
· себестоимость одного изделия в отчетном периоде составила 900 рублей (без НДС);
· цена реализации партии изделий составила 260 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);
· оптовая партия – 100 штук.
При решении этой задачи нужно определить цену реализации одного изделия без НДС по формуле: НДС= С*18 % / 118%, где: С – стоимость товара при реализации. Прибыль для целей налогообложения определяется по формуле:
Прибыль = Доходы - Расходы
Вариант № 6
1. Налог на доходы физических лиц.
2. Задача
Организация занимается выращиванием рыбы. За 2015 г. она израсходовала:
- на закупку корма 1 900 000 руб.,
- инвентаря 428 000 руб.,
- повышение квалификации кадров 100 000 руб.,
- транспортировку рыбы 720 000 руб.
Доходы от реализации рыбы за 2015 г. составили 4 300 000 руб. Необходимо рассчитать единый сельскохозяйственный налог за 2015 г.
Вариант № 7
1. Акцизы.
2. Задача
Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, на основании следующих данных:
o предприятие в отчетном периоде отгрузило продукции на сумму 1200 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);
o на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 1050 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);
o себестоимость реализованной продукции составила 680 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);
o выручка от реализации продукции для целей налогообложения определяется кассовым методом.
При решении этой задачи нужно учесть метод учета выручки. Необходимо определить сумму выручки, стоимость отгруженной продукции, себестоимость продукции без НДС. При определении выручки кассовым методом необходимо рассчитать выручку, полученную на расчётный счёт без учёта НДС по формуле: Выручка без НДС = С*100 % / 118 %, где: С – сумма выручки с НДС.
Рассчитанная выручка облагается налогом на прибыль организаций.
Вариант № 8
1. Налог на имущество организаций.
2. Задача
Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, на основании следующих данных:
o предприятие в отчетном периоде отгрузило продукции на сумму 1400 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);
o на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 1250 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);
o себестоимость реализованной продукции составила 880 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);
o выручка от реализации продукции для целей налогообложения определяется по методу начисления.
При решении данной задачи нужно знать метод учета выручки и определить сумму выручки, стоимость отгруженной продукции, себестоимость продукции без НДС. По методу начисления необходимо рассчитать прибыль для целей налогообложения, которая определяется по формуле: Прибыль = Доходы - Расходы
Вариант № 9
1. Налог на игорный бизнес.
2. Задача
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, в целом по организации на основании следующих данных:
- Петрову О.И. начислена зарплата – 10500 руб., который имеет одного ребенка;
- Иванову И.П. начислена зарплата – 8000 руб., у которого детей нет;
- Сидорову Г.Т. начислена зарплата – 9300 руб., который имеет двоих детей и является одиноким родителем.
При решении данной задачи необходимо использовать стандартные налоговые вычеты, предоставляемые разным категориям налогоплательщиков.
Вариант № 10
1. Земельный налог.
2. Задача
Определить сумму акциза и сроки уплаты в бюджет на основании следующих данных.
Предприятие, производящее алкогольную продукцию, реализовало в мае:
· с 1 по 15 мая 300 л вина игристого и 600 л вина натурального;
· с 16 по 31 мая 500 л вина игристого и 400 л вина натурального;
· ставка акциза определяется согласно Налоговому кодексу РФ на текущий момент времени.
При решении этой задачи необходимо определить сумму акциза, которая рассчитывается по формуле: С = ОН * А, где:
С – сумма акциза;
ОН – объект налогообложения;
А – ставка акциза.
Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет ресурсов, дополнительной литературы
Основные источники
1. Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник для сред. проф. обр. / О. В. Скворцов. – Москва: Академия, 2014. – 272 с. - Режим доступа: https://www.academia-moscow.ru/reader/?id=106766.
Дополнительные источники
2. Назарова, А. В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учеб. пособие для сред. проф. обр. / А. В. Назарова.— Саратов: Профобразование, 2017. – 90 c. – Режим доступа: https://www.bibliocomplectator.ru/book/?id=62797.
Интернет-ресурсы
1. Электронно-библиотечная система издательства «Лань» [Электронный ресурс]. – Санкт-Петербург, 2010-2016. – Режим доступа: https://e.lanbook.com/.
2. Электронно-библиотечная система «Университетская библиотека онлайн [Электронный ресурс]. – Москва, 2001-2016. – Режим доступа: https://biblioclub.ru/.
3. Южно-Уральский государственный аграрный университет [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – 2016. – Режим доступа: https://sursau.ru.
4. Издательский центр «Академия» [Электронный ресурс]: сайт. – Москва, 2016. – Режим доступа: https://www.academia-moscow.ru.
5. Российское образование [Электронный ресурс]: федер. портал. – Режим доступа: https://www.edu.ru/.
6. КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: правовой портал. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/.