Дагестанский Государственный Технический Университет
Кафедра ИС в Э
ОТЧЕТ
по
ЛАБОРАТОРНОЙ РАБОТЕ № 4
На тему:
Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета. Учет кассовых операций. Учет операций по расчетному счету.
Выполнил: ст-т 3 к. гр. И-913
Османов С.О.
Проверила: ст преп-ль
Катюкова Т.В.
Махачкала 2011 г.
Лабораторная работа №4
Журнально - ордерная форма бухгалтерского
Учета. Учет операций по расчетному счету.
Формой БУ называется порядок сочетания различных видов учетных регистров, техники обработки учетных данных, последовательности и способы производства учетных данных. Форму учета определяют количество и внешняя форма регистров хронологического и системного, а также систематического и аналитического учета, структура регистров, последовательность и способы записи в них.
В настоящее время существует 3 формы учета:
1 Мемориально-ордерная;
2 Журнально-ордерная;
3 Автоматизированная.
Основной особенностью журнально-ордерной формы учета является применение для учета хозяйственных операций журналов-ордеров, запись в которых ведется по кредитовому признаку. Журналы-ордера представляют собой свободные листы со значительным количеством реквизитов. Они открываются на месяц, на отдельный синтетический счет или группу счетов.
В ж/о производятся только кредитовые записи того синтетического счета, операции которого учитываются в данном журнале. Операции, по которым счет «Касса» дебетуется, будут записаны в Главную книгу.
Журнально - ордерная форма бухгалтерского
Учета. Учет операций по расчетному счету.
Корреспонденция счетов
Таблица 2.1
Учет операций по расчетному счету
| № п/п | Операция | Первич. докум. | Дебет | Кредит |
| Получено на расчетный счет от покупателей и заказчиков | выписка | |||
| Получены кредиты, займы | выписка | 66, 67 | ||
| Уплачено поставщикам, подрядчикам | выписка | |||
| Возврат кредитов, займов | выписка | 66, 67 | ||
| Перечислены платежи в бюджет, внебюджетные фонды | выписка | 68, 69 | ||
| Перечислена зарплата на лицевые счета | выписка | |||
| Комиссионные банку | выписка | 91/2 |
Задание к лабораторной работе №4.
На основе данных для выполнения лабораторной работы:
- открыть журнал – ордер № 2 по счету 51 «Расчетный счет» и ведомость № 2;
- отразить в них операции за октябрь;
- вывести остаток на 1 ноября 2009 г.
Данные для выполнения лабораторной работы
Остаток средств на расчетном счете предприятия на 1 октября 2009 г. - 2760000 руб.
Таблица 2.2
Хозяйственные операции по расчетному счету за октябрь 2009г.
| № п/п | Наименование документа и содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Вар. | |
| частная | общая | |||
| 1. | Выписка из расчетного счета за 1 – 10 октября | - | ||
| Остаток на 1 октября | *0.1*17 | |||
| Зачислено: - от покупателей за реализованную продукцию | - | *0.1*17 | ||
| - краткосрочная ссуда банка | - | |||
| - от дебиторов в погашение задолженности | - | |||
| - депонированная заработная плата | - | |||
| Итого | *0.1*17 | |||
| Списано: - в оплату счетов поставщиков | - | *0.1*17 | ||
| - в погашение задолженности разным кредиторам | - | |||
| - по чеку: для выдачи заработной платы за сентябрь | - | |||
| на хозяйственные нужды | - | |||
| Итого | *0.1*17 | |||
| Остаток на 11 октября | *0.1*17 | |||
| 2. | Выписка из расчетного счета за 11 – 20 октября Остаток на 11 октября | *0.1*17 | ||
| Зачислено: - от покупателей за реализованную продукцию | - | *0.1*17 | ||
| - от разных дебиторов в погашение задолженности | - | |||
| Итого | *0.1*17 | |||
| Списано: - по счетам поставщиков | - | *0.1*17 | ||
| - в погашение краткосрочной ссуды банка | - | |||
| - в погашение задолженности разным кредиторам | - | |||
| - по чеку: для выдачи заработной платы за первую половину октября | - | |||
| на хозяйственные нужды | - | |||
| Итого | *0.1*17 | |||
| Остаток на 21 октября | *0.1*17 | |||
| 3. | Выписка из расчетного счета за 21 – 29 октября Остаток на 21 октября | *0.1*17 | ||
| Зачислено: - от покупателей за реализованную продукцию | - | *0.1*17 | ||
| - от разных дебиторов в погашение задолженности | - | |||
| - внесена депонированная заработная плата | - | |||
| Итого | *0.1*17 | |||
| Списано: - в погашение задолженности разным кредиторам | - | *0.1*17 | ||
| Итого | *0.1*17 | |||
| Остаток на 29 октября | *0.1*17 |
Решение лабораторной работы осуществить в регистрах следующей формы:
Выписка из расчетного счета №____
за период 1-10 октября
тип выписки –
рублевая (сч. 51)
сч. № 40702810177020106554 в банке КБ «МежПромБанк»
| Дата | Движение по р/с Назначение платежа | Корр.счет | Дебет | Кредит |
| 1.10 | Остаток на начало дня | |||
| Поступило Поступило Поступило Поступило | ||||
| Списано Списано Списано Списано | ||||
| Остаток на конец дня |
Таблица 2.3
Итого по дебету = 3323500
Итого по кредиту = 3060000
Остаток на конец дня = 3740000+3323500-3060000=2303500
Выписка из расчетного счета №____
за период 11-20 октября
тип выписки –
рублевая (сч. 51)
сч. № 40702810177020106554 в банке КБ «МежПромБанк»
| Дата | Движение по р/с Назначение платежа | Корр.счет | Дебет | Кредит |
| 11.10 | Остаток на начало дня | |||
| Поступило Поступило | ||||
| Списано Списано Списано Списано Списано | ||||
| Остаток на конец дня |
Итого по дебету = 4309500 Таблица 2.4
Итого по кредиту = 2652000
Остаток на конец дня = 2303500+2652000-4309500=646000
Выписка из расчетного счета №____
за период 21-29 октября
тип выписки –
рублевая (сч. 51)
сч. № 40702810177020106554 в банке КБ «МежПромБанк»
| Дата | Движение по р/с Назначение платежа | Корр.счет | Дебет | Кредит |
| 21.10 | Остаток на начало дня | |||
| Поступило Поступило Поступило | ||||
| Списано | ||||
| Остаток на конец дня |
Таблица 2.5
Итого по дебету = 136000
Итого по кредиту = 2990000
Остаток на конец дня = 646000+2210000-136000=2720000
Журнал – ордер № 2
по кредиту счета «Расчетный счет» в дебет счетов
за октябрь 2009г.
(руб.)
| Дата | С кредита счета «Расчетный счет» в дебет счетов | Итого | |||
| 1-10 | |||||
| 11-20 | |||||
| 21-29 | |||||
| Итого |
Таблица 2.6
Ведомость № 2
по дебету счета «Расчетный счет» в кредит счетов
за октябрь 2009г.
Сальдо на начало месяца по главной книге 3740000 руб.
(руб.)
| Дата | С дебета счета «Расчетный счет» в кредит счетов | Итого | |||
| 1-10 | |||||
| 11-20 | |||||
| 21-29 | |||||
| Итого |
Таблица 2.7
Сальдо на конец месяца = 4420000
Сальдо на конец месяца = 3740000 + 8185500 – 7505500=4420000
Итого: остаток на конец месяца по ведомости №2, равный 4420000 руб., соответствует остатку на конец месяца по выписке с расчетного счета равной 4420000 руб.