МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ
БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ»
КАФЕДРА ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА, ЗАДАНИЯ
И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ВЫПОЛНЕНИЮ
КУРСОВОЙ РАБОТЫ
По дисциплине «Экономический анализ»
для студентов заочного факультета
специальности «Финансы и кредит»
ИЗДАТЕЛЬСТВО
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА
ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ
Рекомендовано научно-методическим советом университета
Рабочая программа, задания и методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономический анализ» для студентов заочного факультета специальности «Финансы и кредит». – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2012.– 48 с.
Рабочая программа, задания и методические указания содержат рекомендации по выполнению курсовой работы, перечень вопросов по основным темам изучаемой дисциплины, условные исходные данные, предлагаемые для проведения анализа хозяйственной деятельности коммерческой организации.
Составители: канд.экон.наук, проф. Г.Ф. Сысоева
канд.экон.наук, доц. Н.Ф. Колобова
канд.экон.наук, доц. И.П. Малецкая
канд.экон.наук, доц. Л.В. Переверзева
канд.экон.наук, доц. Н.Н. Сисина
Рецензент канд.экон.наук, доц. И.Ф. Попадюк
© Издательство СПбГУЭФ, 2012
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА, ЗАДАНИЯ И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
по дисциплине «Экономический анализ»
для студентов заочного факультета, обучающихся по специальности «Финансы и кредит»
Редактор
Лицензия ЛР № 020412 от 12.02.97
________________________________________________________________
Подписано в печать.12. Формат 60х84 1/16. Бум. офсетная.
Печ. л. 3,0. Уч.-изд. л. 3,0. РТП изд-ва СПбГУЭФ. Тираж 300 экз. Заказ.
________________________________________________________________
Издательство Санкт-Петербургского государственного университета
экономики и финансов
191023, Санкт-Петербург, Садовая ул., д. 21.
СОДЕРЖАНИЕ
| 1. Общие указания по выполнению курсовой работы…………………………………………….. | |
| 1.1. Цель и задачи курсовой работы…………………………………. | |
| 1.2. Содержание курсовой работы…………………………………… | |
| 1.3. Порядок выполнения работы……………………………………. | |
| 1.4. Оформление курсовой работы…………………………………... | |
| 1.5. Защита курсовой работы………………………………………… | |
| 2. Рабочая программа дисциплинЫ «ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»………………………………… | |
| 2.1. Распределение часов по видам и темам учебных занятий…….. | |
| 2.2. Содержание курса………………………………………………... | |
| 3. Задания по курсовой работе и методические указания по их выполнению…………………………... | |
| 4. Библиографический список…………………………….. | |
| 5. Приложения…………………………………………………….. |
ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ
КУРСОВОЙ РАБОТЫ
1.1. Цель и задачи курсовой работы
Цель курсовой работы – способствовать развитию у студентов навыков самостоятельного аналитического мышления, более глубокому изучению курса экономического анализа.
Выполнение работы преследует следующие задачи:
– углубить и закрепить знания по экономическому анализу, полученные при изучении дисциплины;
– привить студентам навыки практической работы, т.е. умение применять на практике полученные по предмету знания;
– самостоятельно производить расчеты, формулировать выводы и рекомендации по результатам анализа.
1.2. Содержание курсовой работы
Работа содержит два варианта. Каждый студент выполняет только один вариант курсовой работы. Распределение вариантов осуществляется согласно последней цифре номера зачетной книжки:
| Последняя цифра номера зачетной книжки | ||||||||||
| Номер варианта | I | II | I | II | I | II | I | II | I | II |
Распределение заданий и приложений по вариантам:
| Номера заданий | Приложения, №№ | |
| I в. | 1, 3, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21 | 1, 2, 3 |
| II в. | 2, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21 | 4, 5, 6 |
Источники информации для каждого из вариантов приведены в приложениях. В приложениях приведены два варианта форм бухгалтерской отчетности: «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках». Недостающая для анализа информация представлена в дополнительных данных Приложения 3 и 6).
Курсовая работа включает задания и методические указания по их выполнению по следующим разделам курса:
– теория экономического анализа;
– анализ финансового состояния организации;
– анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности организации;
– анализ издержек и себестоимости продукции.
Задания по выполнению работы содержат перечень и формулировку аналитических задач, необходимые условия их решения, аналитические таблицы, ссылку на формы отчетности и дополнительные данные к ней.
Решение заданий должно содержать необходимые расчеты показателей и их динамику, факторный анализ показателей (при необходимости), выводы по результатам расчетов с указанием возможных причин изменений.
1.3. Порядок выполнения работы
Студент самостоятельно подбирает экономическую литературу по избранной теме. Примерный перечень рекомендуемой литературы приведен в работе. Каждый студент по своему варианту должен приложить копию годовой бухгалтерской отчетности коммерческой организации и дополнительные данные, на основе которых будет выполняться практическая часть курсовой работы. Копия бухгалтерской отчетности является приложением к курсовой работе.
Студенты могут использовать для выполнения курсовой работы отчетность предприятия, подобранный самостоятельно.
Для руководства подготовкой курсовой работы от кафедры назначается научный руководитель.
1.4. Оформление курсовой работы
Курсовая работа должна быть правильно оформлена, т.е. иметь титульный лист (см. Приложение 7), содержание (см. Приложение 8), нумерацию страниц, таблиц, подпись исполнителя с указанием даты завершения работы, список использованной литературы.
Все таблицы, схемы, включенные в текстовую часть работы, должны быть оформлены четко и аккуратно в соответствии с требованиями статистики, снабжены заголовками, пронумерованы. Номера таблиц помещаются в правом верхнем углу выше заголовка. В таблице необходимо указывать единицы измерения приводимых показателей. Работа должна быть написана на отдельных листах (на одной стороне) с полями (14 шрифт, 1,5 интервал).
1.5. Защита курсовой работы
Законченная и правильно оформленная курсовая работа сдается лаборанту в установленный кафедрой срок. Лаборант кафедры регистрирует работу в специальной книге и передает на проверку научному руководителю. После проверки курсовая работа возвращается студенту для ознакомления с замечаниями и рецензией. Студент должен внести в работу все необходимые исправления и дополнения, вытекающие из замечаний преподавателя. Исправления и дополнения рекомендуется делать на отдельных листах со ссылкой на соответствующую страницу работы. Проверенная работа (со всеми исправлениями и дополнениями) допускается к защите, где определяется ее оценка с учетом результатов устного собеседования.
Защита курсовой работы преследует цель оценить знания студентов по конкретным вопросам. Студент должен хорошо ориентироваться в представленной работе, знать источники цифровых данных, изложить основы применяемой методики анализа, отвечать на вопросы теоретического и практического характера, относящиеся к выполненным заданиям.
2. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
«ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»
2.1. Распределение часов по видам и темам учебных занятий
| № п/п | Темы | Объем в часах |
| Раздел I. Теория экономического анализа | ||
| 1.1. | Содержание, предмет, цель и задачи экономического анализа | |
| 1.2. | Экономическая эффективность производства | |
| 1.3. | Метод и методика экономического анализа | |
| 1.4. | Организация аналитической работы | |
| Раздел II. Финансовый и инвестиционный анализ деятельности предприятия | ||
| 2.1. | Цели, задачи и содержание финансового анализа | |
| 2.2. | Анализ финансового состояния предприятия | |
| 2.3. | Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности предприятия | |
| 2.4. | Содержание инвестиционного анализа; система показателей оценки эффективности инвестиций | |
| Раздел III. Управленческий анализ | ||
| 3.1. | Цели, задачи и содержание управленческого анализа | |
| 3.2. | Анализ выполнения производственной программы, формирования и использования производственного потенциала | |
| 3.3. | Анализ издержек и себестоимости продукции | |
| Всего: |
Изучение курса экономического анализа завершается выполнением курсового задания и сдачей экзамена.
2.2. Содержание курса
Раздел 1. Теория экономического анализа
1.1.Содержание, предмет, цель и задачи экономического анализа
Определение экономического анализа как науки и вида прикладной деятельности. Содержание предмета экономического анализа. Историко-теоретические аспекты анализа, основные этапы становления и развития экономического анализа в России, взаимосвязь анализа с другими науками. Цель экономического анализа. Основные задачи экономического анализа. Количественный и качественный факторный экономический анализ. Определение и классификация резервов в экономическом анализе. Роль и место экономического анализа в производственном и финансовом менеджменте. Объекты экономического анализа.
1.2. Экономическая эффективность хозяйственной деятельности
Определение экономической эффективности производства. Показатели эффективности, принципы их построения и классификация. Система показателей эффективности, принципы ее построения. Обобщающие показатели эффективности деятельности предприятия. Частные показатели эффективности использования производственных и финансовых ресурсов и новой техники.
1.3. Метод и методика экономического анализа
Определение метода и методики экономического анализа. Концепция экономических измерений и методы количественного бизнес-анализа. Основные элементы традиционной методики экономического анализа: система аналитических показателей и их классификация; факторное моделирование, сравнение; детализация и группировка; элиминирование и приемы его проведения (цепные подстановки, способ абсолютных разниц, способы процентных и относительных разниц); обобщение; применение экономико-математических методов в экономическом анализе.
1.4. Организация аналитической работы
Типология видов экономического анализа и их классификация. Содержание управленческого и финансового анализа и их классификация. Основные этапы экономического анализа. Субъекты экономического анализа. Система экономической информации и ее основные виды. Методика проверки достоверности информации.
Раздел II. Финансовый и инвестиционный анализ деятельности предприятия
2.1. Цели, задачи и содержание финансового анализа
Цели, задачи, содержание финансового анализа, его роль (место) в системе управления финансами и экономикой предприятия в целом. Методические приемы и информационное обеспечение финансового анализа. Финансовая (бухгалтерская), статистическая, консолидированная отчетность и налоговые расчеты предприятия, их обзор, оценка аналитичности и общий финансовый анализ (аналитический обзор отчетности).
2.2. Анализ финансового состояния организации
Структура, содержание и оценка статей бухгалтерского баланса как основного источника информации для анализа финансового состояния предприятия. Финансовое состояние, его определение и методы оценки.
Экспресс-анализ финансового состояния предприятия. Система показателей, характеризующих финансовое состояние, методика их расчета, критические точки. Анализ финансовой независимости предприятия. Анализ платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности. Анализ оборотного капитала предприятия. Интегральная (рейтинговая) оценка финансового состояния предприятия. Инфляция, методы ее определения и анализ влияния на финансовое состояние и финансовые решения. Факторы роста финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Финансовое прогнозирование.
2.3. Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности организации
Безубыточная деятельность как фактор обеспечения финансовой стабильности предприятия. Показатели финансовых результатов, их определение, процесс формирования, отражения в бухгалтерской отчетности и налоговых расчетах. Анализ состава, структуры и динамики прибыли до налогообложения (бухгалтерской прибыли). Факторный анализ валовой прибыли и прибыли от продаж. Анализ прочих доходов и расходов. Факторный анализ чистой прибыли. Система показателей рентабельности, порядок их расчета, сфера применения. Показатели рентабельности всей продукции и отдельных ее видов: порядок расчета, экономическое содержание; факторы, определяющие их изменения. Анализ показателей рентабельности капитала, авансированного в активы предприятия; методика анализа показателей рентабельности производственных фондов.
2.4. Содержание инвестиционного анализа; система показателей оценки эффективности инвестиций
Раздел III. Управленческий анализ
3.1. Цели, задачи и содержание управленческого анализа
Основные цели и задачи управленческого анализа, его взаимосвязь с финансовым анализом и роль в определении резервов повышения эффективности деятельности предприятия. Содержание и методические приемы управленческого анализа. Информационное обеспечение управленческого (внутрипроизводственного) анализа.
3.2. Анализ выполнения производственной программы, формирования и использования производственного потенциала
Показатели производственной программы, их состав, оценка, формирование и оптимизация. Анализ объема реализации продукции (объема продаж). Анализ состава, структуры в состоянии основных фондов. Анализ и оценка эффективности использования основных производственных фондов, их влияния на изменение объема производства и реализации продукции. Анализ и оценка эффективности использования материальных ресурсов, их влияние на изменение объема производства и реализации продукции. Анализ трудовых ресурсов предприятия: состав, структура, динамика численности работающих. Показатели производительности труда. Анализ влияния факторов на производительность труда и объем производства и реализации продукции.
3.3. Анализ издержек и себестоимости продукции
Цели, задачи и содержание анализа издержек, его роль в управлении издержками и себестоимостью продаж. Издержки производства, определение. Состав, классификация. Формирование себестоимости объема выпуска продукции и объема продаж. Маржинальный анализ издержек. Принцип разделения затрат на переменные и постоянные. Точка равновесия (безубыточности), методы расчета порога рентабельности (критической точки) продаж товаров. Факторный анализ себестоимости продукции по элементам затрат. Анализ себестоимости по калькуляционным статьям затрат. Факторный анализ прямых материальных затрат в себестоимости продукции. Анализ расходов на оплату труда в себестоимости продукции. Анализ комплексных статей в себестоимости продукции. Анализ и оценка влияния себестоимости продукции на финансовые результаты, рентабельность и дивидендную политику.
ЗАДАНИЯ ПО КУРСОВОЙ РАБОТЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИХ ВЫПОЛНЕНИЮ
1. Теория экономического анализа
Задание 1. а) Рассчитать показатели эффективности использования трудовых ресурсов, пользуясь данными таблицы 1. Сделать выводы о динамике показателей.
б) Определить влияние на изменение объема продукции (работ, услуг) отклонения по среднесписочной численности работающих и средней выработки одного работающего способом цепных подстановок.
Таблица 1
Расчет показателей эффективности использования трудовых ресурсов
| № стр. | Показатели | Услов-ные обозначения | Базисный период | Отчетный период | Изменение (+,-) | |
| в абсолют. выражении | в %% | |||||
| Объем продукции (работ, услуг), тыс.руб. | ТП | 24 000 | 25 800 | |||
| Среднесписочная численность работающих, чел. | Т | |||||
| Средняя выработка одного работающего, руб. | вт | |||||
| Относительное высвобождение (-), дополнительное привлечение (+) численности работающих, чел. | Эт | х | х | 1) | 2) |
Примечания к таблице 1.
1) Эт(тыс. руб.) = Т1 – Т0 ´ Jтп;
2) 
.
Задание 2. а) Определить показатели эффективности использования основных фондов с помощью таблицы 2. Сделать выводы о характере изменения показателей.
б) Рассчитать влияние на изменение объема продукции (работ, услуг) отклонения в среднегодовой стоимости фондов и коэффициенте фондоотдачи способом абсолютных разниц.
Таблица 2
Расчет показателей эффективности использования основных фондов
| № стр. | Показатели | Услов-ные обозначения | Базисный период | Отчетный период | Изменение (+,-) | |
| в абсолют. выражении | в %% | |||||
| Объем продукции (работ, услуг), тыс.руб. | ТП | |||||
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. | ОПФ | |||||
| Коэффициент фондоотдачи | ФО | |||||
| Относительная экономия (-), перерасход (+) основных производственных фондов, тыс.руб. | Эопф | х | х | 1) | 2) |
Примечания к таблице 2.
1) Эопф(тыс. руб.) = ОПФ1 – ОПФ0 ´ Jтп;
2) 
.
Задание 3. а) Используя данные таблицы 3, исчислить показатели эффективности использования материальных ресурсов и оценить произошедшие изменения;
б) Определить влияние на изменение объема продукции (работ, услуг) отклонений в объеме материальных затрат и коэффициенте материалоотдачи (способом абсолютных разниц).
Таблица 3
Расчет показателей эффективности использования материальных затрат
| № стр. | Показатели | Услов-ные обозначения | Базисный период | Отчетный период | Изменение (+,-) | |
| в абсолют. выражении | в %% | |||||
| Объем продукции (работ, услуг), тыс.руб. | ТП | |||||
| Стоимость материальных затрат, тыс.руб. | МЗ | |||||
| Коэффициент материалоотдачи | МО | |||||
| Относительная экономия (-), перерасход (+) материальных затрат, тыс.руб. | Эмз | х | х | 1) | 2) |
Примечания к таблице 3.
1) ЭМЗ(тыс. руб.) = МЗ1 – МЗ0 ´ Jтп;
2) 
.
Задание 4. На основании данных таблицы 4 определить показатель средней заработной платы одного рабочего; рассчитать влияние на изменение расходов на оплату труда рабочих отклонений в численности рабочих и их среднегодовой заработной плате (способом цепных подстановок).
Таблица 4
Исходные данные для расчета влияния факторов на изменение расходов на оплату труда рабочих
| № стр. | Показатели | Услов-ные обозначения | Базисный период | Отчетный период | Изменение (+,-) | |
| в абсолютном выражении | в %% | |||||
| Расходы на оплату труда рабочих, тыс.руб. | РОТ | 3992,5 | 4092,8 | |||
| Численность рабочих, чел. | Р | |||||
| Среднегодовая заработная плата одного рабочего, руб. | ЗПр |