Утверждаю
Заместитель начальника университета
по учебной работе Баскин Ю.Г.
«____»____________________20 года
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
по дисциплине «Налоговый учет и отчетность»
для очной формы обучения (по специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность» )
количество часов по учебному плану – 180 ч. (ауд. 76 ч.) на семестре А
2014 год набора
| Семестры | Всего часов учебных занятий по расписанию | В том числе по видам учебных занятий | Объем времени на самостоятельную работу | Отчетность за семестр | ||||||||
| Лекция | Семинар | Практические занятия | Деловая игра, учения | Инд. занятие | Лаб. занятие | Контрольные работы | Курсовые работы (проекты) | Зачет, экзамен | ||||
| А | 44* | |||||||||||
| Всего | 44* | Экзамен |
*в том числе 38 час. - интерактивные занятия.
| № тем п/п | Наименование разделов и тем | Всего часов | Распределение часов | Изучаемые вопросы (дидактические единицы учебной программы) | Наглядные пособия, используемые TCO, литература [осн.] / [доп.] / [норм.]/ | Наименование дисциплины и номера тем, которые должны быть изучены до данной темы | Место проведе-ния занятий | ||||||
| лекции | семинары | практические занятия | лабораторная работа | КР и расч. раб. | зачет, экзамен | сам. работа | |||||||
| I | |||||||||||||
| Семестр А | |||||||||||||
| Тема Сущность и принципы налогового учета | Налоги и налогообложение т. 1-8 | ||||||||||||
| 1.1 | Лекция «Сущность и принципы налогового учета» | 1. Понятие налогового учета. Сущность, принципы и модели налогового учета. 2.Этапы налогового учета. 3.Объекты налогового учета. Регистры налогового учета. 4. Аналитические регистры налогового учета. Основные требования к аналитическим регистрам налогового учета. 5.Основные регистры бухгалтерского учета. | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]; /[1 - 5]/ [1, 2, 6] | Ауд.318А | |||||||||
| 1.2 | Практическое занятие «Сущность и принципы налогового учета» | 1. Формирование регистров налогового учета. 2. Аналитические регистры налогового учета. | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]; /[1 - 5]/ [1, 2, 6] | ||||||||||
| 1.3 | Самостоятельная работа «Сущность и принципы налогового учета» | 1. Проблемы сближения налогового и бухгалтерского учета. 2. Объекты бухгалтерского учета. 3. Основные регистры бухгалтерского учета. 4. Отличие аналитических регистров налогового учета от регистров бухгалтерского учета. | Литература: [1, 2]; /[1 - 5]/ [1, 2, 6, ] | ||||||||||
| Учетная политика для целей налогообложения | Налоги и налогообложение | ||||||||||||
| 2.1 | Лекция «Учетная политика для целей налогообложения» | 1. Основные элементы учетной политики. 2.Специальные элементы учетной политики. 3.Дополнительные элементы учетной политики. 4.Порядок оформления учетной политики для целей налогообложения. | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]; /[1 - 5]/ [1, 2, 6, 7] | Ауд.318А | |||||||||
| 2.2 | Интерактивное занятие «Учетная политика для целей налогообложения» | 4* | Разбор ситуационных задач, связанных с формированием учетной политики в целях налогообложения. | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]/[1 - 5]/ [1, 2, 6. 7] | Ауд.318А | ||||||||
| 2.3 | Самостоятельная работа «Учетная политика для целей налогообложения» | 1.Содержание учетной политики для целей бухгалтерского учета. 2.Состав приложения к учетной политике для целей налогообложения. . | Литература: [1-7]/[2, 3, 7]/[1, 2, 6, 7] | ||||||||||
| Методика исчисления налога на прибыль организаций и порядок заполнения налоговой декларации и налоговых расчетов | Налоги и налогообложение | ||||||||||||
| 3.1 | Лекция «Методика исчисления налога на прибыль организаций и порядок заполнения налоговой декларации и налоговых расчетов » | 1. Налогоплательщики. Объект налогообложения. 2.Классификация доходов. Состав доходов от реализации и внереализационных доходов. 3.Классификация расходов. Состав расходов, связанных с производством и реализацией, и внереализационных расходов. 4.Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. 5.Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе. | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]/[1 5]/ [1, 8] | Ауд.318А | |||||||||
| 3.2 | Лекция «Методика исчисления налога на прибыль организаций и порядок заполнения налоговой декларации и налоговых расчетов » | 1. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетные периоды. 2.Порядок исчисления, сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. 3.Порядок составления и представления налоговой декларации | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]/[1 5]/ [1, 8] | Ауд.318А | |||||||||
| 3.3 | Интерактивное занятие «Методика исчисления налога на прибыль организаций и порядок заполнения налоговой декларации и налоговых расчетов» | 4* | Разбор ситуационных задач, связанных с определением доходов и расходов. Разбор ситуационных задач, связанных с определением расходов на формирование резервов по сомнительным долгам; определением доходов и расходов, не учитываемых в целях налогообложения, признанием доходов и расходов при методе начисления, кассовом методе. | МТО: МП., ИС Литература: [1, 2]/[1 7]/ [1, 8] | Ауд.318А | ||||||||
| 3.4 | Интерактивное занятие «Методика исчисления налога на прибыль организаций и порядок заполнения налоговой декларации и налоговых расчетов» | 4* | Разбор ситуационных задач, связанных с составлением налоговой декларации и налоговых расчетов по налогу. Учет постоянных и временных разниц при исчислении налога на прибыль организаций. | МТО: МП., ИС Литература: [1, 2]/[1 7]/ [1, 8] | |||||||||
| 3.5 | Самостоятельная работа «Методика исчисления налога на прибыль организаций и порядок заполнения налоговой декларации и налоговых расчетов » | 1.Порядокформирования резервов по сомнительным долгам. 2.Перенос убытков на будущее. 3.Устранение двойного налогообложения. 4.Особенности организации налогового учета амортизируемого имущества. | Литература: [1, 2]/[1- 5]/ [1. 8] | ||||||||||
| Методика исчисления налога на добавленную стоимость и порядок заполнения налоговой декларации | Налоги и налогообложение | ||||||||||||
| 4.1 | Лекция «Методика исчисления налога на добавленную стоимость и порядок заполнения налоговой декларации » | 1. Налогоплательщики. Объект налогообложения. 2.Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. 3.Момент определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Налоговый период и налоговые ставки. 4.Порядок исчисления налога. 5.Порядок применения налоговых вычетов. 6.Определение суммы налога, подлежащих уплате в бюджет. 7. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок возмещения налога. 8.Порядок составления и представления налоговой декларации. . | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]/[1 - 5]/ [1. 9] | Ауд.318А | |||||||||
| 4.2 | Интерктивное занятие «Методика исчисления налога на добавленную стоимость и порядок заполнения налоговой декларации» | 4* | Разбор ситуационных задач, связанных с исчислением налога и применением налоговых вычетов. | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]/[1 - 5]/ [1. 9] | Ауд.318А | ||||||||
| 4.3 | Интерактивное занятие «Учет нематериальных активов» | 2* | Разбор ситуационных задач, связанных с составлением налоговой декларации. | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]/[1 - 5]/ [1. 9] | Ауд.318А | ||||||||
| 4.4 | Самостоятельная работа «Методика исчисления налога на добавленную стоимость и порядок заполнения налоговой декларации» | 1.Порядок получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика. 2.Операции, освобождаемые от налогообложения. 3.Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. 4.Заявительный порядок возмещения налога. | Литература: [1, 2]/[1 - 5]/ [1, 9] | ||||||||||
| Методика исчисления региональных и местных налогов и порядок заполнения налоговой декларации и налоговых расчетов | Налоги и налогообложение | ||||||||||||
| 5.1 | Лекция «Методика исчисления региональных и местных налогов и порядок заполнения налоговой декларации и налоговых расчетов » | 1.Виды региональных и местных налогов в Российской Федерации. Права региональных и местных органов власти при установлении региональных и местных налогов. 2.Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения и порядок определения налоговой базы. Налоговый и отчетные периоды. 3.Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. 4.Порядок составления налоговой декларации по налогу на имущество организаций. 5.Земельный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговый и отчетные периоды. 6. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. 7.Порядок составлении я налоговой декларации по земельному налогу. | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]/[1 - 5]/[1] | Ауд.318А | |||||||||
| 5.2 | Интерактивное занятие «Методика исчисления региональных и местных налогов и порядок заполнения налоговой декларации и налоговых расчетов » | 4* | Разбор ситуационных задач, связанных с расчетом налога на имущество организации и земельного налога. | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]/[1 - 5]/[1] | Ауд.318А | ||||||||
| 5.3 | Интерактивное занятие «Методика исчисления региональных и местных налогов и порядок заполнения налоговой декларации и налоговых расчетов» | 4* | Разбор ситуационных задач, связанных с составлением налоговой декларации и налоговых расчетов по налогу на имущество организаций и земельному налогу. | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]/[1 - 5]/[1] | Ауд.318А | ||||||||
| 5.4 | Самостоятельная работа «Методика исчисления региональных и местных налогов и порядок заполнения налоговой декларации и налоговых расчетов» » | 1.Налоговые льготы по налогу на имущество организаций и порядок их предоставления. 2.Порядок расчета транспортного налога: налогоплательщики; объект налогообложения; порядок определения налоговой базы; налоговый и отчетные периоды; порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. 3.Порядок составлении я налоговой декларации по транспортному налогу. | Литература: [1, 2]/[1 - 5]/ [1] | ||||||||||
| Методика исчисления налога на доходы физических лиц | Налоги и налогообложение | ||||||||||||
| 6.1 | Лекция «Методика исчисления налога на доходы физических лиц» | 1.Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. 2.Доходы, освобождаемые от налогообложения. 3.Система налоговых вычетов по налогу и порядок их предоставления. Налоговые ставки. 4.Порядок исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. 5.Порядок ведения налоговыми агентами расчетов по налогу. Порядок и сроки представления в налоговый орган налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц, суммах начисленных, удержанных и перечисленных налогов. | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]/[1 - 5]/ [1] | Ауд.318А | |||||||||
| 6.2 | Интерактивное занятие «Методика исчисления налога на доходы физических лиц | 4* | Разбор ситуационных задач, связанных с расчетом налога на доходы физических лиц российскими организациями. | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]/[1 - 5]/[1] | Ауд.318А | ||||||||
| 6.3 | Интерактивное занятие «Методика исчисления налога на доходы физических лиц» | 2* | Разбор ситуационных задач, связанных с составлением сведений о доходах физических лиц, суммах начисленных, удержанных и перечисленных налогов. | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]/[1 - 5]/[1] | Ауд.318А | ||||||||
| 6.4 | Самостоятельная работа «Методика исчисления налога на доходы физических лиц» | 1 Перечень доходов от источников в РФ и от источников за пределами РФ. 2.Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. 3.Понятие доходов в виде материальной выгоды. 4.Порядок представления физическими лицами налоговой декларации. | Литература: [1, 2]/[1 - 5]/ [1] | ||||||||||
| Методика исчисления налогов при использовании специальных налоговых режимов и порядок заполнения налоговых деклараций | Налоги и налогообложение | ||||||||||||
| 7.1 | Лекция «Методика исчисления налогов при использовании специальных налоговых режимов и порядок заполнения налоговых деклараций» | 1. Понятие и виды специальных налоговых режимов в РФ. 2.Упрощенная система налогообложения (УСН). Порядок применения. Налогоплательщики. 3.Порядок определения и признания доходов и расходов. Определение налоговой базы. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. 4.Порядок исчисления и уплаты налога. Порядок составления и представления налоговой декларации по УСН. 5.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может быть применена система ЕНВД. 6.Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок расчета вмененного дохода налогоплательщика. Налоговый период и налоговые ставки. 7.Порядок расчета. сроки уплаты, порядок составления и представления налоговой декларации по налогу. | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]/[1 - 5]/[1, 3, 4] | Ауд.318А | |||||||||
| 7.2 | Интерактивное занятие «Методика исчисления налогов при использовании специальных налоговых режимов и порядок заполнения налоговых деклараций» | 4* | Разбор ситуационных задач, связанных с расчетом налога по УСН, составление налоговых деклараций по налогу. | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]/[1 - 5]/[1, 3, 4] | Ауд.318А | ||||||||
| 7.3 | Интерактивное занятие «Методика исчисления налогов при использовании специальных налоговых режимов и порядок заполнения налоговых деклараций» | 2* | Разбор ситуационных задач, связанных с расчетом налога по ЕНВД, составление налоговых деклараций по налогу. | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]/[1 - 5]/[1, 3, 4] | |||||||||
| 7.4 | Самостоятельная работа «Методика исчисления налогов при использовании специальных налоговых режимов и порядок заполнения налоговых деклараций» | 1.Перечень организаций, не имеющих право применять УСН. 2.Права региональных органов власти при установлении налоговых ставок по УСН. 3.Порядок ведения налогового учета по УСН. 4.Порядок введения ЕНВД. 5.Основные понятия, используемые при расчете ЕНВД. | Литература: [1, 2]/[1 - 5]/[1, 3, 4] | ||||||||||
| Страховые взносы в государственные внебюжетные фонды. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний | Налоги и налогообложение | ||||||||||||
| 8.1 | Лекция «Страховые взносы в государственные внебюжетные фонды. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний» | 1. Нормативное регулирования порядка исчисления и уплаты страховых взносов. Плательщики страховых взносов. 2.Объект обложения страховыми взносами. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. 3.Ставки страховых взносов. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов. 4.Порядок заполнения и представления отчетности плательщиками страховых взносов. 5.Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. 6.Порядок составления и сдачи отчетности. | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]/[1 - 5]/[3, 4, 5] | Ауд.318А | |||||||||
| 8.2 | Практическое занятие «Страховые взносы в государственные внебюжетные фонды. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний » | Выполнение примеров по расчету страховых взносов, заполнение форм отчетности по страховым взносам. | МТО: МП, ИС Литература: [1, 2]/[1 - 5]/[3, 4, 5] | Ауд.318А | |||||||||
| 8.3 | Самостоятельная работа «Страховые взносы в государственные внебюжетные фонды. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний » | 1. Органы, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов. 2.Обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов. 3.Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов. | Литература: [1, 2]/[1 - 5]/[3, 4, 5] | ||||||||||
| Экзамен | |||||||||||||
| Итого за семестр А | |||||||||||||
| Итого по дисциплине |
Примечание:
*– интерактивные занятия
Применяемые сокращения:
Материально-техническое обеспечение (МТО);
МП - мультимедийный проектор;
ИС - информационные слайды;
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
а) Основная литература
1. Керимов В.Э.. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. [Электронный ресурс]: - 6-е изд., изм. и доп. - М: Дашков и К., 2013. Режим доступа: https://www.iprbookshop.ru/searchresults.html
2. Алиев Б.Х.,Мусаева Х.М.. Абдулгалимов А.М. Налоги и налоговая система РФ: учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-Дана, 2014. (Электронный ресурс)
б) Дополнительная:
1. Белоусова А.В.. Белоусова А.А.Налоги и налоговая система: Учебное пособие. – Краснодар: Южный институт менеджмента, 2014. (Электронный ресурс)
2. Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент. Администрирование, планирование, учет: учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012 (Электронный ресурс)
3. Н.А.Богданова, Д.Г.Айнуллова. Налоговый учет: Учебно-практическое пособие.-Ульяновск УлГТУ, 2011
4.Черник Д.Г., Кирова Е.А., Захарова А.В.. Сенков В.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2012. (Электронный ресурс).
5.Суворова С.П., Ханенко М.Е.. Шапорова О.А.. Ковалева А.М. Бухгалтерский учет: учебное пособие/ изм. и доп. - М.:КноРус, 2010.
в) Нормативная литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I, II.
2. Федеральный закон от 06.12.2011 г. №402-Ф3 «О бухгалтерском учете».
3. Федеральный закон от 18.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
4. Федеральный закон от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации.
5. Федеральный закон от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
6.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (приказ Минфина от 29.07.1998 №34н с изм. и доп.).
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) (приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н с изм. и доп.).
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02) (приказ Минфина РФ от 19.11.2002 г. №114н с изм. и доп.).
9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н с из. и доп.).