Практическое задание по теме «Учет расчетов с персоналом по оплате труда. Расчет с персоналом по прочим операциям. Учет расчетов с подотчетными лицами»




Нормативные документы, которые необходимо изучить для выполнения задания:

1. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 03.07.2016 г., с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017 г.)

2. Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы: Постановление правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922

3. Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (ред. от 29.07.2015) «Об особенностях направления работников в служебные командировки» (с «Положением об особенностях направления работников в служебные командировки»)

 

 

Рекомендуемая учебная литература:

1) Миславская Н. А. Бухгалтерский учет: Учебник / Н. А. Миславская, С. Н. Поленова. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2014. - 592 с.

Доступ: https://ibooks.ru/reading.php?productid=342360.

2) Бычкова С., Бадмаева Д. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие. Стандарт третьего поколения. - СПб.: Питер, 2015. - 512 с.: ил. (Серия «Учебное пособие». Доступ: https://ibooks.ru/reading.php?productid=342038

 

 

Теоретическая часть. Перед решением практического задания необходимо тщательно (!) ознакомиться с разделами и статьями Трудового кодекса РФ, указанными в таблице (желательно, что бы к экзамену эти знания еще оставались в голове!!!)

 

Гл.2 ТК РФ Статьи 15, 16, 20, 21, 22
Гл. 10 ТК РФ Статьи 56, 57, 58, 60-60.1-60.2, 62 + обратить внимание на различия понятий «совместительство» и «совмещение»
Гл. 11 ТК РФ Статьи 63, 64 – 64.1, 65, 66, 67, 68
Гл. 12 ТК РФ Статьи 72, 72.1, 75, 76 + обратить внимание на различия понятий «перевод» и «перемещение»
Гл. 13 ТК РФ Статьи 77, 78, 79, 80, 81, 83, 84.1
Гл. 15 ТК РФ Статьи 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 99 + обратить внимание на различие понятий «сокращенная продолжительность рабочего времени» и «неполное рабочее время»
Гл. 16 ТК РФ Статьи 100, 101, 102, 103, 104, 105 + обратить внимание на понятие «суммированный учет рабочего времени»
Гл. 17 ТК РФ Статьи 106, 107
Гл. 18 ТК РФ Статьи 108, 109, 110, 111, 112, 113
Гл.19 ТК РФ Статьи 114-128
Гл.20 ТК РФ Статьи 129-132
Гл.21 ТК РФ Статьи 133,135,136,137,138,139,140,141,142,143,146-149, 150-151,152,153,154,155,156,157
Гл.24 ТК РФ Статьи 166,167,168-168.1
Гл. 26 ТК РФ Статья 173
Гл. 27 ТК РФ Статья 178,179,180,181
Гл. 28 ТК РФ Статья 183-184,186,188
Гл. 30 ТК РФ Статья 191,192
Гл.36 ТК РФ Статья 219,221-223
Гл. 37 ТК РФ Статья 232-233
Гл. 38 ТК РФ Статья 234-237
Гл. 39 ТК РФ Статья 238-244, 246-248, 249

 

Задание 1. По ООО «Вымпел» за март 2017 года имеется следующая информация:

А) Системному администратору В.В. Носову установлен должностной оклад 26 000 руб., он отработал 17 рабочих дней марта, остальные дни он находился в отпуске за свой счет;

Б) Руководителю транспортного отдела Т.В. Титову установлен должностной оклад 28 000 руб., в марте ему выплачена премия в размере 20% должностного оклада. Рабочие дни месяца отработаны Титовым полностью;

В) Для оплаты труда сотрудников цеха «А» основного производства в ООО «Вымпел» установлена прямая сдельная оплата труда. Работник цеха «А» Д.Н. Дюкин изготовил за месяц 5000 ед. продукции. Сдельная расценка за единицу продукции составляет 8 руб.

Г) Для оплаты труда сотрудников цеха «Б» основного производства в ООО «Вымпел» установлена сдельно-прогрессивная оплата труда. Работник цеха «Б» И.В. Гвоздков изготовил за месяц 700 ед. продукции. Сдельная расценка за единицу продукции: до 500 ед. - 24 руб., от 500 до 600 ед. - 28 руб., свыше 600 ед. - 30 руб.

Д) Для оплаты труда сотрудников цеха «В» основного производства в ООО «Вымпел» установлена сдельно-премиальная оплата труда. Сдельная расценка за единицу продукции - 21,5 руб. Положением о премировании в цехе предусмотрена 10%-ная премия за выработку продукции, не содержащей брака, в ежемесячной норме, установленной в количестве 500 ед., и 15%-ная премия за выработку продукции, не содержащей брака, сверх ежемесячной нормы. Работник цеха «В» Л.П. Щукин изготовил за месяц 650 ед. продукции, соответствующей стандартам качества.

Е) Для оплаты труда сотрудников отдела продаж применяется окладная система оплаты труда и оплата труда на комиссионной основе. Менеджеру по продажам Н.Н. Расторгуеву установлен оклад в размере 7 000 руб. и комиссионные в размере 10% реализованной и оплаченной покупателями продукции. В марте он отработал 15 рабочих дней, а объем реализованной и оплаченной продукции составил 378 000 руб.

Рассчитайте начисленную работникам заработную плату за март 2017 года; начислите взносы во внебюджетные фонды (ПФР – 22 %, ФОМС – 5,1 %, ФСС – 2,9 %, ФСС несч – 0,8 %); произведите удержание НДФЛ (данные об иждивенцах отсутствуют) по представленным данным, отразите необходимые учетные записи в журнале хозяйственных операций в разрезе каждого работника:

Дата хозяйственной операции Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов Название первичного документа
Д-т К-т
31.03.2017         Расчетная ведомость

Заполните расчетно-платежную ведомость по указанным работникам (см. бланк в эл. формате – его надо склеить).

 

Задание 2. ЗАО «Спасское» часть заработной платы своим сотрудникам выплачивает мясными продуктами. За месяц работнику производственного цеха Семенову Н.М. начислена заработная плата в размере 21 400 руб. Стоимость набора мясных продуктов, выданных работнику в счет заработной платы, равна 3300 руб. (в том числе НДС - 10%). Себестоимость изготовления данных продуктов составила 2 189 руб. Налог на доходы физических лиц рассчитывается без учета стандартных налоговых вычетов.

Задание. Отразите учетные записи по начислению заработной платы, удержанию НДФЛ, выплате заработной платы в натуральной форме мясными продуктами и оставшейся ее части в денежной форме из кассы. Так же определите финансовый результат для ЗАО «Спасское» по операции выдачи заработной платы продукцией собственного производства. Записи сделать в журнале хозяйственных операций:

Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов Название первичного документа
Д-т К-т
         

Задание 3. Перед решением данного задания необходимо изучить Постановление правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Работнику бухгалтерии Васнецовой Е.И., месячный оклад которой составляет 22 000 руб., с 15 февраля 2017 года предоставлен ежегодный основной оплачиваемый отпуск длительностью 28 календарных дней. При расчете отпускных следует учесть следующую информацию: Васнецова Е.И. с 23 по 27 января 2017 г. болела (за январь сумма начисленной заработной платы составила 14 700 руб., сумма пособия по временной нетрудоспособности - 4 200 руб.), с 19 по 23 сентября 2016 г. она была в отпуске без сохранения заработной платы (сумма начисленной заработной платы за сентябрь составила 17 000 руб.), а с 01 июня по 29 июня 2016 года служащая находилась в ежегодном основном оплачиваемом отпуске (сумма начисленной заработной платы за июнь составила 900 руб., сумма начисленных отпускных - 21 980 руб.). Заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов по НДФЛ от Васнецовой Е.И. в бухгалтерию предприятия не поступало. Рассчитайте отпускные и зарплату за февраль 2017 года, а также суммы начисленных страховых взносов и удержанного НДФЛ с отпускных и зарплаты за февраль. Запишите в журнале хозяйственных операций соответствующие проводки. Определите дату, когда Васнецова Е.И. должна выйти на работу из отпуска.

Указания: Отработанными днями считаются все календарные дни (рабочие, выходные, праздничные), когда работник числился в компании. Не считаются отработанными дни, когда работник (п. 5 Положения о среднем заработке):

- был в отпуске (ежегодном, дополнительном, за свой счет, по уходу за ребенком, по беременности и родам);

- был на больничном или в командировке;

- по другим причинам был освобожден от работы с сохранением среднего заработка (например, предоставлялись дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом).

В базу для расчета отпускных включаются зарплата и другие выплаты, начисленные работнику за отработанные дни. Не включаются в базу (п. п. 2, 3, 5 Положения о среднем заработке):

- выплаты, начисленные за неотработанные дни (отпускные, пособия, оплата дней командировки);

- выплаты, непосредственно не связанные с трудовой деятельностью работника (материальная помощь, оплата питания, проезда, обучения).

 

Задание 4. Экономист ОТИЗ О.С. Яшина уходит в отпуск 3 марта 2017 г. на 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления суммы отпускных - с 1 марта 2016 г. по 28 февраля 2017 г. С 1 по 28 августа 2016 г. работница была в отпуске, с 21 по 25 ноября 2016 г. -находилась на больничном, а с 8 по 14 февраля 2017 г. была в командировке. Размер оклада О.С. Яшиной составляет 28 000 руб., в течение рассматриваемого расчетного периода он не менялся. Рассчитайте сумму отпускных, начисленных на них взносов во внебюджетные фонды, а так же сумму удержанного НДФЛ. Запишите в журнале хозяйственных операций соответствующие проводки. Определите дату выхода служащей из отпуска.

 

Задание 5. Перед решением данного задания необходимо изучить алгоритм расчета пособия по временной нетрудоспособности (см. файл «Алгоритм пвн»).

Механик А.А. Ситников 1978 года рождения с 20 по 30 марта 2017 года находился на больничном. Расчетный период для исчисления пособия по временной нетрудоспособности сотрудник отработал полностью. Сумма заработка Ситникова А.А. за расчетный период составила 576 000 руб. Страховой стаж работника - 18 лет. Рассчитайте пособие по временной нетрудоспособности, сумму заработной платы за март, страховые взносы и НДФЛ. Отразите операции на счетах бухгалтерского учета (в журнале хозяйственных операций).

Указания: С суммы пособия по временной нетрудоспособности нужно исчислить и удержать НДФЛ (п. 1 ст. 217, п. 1 ст. 226 НК РФ). При этом страховыми взносами пособие по временной нетрудоспособности не облагается. Следует так же учесть, что первые три дня временной нетрудоспособности оплачиваются за счет средств страхователя (т.е. предприятия), а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности - за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации.

 

Задание 6. Механик цеха основного производства Д.В. Ремизов был болен с 1 по 20 сентября 2016 г. Его страховой стаж составляет 7 лет 4 месяца. Средний дневной заработок в целях расчета пособия по временной нетрудоспособности составляет - 835 руб. Оставшаяся часть сентября механиком была отработана полностью. Оклад составляет 22 000 рублей. У сотрудника есть иждивенец - ребенок трех лет. Заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов в бухгалтерии предприятия имеется. Рассчитайте пособие по временной нетрудоспособности и заработную плату Ремизова Д.В. за сентябрь 2016 г., а так же сумму страховых взносов и НДФЛ, выполните необходимые проводки.

 

Задание 6. Заместителю начальника цеха И.И. Савченко, 1978 года рождения, установлен оклад 48 000 руб. У него есть двое детей, в пользу которых удерживаются алименты в размере 33% от суммы выплат на основании исполнительного листа. В январе 2017 г. Савченко И.И. начислена премия 10 000 руб. за выполнение цехом производственных показателей; с 28 по 31 января 2017 г. Савченко И.И. находился в отпуске за свой счет. Заявление на предоставление налоговых вычетов на детей и подтверждающие документы в бухгалтерии организации имеются. Необходимо рассчитать сумму начисленной заработной платы и страховых взносов, удержанных НДФЛ и алиментов за январь по данному сотруднику, и сделать соответствующие проводки (в журнале хозяйственных операций).

Указания: суммы НДФЛ удерживаются в первую очередь, расчет суммы удерживаемых алиментов осуществляется из заработной платы за минусом НДФЛ.

 

Задание 7. В феврале 2017 г. в ходе проведения инвентаризации в организации выявлена недостача компьютера, первоначальная стоимость которого составляет 40 000 руб., а сумма начисленной амортизации - 27 000 руб. Рыночная цена аналогичного компьютера - 18 000 руб. Ущерб, нанесенный предприятию, взыскивается с начальника IT-отдела Разуваева С.К., с которым заключен договор о материальной ответственности. Заработная плата Разуваева С.К. за февраль составляет 45 000 руб. (до налогообложения). Налог на доходы физических лиц рассчитывается без учета вычетов. Рассчитайте заработную плату, страховые взносы, НДФЛ сотруднику, а так же сумму удержания из заработной платы. Напишите соответствующие проводки (в журнале хозяйственных операций). Используя соответствующие положения (статьи) Трудового кодекса РФ обоснуйте (письменно) размер и порядок удержания в рассматриваемом случае.

 

Задание 8. Менеджеру отдела продаж ОАО «Север» предоставлен заем в сумме 70 000 руб. сроком на год под 13% годовых. Проценты по займу уплачиваются ежемесячно на последнее число месяца пользования заемными средствами путем удержания из заработной платы сотрудника. Сумма займа перечислена организацией на счет работника в банке 1 февраля 2017 года. Оклад сотрудника составляет 39 000 руб. У сотрудника имеется ребенок 13 лет. Заявление на предоставление стандартного налогового вычета в бухгалтерии организации имеется. Рассчитайте заработную плату, страховые взносы, а так же удерживаемые НДФЛ и проценты по займу в феврале 2017 года (месяц отработан полностью). Запишите соответствующие проводки (в журнале хозяйственных операций).

 

Перед выполнением Заданий 9,10,11 следует ознакомиться с файлом «Командировки» и Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»

Задание 9. При направлении сотрудника организации в командировку 13 февраля 2017 г. из кассы выданы денежные средства в сумме 30 000 руб. В соответствии с представленным работником 2 марта 2017 г. авансовым отчетом и оправдательными документами затраты на командировку составили: стоимость проезда - 11 800 руб. (в том числе НДС - 18%) (билет с выделенной отдельной строкой суммой НДС), стоимость проживания в гостинице - 17 700 руб. (в том числе НДС - 18%) (бланк строгой отчетности по форме № 3-г, сумма НДС выделена отдельной строкой), суточные (за 10 дней) - 1000 руб. в день. Авансовый отчет утвержден руководителем 3 марта 2017 г., в тот же день произведен окончательный расчет с сотрудником. Целью командировки сотрудника был контроль капитального строительства здания производственного цеха предприятия в другом городе. Отразите хозяйственные операции в бухгалтерском учете организации (в журнале хозяйственных операций), указав соответствующие первичные документы.

 

Задание 10. Менеджер отдела снабжения АО «Вымпел» (г. Москва) П.П. Проскурин направлен в служебную командировку в Санкт-Петербург для приобретения материалов в период с 20 по 24 марта 2017 г. Ему под отчет 16 марта 2017 г. выдали 50 000 руб. Стоимость материалов по договору поставки, приобретенных работником, составила 29 500 руб. (в том числе НДС - 18%). В АО «Вымпел» установлен лимит суточных по командировкам в пределах Российской Федерации в размере 1500 руб. за день пребывания в командировке.

Прочие расходы составили:

-проживание в гостинице - 11 000 руб.;

-железнодорожные билеты - 8 260 руб.

Авансовый отчет № 69 утвержден руководителем 27 марта 2017 г., в этот же день завершены расчеты сотрудника с АО «Вымпел» по данной командировке.

Отразите хозяйственные операции в учете АО «Вымпел» на счетах бухгалтерского учета (в журнале хозяйственных операций), заполните Приказ на командировку и Авансовый отчет унифицированной формы № АО-1 (недостающую информацию, в т.ч. номера и даты документов, разработать самостоятельно).

 

Задание 11. На основании приказа ООО «Старт» А. А. Иванову был выдан аванс на командировочные расходы в размере 20 000 р.

По возвращении работник представил:

- командировочное удостоверение, из которого следовало, что в командировке он находился 4 дня (в АО «Вымпел» установлен лимит суточных по командировкам в пределах РФ в размере 1000 руб. за день пребывания в командировке);

- счет гостиницы за трое суток на сумму 6000 р. (2000 р. в сут­ки);

- ж/д билеты на сумму 7000 р.

Общая сумма авансового отчета работника составила ____? (6000 + 7000 + 1000*4 дня).

Однако работник не смог обосновать перед руководством производственную не­обходимость пребывания его в командировке в последний – четвертый день. Поэтому руководитель утвердил авансовый отчет в сумме ____? (6000 + 7000 + 1000*3 дня).

Работник согласился с этим решением и написал заявление на удержание из его заработной платы разницы между полу­ченными под отчет денежными средствами и утвержденной сум­мой авансового отчета. Напишите соответствующие бухгалтерские проводки (в журнале хозяйственных операций).



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-08-26 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: