С 2019 года власти вводят новый спецрежим для самозанятых — налог на профессиональный доход. Напомним, что налог вводят в качестве эксперимента в 4-х регионах – Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан. Поэтому вести деятельность нужно на территории региона, который участвует в эксперименте. Эксперимент продлится с 2019 по 2028 год.
15 ноября 2018 года Госдума одобрила закон в третьем чтении, и внесла существенные поправки по сравнению с первоначальным проектом.
| Кто вправе перейти на новый спецрежим. | § Новый налог на профессиональный доход вправе применять:
ü предприниматели в отношении той деятельности, где нет работодателя и не привлекаются наемные работники по трудовым договорам;
ü обычные физлица, которые получают доход от своих услуг (например, частные бухгалтеры, консультанты, кондитеры и т.п.), вместо 13 %. Им регистрироваться как ИП не обязательно.
§ Совмещать спецрежим с другими системами налогообложения не получится. Например, если ИП применяет упрощенку, он не вправе часть бизнеса перевести на новый спецрежим.
§ Есть ограничения для нового спецрежима.
| ||||||||
| Что уже поменяли для нового спецрежима. | § В течение 10 лет власти не могут увеличить ставки или уменьшить предельный размер доходов 2,4 млн. руб. § Если физлицо ведет деятельность в разных регионах, то он сам выбирает субъект, где ведет деятельность и будет платить новый налог. Данный субъект можно менять не чаще 1 раза в год. § Физлица вправе платить новый налог без регистрации ИП. Исключение - виды деятельности, при которых надо встать на учет в качестве ИП (например, не могут платить новый налог частные аудиторы (ч. 6 ст. 1 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ)). § Если физлицо не платит новый налог, то инспекция выставит требование через мобильное приложение. § Физлицо может разрешить налоговикам направлять в банк поручения о списании со своего счета исчисленного налога. § ИП, который перешел на новый спецрежим, должен уведомить в течение месяца о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД. Если просрочит или не подаст уведомление, то налоговики аннулируют постановку на новый спецрежим. | ||||||||
| Как и когда перейти на новый спецрежим. | § Применять новый спецрежим физлица смогут с 1 января 2019 года. Предприниматели на упрощенке, ЕСХН, ЕНВД вправе в любое время в 2019 году перейти на спецрежим, если направят заявление о постановке на учет. § Если применять спецрежим не с начала месяца, то первый налоговый период начинается с даты, когда физлицо получило уведомление о постановке на учет. § Чтобы встать на учет, посещать инспекцию не потребуется: ü Если есть личный кабинет на сайте ФНС, достаточно направить заявление с помощью нового мобильного приложения «Мой налог». Приложение ФНС разработает до конца года. Его можно будет установить на компьютер, смартфон или планшет. ü Если у физлица нет доступа к личному кабинету, в мобильном приложении надо выслать заявление, копию паспорта и фотографии. Подписывать заявление электронной подписью не нужно. ü Также можно будет зарегистрироваться через банк, в котором у гражданина открыт счет. В этом случае банк подпишет заявление своей электронной подписью и направит в ИФНС. § Когда налоговики получат заявление, на следующий день через мобильное приложение вышлют уведомление о постановке на учет. § Инспекторы откажут, если в документах обнаружат противоречия, если сведения не соответствуют данным базы ИФНС либо физлицо не вправе перейти на спецрежим. В этом случае инспекторы должны уведомить об отказе в течение 6 дней после подачи заявления. § «Отписаться» от нового налогового режима можно в любой момент с помощью того же приложения. | ||||||||
| Чему равен новый налог, и как его считать. | § Ставка налога зависит от того, от кого человек получил доход: ü если от физлица, то налоговая ставка — 4 %; ü если услуги заказали предприниматели и организации, ставка составит 6 %. § Уменьшать доходы на расходы нельзя. Но можно воспользоваться налоговым вычетом. ü если доход облагается по ставке 4 %, то вычет составит 1 % от дохода. ü для доходов по ставке 6 % вычет равен 2 % от дохода. В обоих случаях максимальная сумма вычета — 10 000 руб. § Инспекторы сами рассчитают налог на основании чеков, которые они получат от продавца через мобильное приложение. Ежемесячно не позднее 12-го числа инспекторы будут направлять через мобильное приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. ü если сумма налога менее 100 руб., то уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце. § Срок уплаты налога – не позднее 25-го числа следующего месяца. § Сдавать отчетность на новом спецрежиме не потребуется. | ||||||||
| Нужно ли платить взносы и покупать кассу. | § Взносы. Физлица, в том числе ИП, не обязаны платить взносы на новом спецрежиме. Перечислять взносы можно добровольно в любом размере, не больше максимального, чтобы получать страховую пенсию. § ККТ. Физлица, которые перешли на спецрежим, не обязаны покупать ККТ. Они будут формировать фискальные чеки в новом приложении «Мой налог». Продавец будет формировать чек, и передавать покупателю. ü Если покупатель платит в месте продажи наличными или через мобильный банк, то чек нужно выдать в момент расчета либо дать покупателю возможность считать QR-код в чеке. ü Если покупатель переводит деньги через операциониста в банке, чек нужно передать на e-mail или мобильный покупателя не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчета. § Госдума одобрила еще один закон № 551847-7, который вводит штраф, если физлицо не передаст чеки в инспекцию: ü штраф равен 20% от суммы расчетов без чека, ü повторное нарушение – штраф на сумму расчетов. |
Новый закон не запрещает человеку одновременно быть самозанятым и вести трудовую деятельность, главное, соблюдать ограничения для этого нового спецрежима.
А доходы в рамках трудовых отношений будут облагаться по обычной ставке 13%. Налог удержит работодатель.