Исходные данные для факторного анализа валовой прибыли, тыс. руб.

1. Расчет воздействия первого фактора (изменения выручки от продажи товаров) может быть произведен следующим образом - путем умножения прироста (снижения) индекса изменения выручки от про­дажи товаров (И_в - 1) на размер прибыли в базисном периоде:

∆ВПв = 14173 * (1,19 – 1)

∆ВПв = 2692,87 тыс. руб.

2. Расчет влияния второго фактора (сдвигов в ассортименте на изменение при­были — ∆ВП_(А)) рассчитывается как разница между базисной валовой прибылью, рассчитанной исходя из фактического объема и ассортимента оказанных услуг, и базисной суммой прибыли, пересчитанной на индекс изменения объема оказанных услуг, т.е. по формуле:

∆ВП(А) = 16898,41 – (14173 * 1,19)

∆ВП(А) = 32,54 тыс. руб.

3. Расчет влияния третьего фактора (колебания себестоимости оказанных услуг) на изменение валовой прибыли (∆ВП_с) определяется вычитанием из себестоимости услуг отчетного периода (C₁), этого показателя, рассчитанно­го исходя из базисных затрат на услугу (С_х) по формуле:

∆ВП_с = 89595 – 73743,11

∆ВП_с = 15851,89 тыс. руб.

4. Расчет влияния четвертого фактора (колебания продажных цен) на изменение валовой прибыли (∆ВП_ц) устанавливают путем вычитания из фактической вы­ручки от оказания услуг (B₁) выручки от фактически оказанными услугами в базисных ценах (В_х):

∆ВП_ц = 119284 – 90641,52

∆ВП_ц = 28642,48 тыс. руб.

Итак, рост продажных цен на реализованную продукцию обусловил увеличение валовой прибыли на 28642,48 тыс. руб.

Таблица 3.5

Результаты расчетов влияния факторов на изменение прибыли от продажи продукции, тыс. руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовые результаты, в частности прибыль, является важнейшим направлением деятельности и источником развития современных предприятий. Структура и процесс формирования финансовых результатов позволяют предприятию находить оптимальные управленческие решения для его дальнейшего функционирования.

Цель курсовой работы, заключавшаяся в выявление факторов, влияющих на формирование финансовых результатов в ООО «Телекомстрой» была достигнута.

Для достижения цели были выполнены следующие задачи:

§ Рассмотрение методики проведения анализа финансовых результатов деятельности предприятия;

§ Проведение общей оценки финансового состояния предприятия;

§ Проведение анализа финансовых результатов деятельности предприятия.

В ходе проведения анализа факторов было выявлено, что на формирование прибыли оказали влияние:

1. Изменение выручки от реализации ∆ВПв = 2692,87 тыс. руб.;

2. Сдвиги в ассортименте выполняемых работ ∆ВП(А) = 32,54 тыс. руб.;

3. Колебания себестоимости работ ∆ВП_с = 15851,89 тыс. руб.;

4. Колебания продажных цен ∆ВП_ц = 28642,48 тыс. руб.

Резюмируя данные, полученные в ходе проведения общей оценки финансового состояния предприятия (на основе составления горизонтального, вертикального и сравнительного аналитического балансов) можно отметить, что предприятие в своей деятельности имеет ряд положительных моментов, к которым относятся: увеличение доли основных средств на 8385 тыс. руб. или на 99,1%; запасов – на 2146 тыс. руб. (38,2%) и нераспределенной прибыли на 9718 тыс. руб. (41,6%), а также уменьшение краткосрочных обязательств на 1311 тыс. руб. (8,3%).

Однако, несмотря на значительный рост предприятия в целом, отрицательными моментами его деятельности являются рост остатков незавершенного строительства на 1311 тыс. руб. или 227,6 % и дебиторской задолженности – на 923 тыс. руб. (9,3%).

В настоящее время организация имеет основные средства неиспользуемые в производственном процессе и предоставляемые в аренду, с целью получения дополнительного дохода, который может быть использован для покрытия доли первоочередных краткосрочных обязательств.

Анализ финансовых результатов показывает, что предприятие находится на достаточно высоком уровне развития. Высокая доля собственных источников в валюте пассива баланса свидетельствует о независимости предприятия от заемных и привлеченных средств. Значительная доля основных средств позволяет говорить о наличие большой производственной мощности предприятия.

Для дальнейшего эффективного функционирования и развития, предприятие может расширить спектр оказываемых услуг и осваивать новые сегменты рынка, тем самым увеличивая число потенциальных потребителей, объемы продаж, а следовательно финансовый результат (прибыль).