Выявление признаков «финансовой пирамиды» и уголовного преступления.




Результаты проведенного конкурсным управляющим анализа активов и пассивов заключаются в следующем, активы у должника представлены основными средствами, долгосрочными (более 1 года) финансовыми вложениями, денежными средствами, запасами, дебиторской задолженностью.

Основные средства 1 509 тыс. руб. (0,03%)

Финансовые вложения 4 483 829 тыс. руб. (98,45%)

Запасы 3 872 тыс. руб. (0,09%)

Дебиторская задолженность 20 382 тыс. руб. (0,51%)

Денежные средства 41 154 тыс. руб. (0,9%)

Прочие активы 2 811 тыс. руб. (0,01%)

ИТОГО 4 553 557 тыс. руб. (100%)

 

Таким образом, активы должника представлены в основном (98,45 %) долгосрочными финансовыми вложениями. При этом по данным бухгалтерского учета данные финансовые активы предоставлены в основном одному заемщику – НПО «Семейный капитал». Задолженность данного контрагента составляет 4 451 901 тыс. руб. или 99,29% всех финансовых вложений или 97,77% всех активов.

Предельной величиной кредитного риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков согласно требованиям Банка России (Инструкция 139-И, норматив Н6) является 25% от капитала. Таким образом, для КПК максимальный размер кредита на одного заемщика не может превышать 49 532 тыс. руб. Норматив в анализируемом предприятии превышен в 89,88 раз.

Конкурсным управляющим были направлены запросы органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на движимое и недвижимое имущество. По данным соответствующих органов не зарегистрированы сведения о правах собственности на недвижимое имущество и транспортные средства.

 

Пассивы у должника представлены капиталом (целевыми и резервными фондами), долгосрочными (более 1 года) займами, краткосрочными (менее 1 года) займами и кредиторской задолженностью.

Капитал 198 127 тыс. руб. (4,25%)

Долгосрочные займы 1 026 589 тыс. руб. (22,55%)

Краткосрочные займы 3 237 356 тыс. руб. (71,08%)

Кредиторская задолженность 91 485 тыс. руб. (2,01%)

Оценочный обязательства 5 042 тыс.руб. (0,11%)

ИТОГО 4 553 557 тыс. руб. (100%)

 

Пассивы должника сформированы за счет займов (вкладов), полученных от пайщиков – физических и юридических лиц со сроком погашения более 1 года (22,55%) и менее одного года (71,08%).

98,45% активов сформированы за счет финансовых вложений сроком более 1 года, которые не могут обеспечить возврата краткосрочных вкладов пайщиков. Нормативы ликвидности, установленные инструкцией Банка России № 139-И не соблюдены. Долгосрочные финансовые вложения имеют долгосрочные источники финансирования только на 22,9 %. Более точный расчет нормативов ликвидности по методике Банка России (Инструкция 139-И) не представляется возможным в связи с отсутствием сведений о сроках возврата пассивов и сроках погашения финансовых вложений.

По итогам анализа структуры активов и обязательств можно сделать выводы о неудовлетворительной структуре баланса, критически превышенном размере кредитного риска на одного заемщика, финансировании долгосрочных вложений краткосрочными займами. Предприятие крайне неустойчиво в финансовом плане и любая волатильность на рынке может привести к панике вкладчиков. Передача почти всех финансовых активов одному заемщику(НПО «Семейный капитал») говорит о наличии признаков «вывода» активов контролирующими лицами.

Это говорит о негативном итоге деятельности организации, неэффективном использовании заемного финансирования и ее финансовой несостоятельности.

Должник обладает значительным количеством непогашенной кредиторской задолженности. Пассивы должника не обеспечены имуществом в должном объеме.

 

ЦБ РФ выделяет общие признаки «финансовых пирамид». КПК «Семейный капитал» присуще почти все эти признаки:

-обещание высокой доходности, в несколько раз превышающей рыночный уровень;

-гарантирование доходности;

-массированная реклама в средствах массовой информации, сети Интернет с обещанием высокой доходности;

-отсутствие собственных основных средств, других дорогостоящих активов;

-выплата денежных средств новым участникам из денежных средств, внесенных другими вкладчиками ранее.

 

Из перечисленных признаков «финансовых пирамид» можно сделать вывод о принадлежности КПК «Семейный капитал» к таковым.

 

Кроме того, конкурсный управляющий имеет основания полагать, что финансовое положение должника существенно хуже того, которое можно определить по итогам анализа бухгалтерской отчетности, поскольку имеются признаки нарушения правил ведения бухгалтерского учета должником, искажения данных финансовой отчетности. Применяемый учет расходов не адекватен реальной деятельности должника. В состав расходов включены только процентные расходы, вложения в основные средства и расчеты с персоналом не учитываются должником. За счет отражения фиктивных операций со связанными контрагентами должником могла быть создана фиктивная прибыль. Представители отстраненного руководителя должника уклонялись от представления полного объема данных. Имеются признаки вывода активов, выраженные в передаче всех почти финансовых вложений связанной структуре.

Выводы.

На основе проведенной проверки наличия (отсутствия) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства КПК «Семейный капитал» проведенной за период с 2012г. по 2015 г., а также за период проведения процедур банкротства в отношении данного должника, и по состоянию на «25» января 2017 г, были сделаны следующие выводы:

 

Обещание высокой доходности, при отсутствии собственных основных средств или иных активов выполнялось только за счет денежных средств вкладчиков, вступивших в КПК позднее. Данное действие прямо указывает на организацию деятельности по привлечению денежных средств физических лиц – ст. 172.2. УК РФ. В действиях руководства КПК «Семейный капитал», в частности Белоусова И.Н. как учредителя и председателя правления, усматриваются признаки состава преступлений предусмотренных ч.2 ст. 172.2 УК РФ и ст.196 УК РФ. Также учитывая введение пайщиков в заблуждение и использование их доверия в преступных целях также позволяет сделать вывод о наличии признаков состава преступления, предусмотренного ст. 159 УК РФ, совершенного Белоусовым И.Н. и иными лицами.

Заключение договора займа № 495 от 29.09.2015 г., т.е. совершение руководителем КПК «Семейный капитал», в лице Белоусова И.Н. сделки по замене одних обязательств другими, заключенной на заведомо невыгодных и приводящих к неплатежеспособности КПК условиях, влекущих неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам – объективная сторона преступления, квалифицируемого по ст.196 УК РФ.

 

Таким образом, в соответствии с п.10 Временнных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2004 г. N 855, имеются признаки преднамеренного банкротства, поскольку:

- руководителем должника – Белоусовым И.Н. неоднократно совершались сделки, которые стали прямой причиной возникновения и увеличения неплатежеспособности должника;

- имеются четкие признаки «финансовой пирамиды»;

- деятельность руководителя КПК «Семейный капитал» Белоусова И.Н. и иных лиц может быть квалифицирована в соответствии со ст. 159, ст. 172.2 и ст. 196 УК РФ.

 

Конкурсный управляющий



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-04-04 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: