В сырьё и материалы мы включили затраты на молоко и молочную плёнку. Часть молока производится непосредственно в кооперативе – себестоимость производства молока 8,89руб.(производство молока и доставка в цех); другую часть кооператив закупает в ЛПХ по цене 12 руб. в первый год, 14 руб. и 15 руб. во второй и третий год. Затраты плёнки на одну упаковку 0,53 руб.
Норма расхода воды на технологические цели – 2 куб. м воды на 1000 л перерабатываемого молока. Тариф на воду, установленный для Ижморского района на 2011 год 51,11 руб. за 1 куб. м. для базисногопервого года (для последующих выше на 10% выше).
Перерабатывающий комплекс является энергосберегающим. Затраты электроэнергии на технологические цели 15 кВт*ч. Тариф на электроэнергию – 4,37 с для первого года, для последующих увеличиваем на 8%.
Фонд оплаты труда производственных рабочих. Для обслуживания оборудования необходимы два человека. Заработная плата производственного персонала является сдельной и составляет в 1й год 0,2 руб. за единицу продукции, во 2й год – 0,25 руб. и в 3й год – 0,3 руб. Оплата труда управляющего выражена в форме надбавки к базовому заработку. Сумма надбавки в 1й год составит 1150 руб. в месяц, с июля 2го года 2299 руб., а в 3й год надбавка составит 3448 руб. Также для транспортировки готовой продукции нам необходимо нанять 3 водителей в 1й год и 6 во 2й и 3й. Заработная плата водителей является сдельно-повременной и составляет 70 руб. за отработанный час.
Социальные взносы в Пенсионный фонд 34% от ФОТ.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования - затраты на лабораторию и гигиену, которые в основном не зависят от объёмов производства и установлены в размере 20 000 руб. (входят необходимы моющие средства для пола, стен и средства для гигиены, и инструменты - щетки, швабры и пр.; средства для мойки оборудования: концентрированная щелочь 46% NaOH и концентрированная азотная кислота 54% HNO3, качества ХЧ (химически чистые) в жидком виде.) для первого года, для следующих индексируем на 10,2%.
В общепроизводственные расходы были включены следующие затраты: затраты на освещение цеха и вспомогательных помещений, затраты на покупку необходимых ламп - 52 лампы Т5 14Вт и 48 лампы Т8 36 Вт, затраты на отопление цеха (тариф 51,5 руб., за кв. м), аренда помещения (23 руб. за кв. м).
Общехозяйственные расходы включают амортизацию оборудования, оплата и отчисления во внебюджетные фонды для управленческого персонала, налоги на имущество, расходы на охранно-пожарную систему (3600 руб. в месяц), затраты на холодную и горячую воду для бытовых нужд, расходы на утилизацию, процент по кредитам. Для амортизации мы использовали линейный способ начисления. Надбавка управляющему в первый год 1150 руб. с НДФЛ во второй год надбавка увеличивается до 2300 руб., в третий год до 3450 руб. Налог на имущество начисляется в размере 2,2, оплачивается ежеквартально. Т.к. 70% продукции производимой в кооперативе является сельскохозяйственной, то транспортный налог не платится. Тариф на горячую воду - 92,70 руб. за кв. м для базисного года, для следующего на 10% выше. Необходимо 280 л горячей и 120 л холодной воды. В расходах на утилизацию рассчитаны расходы на утилизацию канализационных и других отходов (люминесцентные лампы, пластмассовые ящики).
Внепроизводственные расходы включают в себя амортизацию грузового транспорта, оплата труда водителям и соответственные отчисления во внебюджетные фонды, затраты на транспортировку готовой продукции, на приобретение тары и рекламу.
Расчёт отдельных статей калькуляции представлен в таблицах 11, 12, 13. Расчёт полной себестоимости представлен в таблицах 14, 15, 16.
Таблица 11. Отдельные статьи калькуляции для 1 года
| Статьи затрат | январь | февраль | март | апрель | ||||
| на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | |
| Общепроизводственные расходы, в т.ч.: | 0,4 | 11827,9 | 0,4 | 11798,3 | 0,3 | 11866,3 | 0,3 | 11899,0 |
| электроэнергия на освещение | 0,02 | 565,43 | 0,02 | 535,85 | 0,02 | 603,80 | 0,02 | 636,52 |
| отопление | 0,24 | 7467,50 | 0,24 | 7467,50 | 0,20 | 7467,50 | 0,19 | 7467,50 |
| аренда помещения | 0,12 | 3795,00 | 0,12 | 3795,00 | 0,10 | 3795,00 | 0,09 | 3795,00 |
| приобретение осветительных приборов | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Общехозяйственные расходы | 6,3 | 195500,9 | 7,8 | 240878,6 | 6,4 | 240878,6 | 6,0 | 239912,6 |
| амортизация оборудования | 3,81 | 118248,79 | 3,83 | 118248,79 | 3,14 | 118248,79 | 2,94 | 118248,79 |
| налоги и сборы | 0,44 | 13602,19 | 0,44 | 13602,19 | 0,36 | 13602,19 | 0,32 | 12936,24 |
| расходы на охранно-пожарную систему | 0,12 | 3600,00 | 0,12 | 3600,00 | 0,10 | 3600,00 | 0,09 | 3600,00 |
| оплата труда управляющего | 0,04 | 1149,00 | 0,04 | 1149,00 | 0,03 | 1149,00 | 0,03 | 1149,00 |
| отчисления в пенсионный фонд | 0,01 | 390,66 | 0,01 | 390,66 | 0,01 | 390,66 | 0,01 | 390,66 |
| вода на бытовые нужды | 0,001 | 32,09 | 0,00 | 32,09 | 0,00 | 32,09 | 0,00 | 32,09 |
| утилизация отходов | 0,05 | 1440,00 | 0,05 | 1440,00 | 0,04 | 1440,00 | 0,04 | 1440,00 |
| проценты по кредитам | 1,84 | 57038,22 | 3,32 | 102415,83 | 2,72 | 102415,83 | 2,54 | 102115,83 |
| Внепроизводственные расходы | 2,9 | 90946,6 | 2,7 | 83825,4 | 2,4 | 90946,6 | 2,2 | 88104,2 |
| амортизация грузового транспорта | 0,09 | 2832,22 | 0,09 | 2832,22 | 0,08 | 2832,22 | 0,07 | 2832,22 |
| оплата труда водителей и экспедиторов | 1,12 | 34720,00 | 1,02 | 31360,00 | 0,92 | 34720,00 | 0,84 | 33600,00 |
| отчисления в пенсионный фонд | 0,38 | 11804,80 | 0,35 | 10662,40 | 0,31 | 11804,80 | 0,28 | 11424,00 |
| транспортировка готовой продукции | 1,34 | 41589,60 | 1,22 | 37564,80 | 1,10 | 41589,60 | 1,00 | 40248,00 |
| приобретение тары | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| реклама | 0,00 | 0,00 | 0,05 | 1406,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Продолжение таблицы 11
| Статьи затрат | май | июнь | июль | август | ||||
| на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | |
| Общепроизводственные расходы, в т.ч.: | 0,3 | 11957,5 | 0,2 | 11974,9 | 0,2 | 12043,9 | 0,2 | 12093,8 |
| электроэнергия на освещение | 0,02 | 695,01 | 0,01 | 712,36 | 0,01 | 781,39 | 0,01 | 831,32 |
| отопление | 0,16 | 7467,50 | 0,15 | 7467,50 | 0,13 | 7467,50 | 0,12 | 7467,50 |
| аренда помещения | 0,08 | 3795,00 | 0,08 | 3795,00 | 0,07 | 3795,00 | 0,06 | 3795,00 |
| приобретение осветительных приборов | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Общехозяйственные расходы | 5,3 | 241252,6 | 4,9 | 241252,6 | 4,3 | 240586,7 | 3,9 | 239586,7 |
| амортизация оборудования | 2,58 | 118248,79 | 2,42 | 118248,79 | 2,13 | 118248,79 | 1,93 | 118248,79 |
| налоги и сборы | 0,28 | 12936,24 | 0,26 | 12936,24 | 0,22 | 12270,29 | 0,20 | 12270,29 |
| расходы на охранно-пожарную систему | 0,08 | 3600,00 | 0,07 | 3600,00 | 0,06 | 3600,00 | 0,06 | 3600,00 |
| оплата труда управляющего | 0,03 | 1149,00 | 0,02 | 1149,00 | 0,02 | 1149,00 | 0,02 | 1149,00 |
| отчисления в пенсионный фонд | 0,01 | 390,66 | 0,01 | 390,66 | 0,01 | 390,66 | 0,01 | 390,66 |
| вода на бытовые нужды | 0,00 | 32,09 | 0,00 | 32,09 | 0,00 | 32,09 | 0,00 | 32,09 |
| утилизация отходов | 0,06 | 2880,00 | 0,06 | 2880,00 | 0,05 | 2880,00 | 0,05 | 2880,00 |
| проценты по кредитам | 2,23 | 102015,83 | 2,09 | 102015,83 | 1,83 | 102015,83 | 1,65 | 101015,83 |
| Внепроизводственные расходы | 2,0 | 90946,6 | 1,8 | 88104,2 | 1,6 | 90946,6 | 1,5 | 90946,6 |
| амортизация грузового транспорта | 0,06 | 2832,22 | 0,06 | 2832,22 | 0,05 | 2832,22 | 0,05 | 2832,22 |
| оплата труда водителей и экспедиторов | 0,76 | 34720,00 | 0,69 | 33600,00 | 0,62 | 34720,00 | 0,57 | 34720,00 |
| отчисления в пенсионный фонд | 0,26 | 11804,80 | 0,23 | 11424,00 | 0,21 | 11804,80 | 0,19 | 11804,80 |
| транспортировка готовой продукции | 0,91 | 41589,60 | 0,82 | 40248,00 | 0,75 | 41589,60 | 0,68 | 41589,60 |
| приобретение тары | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| реклама | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Продолжение таблицы 11
| Статьи затрат | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | ||||
| на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | |
| Общепроизводственные расходы, в т.ч.: | 0,2 | 12120,3 | 0,2 | 12209,5 | 0,2 | 12243,7 | 0,2 | 19126,1 |
| электроэнергия на освещение | 0,01 | 857,77 | 0,01 | 947,03 | 0,01 | 981,21 | 0,01 | 1087,64 |
| отопление | 0,11 | 7467,50 | 0,10 | 7467,50 | 0,09 | 7467,50 | 0,08 | 7467,50 |
| аренда помещения | 0,06 | 3795,00 | 0,05 | 3795,00 | 0,05 | 3795,00 | 0,04 | 3795,00 |
| приобретение осветительных приборов | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,07 | 6776,00 |
| Общехозяйственные расходы | 3,6 | 238706,7 | 3,2 | 237210,7 | 3,0 | 234710,7 | 2,6 | 234710,7 |
| амортизация оборудования | 1,81 | 118248,79 | 1,59 | 118248,79 | 1,49 | 118248,79 | 1,31 | 118248,79 |
| налоги и сборы | 0,19 | 12270,29 | 0,15 | 11136,85 | 0,14 | 11136,85 | 0,12 | 11136,85 |
| расходы на охранно-пожарную систему | 0,06 | 3600,00 | 0,05 | 3600,00 | 0,05 | 3600,00 | 0,04 | 3600,00 |
| оплата труда управляющего | 0,02 | 1149,00 | 0,02 | 1149,00 | 0,01 | 1149,00 | 0,01 | 1149,00 |
| отчисления в пенсионный фонд | 0,01 | 390,66 | 0,01 | 390,66 | 0,00 | 390,66 | 0,00 | 390,66 |
| вода на бытовые нужды | 0,00 | 32,09 | 0,00 | 32,09 | 0,00 | 32,09 | 0,00 | 32,09 |
| утилизация отходов | 0,06 | 3600,00 | 0,05 | 3600,00 | 0,05 | 3600,00 | 0,04 | 3600,00 |
| проценты по кредитам | 1,52 | 99415,83 | 1,33 | 99053,33 | 1,21 | 96553,33 | 1,07 | 96553,33 |
| Внепроизводственные расходы | 1,3 | 88104,2 | 1,2 | 90946,6 | 1,1 | 88104,2 | 1,0 | 90946,6 |
| амортизация грузового транспорта | 0,04 | 2832,22 | 0,04 | 2832,22 | 0,04 | 2832,22 | 0,03 | 2832,22 |
| оплата труда водителей и экспедиторов | 0,51 | 33600,00 | 0,47 | 34720,00 | 0,42 | 33600,00 | 0,38 | 34720,00 |
| отчисления в пенсионный фонд | 0,17 | 11424,00 | 0,16 | 11804,80 | 0,14 | 11424,00 | 0,13 | 11804,80 |
| транспортировка готовой продукции | 0,62 | 40248,00 | 0,56 | 41589,60 | 0,51 | 40248,00 | 0,46 | 41589,60 |
| приобретение тары | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,15 | 13320,00 |
| реклама | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Таблица 12. Отдельные статьи калькуляции для 2 года
| Статья затрат | январь | февраль | март | апрель | ||||
| на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | |
| Общепроизводственные расходы, в т.ч.: | 0,13 | 12617,4 | 0,13 | 12680,7 | 0,11 | 12827,0 | 0,10 | 12901,5 |
| электроэнергия на освещение | 0,01 | 1068,1 | 0,01 | 1131,5 | 0,01 | 1277,7 | 0,01 | 1352,3 |
| отопление | 0,08 | 8214,3 | 0,08 | 8214,3 | 0,07 | 8214,3 | 0,06 | 8214,3 |
| аренда помещения | 0,03 | 3335,0 | 0,03 | 3335,0 | 0,03 | 3335,0 | 0,03 | 3335,0 |
| приобретение осветительных приборов | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 |
| Общехозяйственные расходы, в т.ч.: | 2,38 | 236648,9 | 2,34 | 232523,9 | 1,90 | 230223,7 | 1,73 | 224417,1 |
| амортизация оборудования | 1,19 | 118248,8 | 1,19 | 118248,8 | 0,97 | 118248,8 | 0,91 | 118248,8 |
| налоги и сборы | 0,12 | 11870,4 | 0,12 | 11870,4 | 0,10 | 11870,4 | 0,09 | 11188,9 |
| расходы на охранно-пожарную систему | 0,04 | 3600,0 | 0,04 | 3600,0 | 0,03 | 3600,0 | 0,03 | 3600,0 |
| оплата труда управляющего | 0,01 | 1150,0 | 0,01 | 1150,0 | 0,01 | 1150,0 | 0,01 | 1150,0 |
| страховые отчисления в пенсионный фонд | 0,00 | 391,0 | 0,00 | 391,0 | 0,00 | 391,0 | 0,00 | 391,0 |
| вода на бытовые нужды | 0,00 | 35,3 | 0,00 | 35,3 | 0,00 | 35,1 | 0,00 | 35,1 |
| утилизация отходов | 0,05 | 4800,0 | 0,05 | 4800,0 | 0,05 | 6000,0 | 0,05 | 6000,0 |
| проценты по кредитам | 0,97 | 96553,3 | 0,93 | 92428,3 | 0,73 | 88928,3 | 0,65 | 83803,3 |
| Внепроизводственные расходы, в т.ч.: | 2,29 | 228418,0 | 2,16 | 214910,8 | 1,88 | 228418,0 | 1,73 | 223915,6 |
| амортизация грузового транспорта | 0,06 | 5664,4 | 0,06 | 5664,4 | 0,05 | 5664,4 | 0,04 | 5664,4 |
| оплата труда водителей и экспедиторов | 1,05 | 104160,0 | 0,95 | 94080,0 | 0,86 | 104160,0 | 0,78 | 100800,0 |
| страховые отчисления в пенсионный фонд | 0,36 | 35414,4 | 0,32 | 31987,2 | 0,29 | 35414,4 | 0,26 | 34272,0 |
| транспортировка готовой продукции | 0,84 | 83179,2 | 0,84 | 83179,2 | 0,69 | 83179,2 | 0,64 | 83179,2 |
| приобретение тары | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 |
| реклама | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 |
Продолжение таблицы 12
| Статья затрат | май | июнь | июль | август | ||||
| на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | |
| Общепроизводственные расходы, в т.ч.: | 0,09 | 13078,8 | 0,08 | 13170,4 | 0,07 | 13384,7 | 0,07 | 13344,0 |
| электроэнергия на освещение | 0,01 | 1529,5 | 0,01 | 1621,1 | 0,01 | 1835,4 | 0,01 | 1794,7 |
| отопление | 0,06 | 8214,3 | 0,05 | 8214,3 | 0,05 | 8214,3 | 0,05 | 8214,3 |
| аренда помещения | 0,02 | 3335,0 | 0,02 | 3335,0 | 0,02 | 3335,0 | 0,02 | 3335,0 |
| приобретение осветительных приборов | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 |
| Общехозяйственные расходы, в т.ч.: | 1,49 | 219742,1 | 1,36 | 213469,3 | 1,15 | 205987,8 | 1,08 | 194987,8 |
| амортизация оборудования | 0,80 | 118248,8 | 0,75 | 118248,8 | 0,66 | 118248,8 | 0,65 | 118248,8 |
| налоги и сборы | 0,08 | 11188,9 | 0,07 | 11188,9 | 0,06 | 10507,4 | 0,06 | 10507,4 |
| расходы на охранно-пожарную систему | 0,02 | 3600,0 | 0,02 | 3600,0 | 0,02 | 3600,0 | 0,02 | 3600,0 |
| оплата труда управляющего | 0,01 | 1150,0 | 0,01 | 2299,0 | 0,01 | 2299,0 | 0,01 | 2299,0 |
| страховые отчисления в пенсионный фонд | 0,00 | 391,0 | 0,00 | 781,7 | 0,00 | 781,7 | 0,00 | 781,7 |
| вода на бытовые нужды | 0,00 | 35,1 | 0,00 | 35,1 | 0,00 | 35,1 | 0,00 | 35,1 |
| утилизация отходов | 0,05 | 7200,0 | 0,05 | 7200,0 | 0,05 | 8400,0 | 0,05 | 8400,0 |
| проценты по кредитам | 0,53 | 77928,3 | 0,45 | 70115,8 | 0,35 | 62115,8 | 0,28 | 51115,8 |
| Внепроизводственные расходы, в т.ч.: | 1,55 | 228418,0 | 1,42 | 223915,6 | 1,28 | 228418,0 | 1,26 | 228418,0 |
| амортизация грузового транспорта | 0,04 | 5664,4 | 0,04 | 5664,4 | 0,03 | 5664,4 | 0,03 | 5664,4 |
| оплата труда водителей и экспедиторов | 0,71 | 104160,0 | 0,64 | 100800,0 | 0,58 | 104160,0 | 0,58 | 104160,0 |
| страховые отчисления в пенсионный фонд | 0,24 | 35414,4 | 0,22 | 34272,0 | 0,20 | 35414,4 | 0,20 | 35414,4 |
| транспортировка готовой продукции | 0,56 | 83179,2 | 0,53 | 83179,2 | 0,46 | 83179,2 | 0,46 | 83179,2 |
| приобретение тары | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 |
| реклама | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 |
Продолжение таблицы 12
| Статья затрат | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | ||||
| на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | |
| Общепроизводственные расходы, в т.ч.: | 0,08 | 13403,8 | 0,07 | 13403,8 | 0,08 | 13344,0 | 0,07 | 13403,8 |
| электроэнергия на освещение | 0,01 | 1854,6 | 0,01 | 1854,6 | 0,01 | 1794,7 | 0,01 | 1854,6 |
| отопление | 0,05 | 8214,3 | 0,05 | 8214,3 | 0,05 | 8214,3 | 0,05 | 8214,3 |
| аренда помещения | 0,02 | 3335,0 | 0,02 | 3335,0 | 0,02 | 3335,0 | 0,02 | 3335,0 |
| приобретение осветительных приборов | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 |
| Общехозяйственные расходы, в т.ч.: | 1,05 | 183487,8 | 0,95 | 172251,2 | 0,91 | 160126,2 | 0,82 | 148751,2 |
| амортизация оборудования | 0,67 | 118248,8 | 0,65 | 118248,8 | 0,67 | 118248,8 | 0,65 | 118248,8 |
| налоги и сборы | 0,06 | 10507,4 | 0,05 | 9895,8 | 0,06 | 9895,8 | 0,05 | 9895,8 |
| расходы на охранно-пожарную систему | 0,02 | 3600,0 | 0,02 | 3600,0 | 0,02 | 3600,0 | 0,02 | 3600,0 |
| оплата труда управляющего | 0,01 | 2299,0 | 0,01 | 2299,0 | 0,01 | 2299,0 | 0,01 | 2299,0 |
| страховые отчисления в пенсионный фонд | 0,00 | 781,7 | 0,00 | 781,7 | 0,00 | 781,7 | 0,00 | 781,7 |
| вода на бытовые нужды | 0,00 | 35,1 | 0,00 | 35,1 | 0,00 | 35,1 | 0,00 | 35,1 |
| утилизация отходов | 0,05 | 8400,0 | 0,05 | 8400,0 | 0,05 | 8400,0 | 0,05 | 8400,0 |
| проценты по кредитам | 0,23 | 39615,8 | 0,16 | 28990,8 | 0,10 | 16865,8 | 0,03 | 5490,8 |
| Внепроизводственные расходы, в т.ч.: | 1,28 | 223915,6 | 1,26 | 228418,0 | 1,28 | 223915,6 | 1,33 | 241738,0 |
| амортизация грузового транспорта | 0,03 | 5664,4 | 0,03 | 5664,4 | 0,03 | 5664,4 | 0,03 | 5664,4 |
| оплата труда водителей и экспедиторов | 0,58 | 100800,0 | 0,58 | 104160,0 | 0,58 | 100800,0 | 0,58 | 104160,0 |
| страховые отчисления в пенсионный фонд | 0,20 | 34272,0 | 0,20 | 35414,4 | 0,20 | 34272,0 | 0,20 | 35414,4 |
| транспортировка готовой продукции | 0,47 | 83179,2 | 0,46 | 83179,2 | 0,47 | 83179,2 | 0,46 | 83179,2 |
| приобретение тары | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,07 | 13320,0 |
| реклама | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 |
Таблица 13. Отдельные статьи калькуляции для 3 года
| Статья затрат | январь | февраль | март | апрель | ||||
| на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | |
| Общепроизводственные расходы, в т.ч.: | 0,08 | 13589,3 | 0,08 | 13391,9 | 0,08 | 13589,3 | 0,08 | 13523,5 |
| электроэнергия на освещение | 0,01 | 2040,0 | 0,01 | 1842,6 | 0,01 | 2040,0 | 0,01 | 1974,2 |
| отопление | 0,05 | 8214,3 | 0,05 | 8214,3 | 0,05 | 8214,3 | 0,05 | 8214,3 |
| аренда помещения | 0,02 | 3335,0 | 0,02 | 3335,0 | 0,02 | 3335,0 | 0,02 | 3335,0 |
| приобретение осветительных приборов | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 |
| Общехозяйственные расходы, в т.ч.: | 0,80 | 144892,1 | 0,89 | 144892,1 | 0,80 | 144892,1 | 0,82 | 144210,5 |
| амортизация оборудования | 0,65 | 118248,8 | 0,72 | 118248,8 | 0,65 | 118248,8 | 0,67 | 118248,8 |
| налоги и сборы | 0,05 | 9144,3 | 0,06 | 9144,3 | 0,05 | 9144,3 | 0,05 | 8462,8 |
| расходы на охранно-пожарную систему | 0,02 | 3600,0 | 0,02 | 3600,0 | 0,02 | 3600,0 | 0,02 | 3600,0 |
| оплата труда управляющего | 0,02 | 3448,0 | 0,02 | 3448,0 | 0,02 | 3448,0 | 0,02 | 3448,0 |
| страховые отчисления в пенсионный фонд | 0,01 | 1172,3 | 0,01 | 1172,3 | 0,01 | 1172,3 | 0,01 | 1172,3 |
| вода на бытовые нужды | 0,00 | 38,6 | 0,00 | 38,6 | 0,00 | 38,6 | 0,00 | 38,6 |
| утилизация отходов | 0,05 | 9240,0 | 0,06 | 9240,0 | 0,05 | 9240,0 | 0,05 | 9240,0 |
| проценты по кредитам | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 |
| Внепроизводственные расходы, в т.ч.: | 1,36 | 246885,3 | 1,42 | 232413,3 | 1,36 | 246885,3 | 1,38 | 242061,3 |
| амортизация грузового транспорта | 0,03 | 5664,4 | 0,03 | 5664,4 | 0,03 | 5664,4 | 0,03 | 5664,4 |
| оплата труда водителей и экспедиторов | 0,62 | 111600,0 | 0,62 | 100800,0 | 0,62 | 111600,0 | 0,62 | 108000,0 |
| страховые отчисления в пенсионный фонд | 0,21 | 37944,0 | 0,21 | 34272,0 | 0,21 | 37944,0 | 0,21 | 36720,0 |
| транспортировка готовой продукции | 0,51 | 91676,9 | 0,56 | 91676,9 | 0,51 | 91676,9 | 0,52 | 91676,9 |
| приобретение тары | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 |
| реклама | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 |
Продолжение таблицы 13
| Статья затрат | май | июнь | июль | август | ||||
| на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | |
| Общепроизводственные расходы, в т.ч.: | 0,08 | 13589,3 | 0,08 | 13523,5 | 0,08 | 13589,3 | 0,08 | 13589,3 |
| электроэнергия на освещение | 0,01 | 2040,0 | 0,01 | 1974,2 | 0,01 | 2040,0 | 0,01 | 2040,0 |
| отопление | 0,05 | 8214,3 | 0,05 | 8214,3 | 0,05 | 8214,3 | 0,05 | 8214,3 |
| аренда помещения | 0,02 | 3335,0 | 0,02 | 3335,0 | 0,02 | 3335,0 | 0,02 | 3335,0 |
| приобретение осветительных приборов | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 |
| Общехозяйственные расходы, в т.ч.: | 0,80 | 144210,5 | 0,82 | 144210,5 | 0,79 | 143529,0 | 0,79 | 143529,0 |
| амортизация оборудования | 0,65 | 118248,8 | 0,67 | 118248,8 | 0,65 | 118248,8 | 0,65 | 118248,8 |
| налоги и сборы | 0,05 | 8462,8 | 0,05 | 8462,8 | 0,04 | 7781,3 | 0,04 | 7781,3 |
| расходы на охранно-пожарную систему | 0,02 | 3600,0 | 0,02 | 3600,0 | 0,02 | 3600,0 | 0,02 | 3600,0 |
| оплата труда управляющего | 0,02 | 3448,0 | 0,02 | 3448,0 | 0,02 | 3448,0 | 0,02 | 3448,0 |
| страховые отчисления в пенсионный фонд | 0,01 | 1172,3 | 0,01 | 1172,3 | 0,01 | 1172,3 | 0,01 | 1172,3 |
| вода на бытовые нужды | 0,00 | 38,6 | 0,00 | 38,6 | 0,00 | 38,6 | 0,00 | 38,6 |
| утилизация отходов | 0,05 | 9240,0 | 0,05 | 9240,0 | 0,05 | 9240,0 | 0,05 | 9240,0 |
| проценты по кредитам | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 |
| Внепроизводственные расходы, в т.ч.: | 1,36 | 246885,3 | 1,38 | 242061,3 | 1,36 | 246885,3 | 1,36 | 246885,3 |
| амортизация грузового транспорта | 0,03 | 5664,4 | 0,03 | 5664,4 | 0,03 | 5664,4 | 0,03 | 5664,4 |
| оплата труда водителей и экспедиторов | 0,62 | 111600,0 | 0,62 | 108000,0 | 0,62 | 111600,0 | 0,62 | 111600,0 |
| страховые отчисления в пенсионный фонд | 0,21 | 37944,0 | 0,21 | 36720,0 | 0,21 | 37944,0 | 0,21 | 37944,0 |
| транспортировка готовой продукции | 0,51 | 91676,9 | 0,52 | 91676,9 | 0,51 | 91676,9 | 0,51 | 91676,9 |
| приобретение тары | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 |
| реклама | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 |
Продолжение таблицы 13
| Статья затрат | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | ||||
| на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | на ед-цу | всего | |
| Общепроизводственные расходы, в т.ч.: | 0,08 | 13523,5 | 0,08 | 13589,3 | 0,08 | 13523,5 | 0,08 | 13589,3 |
| электроэнергия на освещение | 0,01 | 1974,2 | 0,01 | 2040,0 | 0,01 | 1974,2 | 0,01 | 2040,0 |
| отопление | 0,05 | 8214,3 | 0,05 | 8214,3 | 0,05 | 8214,3 | 0,05 | 8214,3 |
| аренда помещения | 0,02 | 3335,0 | 0,02 | 3335,0 | 0,02 | 3335,0 | 0,02 | 3335,0 |
| приобретение осветительных приборов | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 |
| Общехозяйственные расходы, в т.ч.: | 0,82 | 143529,0 | 0,79 | 142917,4 | 0,82 | 142917,4 | 0,79 | 142917,4 |
| амортизация оборудования | 0,67 | 118248,8 | 0,65 | 118248,8 | 0,67 | 118248,8 | 0,65 | 118248,8 |
| налоги и сборы | 0,04 | 7781,3 | 0,04 | 7169,7 | 0,04 | 7169,7 | 0,04 | 7169,7 |
| расходы на охранно-пожарную систему | 0,02 | 3600,0 | 0,02 | 3600,0 | 0,02 | 3600,0 | 0,02 | 3600,0 |
| оплата труда управляющего | 0,02 | 3448,0 | 0,02 | 3448,0 | 0,02 | 3448,0 | 0,02 | 3448,0 |
| страховые отчисления в пенсионный фонд | 0,01 | 1172,3 | 0,01 | 1172,3 | 0,01 | 1172,3 | 0,01 | 1172,3 |
| вода на бытовые нужды | 0,00 | 38,6 | 0,00 | 38,6 | 0,00 | 38,6 | 0,00 | 38,6 |
| утилизация отходов | 0,05 | 9240,0 | 0,05 | 9240,0 | 0,05 | 9240,0 | 0,05 | 9240,0 |
| проценты по кредитам | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 |
| Внепроизводственные расходы, в т.ч.: | 1,38 | 242061,3 | 1,36 | 246885,3 | 1,38 | 242061,3 | 1,44 | 261566,1 |
| амортизация грузового транспорта | 0,03 | 5664,4 | 0,03 | 5664,4 | 0,03 | 5664,4 | 0,03 | 5664,4 |
| оплата труда водителей и экспедиторов | 0,62 | 108000,0 | 0,62 | 111600,0 | 0,62 | 108000,0 | 0,62 | 111600,0 |
| страховые отчисления в пенсионный фонд | 0,21 | 36720,0 | 0,21 | 37944,0 | 0,21 | 36720,0 | 0,21 | 37944,0 |
| транспортировка готовой продукции | 0,52 | 91676,9 | 0,51 | 91676,9 | 0,52 | 91676,9 | 0,51 | 91676,90 |
| приобретение тары | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,08 | 14680,8 |
| реклама | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 |
Таблица 14. Расчет себестоимости продукции на 1 год
| Статья затрат | январь | февраль | март | апрель | ||||
| на единицу продукции | всего | на единицу продукции | всего | на единицу продукции | всего | на единицу продукции | всего | |
| Объем производства, л | ||||||||
| Выручка, руб | 518380,8 | |||||||
| Сырьё и материалы | 10,02 | 310480,7 | 9,96 | 307442,1 | 9,91 | 373353,7 | 9,87 | 396490,6 |
| упаковка | 0,53 | 16430,0 | 0,53 | 16353,7 | 0,53 | 19962,5 | 0,53 | 21306,0 |
| молоко | 9,49 | 294050,7 | 9,43 | 291088,4 | 9,38 | 353391,2 | 9,34 | 375184,6 |
| Вода на технологические цели | 0,10 | 3253,7 | 0,10 | 3238,6 | 0,10 | 3953,3 | 0,10 | 4219,4 |
| Энергия на технологические цели | 0,07 | 2303,0 | 0,07 | 2236,7 | 0,07 | 2667,4 | 0,07 | 2785,2 |
| ФОТ производственных рабочих | 0,25 | 7750,0 | 0,25 | 7716,5 | 0,25 | 9417,7 | 0,25 | 10046,7 |
| Отчисления в пенсионный фонд | 0,09 | 2635,0 | 0,09 | 2623,6 | 0,09 | 3202,0 | 0,08 | 3415,9 |
| Всего переменные расходы | 10,5 | 326422,4 | 10,5 | 323257,4 | 10,4 | 392594,0 | 10,4 | 416957,7 |
| Маржинальная прибыль | 194377,6 | 195123,4 | 240178,0 | 258402,3 | ||||
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 0,65 | 20000,0 | 0,65 | 20000,0 | 0,53 | 20000,0 | 0,50 | 20000,0 |
| Общепроизводственные расходы | 0,38 | 11827,9 | 0,38 | 11798,3 | 0,32 | 11866,3 | 0,30 | 11899,0 |
| Общехозяйственные расходы | 6,31 | 195500,9 | 7,81 | 240878,6 | 6,40 | 240878,6 | 5,97 | 239912,6 |
| Внепроизводственные расходы | 2,93 | 90946,6 | 2,72 | 83825,4 | 2,41 | 90946,6 | 2,19 | 88104,2 |
| Всего постоянные расходы | 10,3 | 318275,5 | 11,6 | 356502,3 | 9,7 | 363691,5 | 9,0 | 359915,9 |
| Итого себестоимость: | 20,8 | 644697,9 | 22,0 | 679759,8 | 20,1 | 756285,5 | 19,3 | 776873,5 |
| Маржа постоянных расходов | -123897,9 | -161379,0 | -123513,5 | -101513,5 |
Продолжение таблицы 14.
| Статья затрат | май | июнь | июль | август | ||||
| на единицу продукции | всего | на единицу продукции | всего | на единицу продукции | всего | на единицу продукции | всего | |
| Объем производства, л | ||||||||
| Выручка, руб | 769221,6 | 934315,2 | 1030142,4 | |||||
| Сырьё и материалы | 10,16 | 465165,4 | 10,09 | 492896,6 | 10,0 | 558000,2 | 9,97 | 611672,5 |
| упаковка | 0,53 | 24267,1 | 0,53 | 25885,2 | 0,5 | 29475,4 | 0,53 | 32498,5 |
| молоко | 9,63 | 440898,3 | 9,56 | 467011,4 | 9,5 | 528524,8 | 9,44 | 579173,9 |
| Вода на технологические цели | 0,10 | 4805,8 | 0,10 | 5126,2 | 0,1 | 5837,2 | 0,10 | 6435,9 |
| Энергия на технологические цели | 0,07 | 3110,2 | 0,07 | 3257,5 | 0,1 | 3648,3 | 0,06 | 3959,3 |
| ФОТ производственных рабочих | 0,25 | 11444,2 | 0,25 | 12208,6 | 0,3 | 13906,8 | 0,25 | 15330,2 |
| Отчисления в пенсионный фонд | 0,08 | 3891,0 | 0,08 | 4150,9 | 0,1 | 4728,3 | 0,09 | 5212,3 |
| Всего переменые расходы | 10,7 | 488416,6 | 10,6 | 517639,9 | 10,5 | 586120,9 | 10,5 | 642610,2 |
| Маржинальная прибыль | 280805,0 | 302872,1 | 348194,3 | 387532,2 | ||||
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 0,44 | 20000,0 | 0,41 | 20000,0 | 0,4 | 20000,0 | 0,33 | 20000,0 |
| Общепроизводственные расходы | 0,26 | 11957,5 | 0,25 | 11974,9 | 0,2 | 12043,9 | 0,20 | 12093,8 |
| Общехозяйственные расходы | 5,27 | 241252,6 | 4,94 | 241252,6 | 4,3 | 240586,7 | 3,91 | 239586,7 |
| Внепроизводственные расходы | 1,99 | 90946,6 | 1,80 | 88104,2 | 1,6 | 90946,6 | 1,48 | 90946,6 |
| Всего постоянные расходы | 8,0 | 364156,8 | 7,4 | 361331,7 | 6,5 | 363577,2 | 5,9 | 362627,1 |
| Итого себестоимость: | 18,6 | 852573,3 | 18,0 | 878971,6 | 17,1 | 949698,0 | 16,4 | 1005237,3 |
| Маржа постоянных расходов | -83351,7 | -58459,6 | -15382,8 | 24905,1 |
Продолжение таблицы 14.
| Статья затрат | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |||||
| на единицу продукции | всего | на единицу продукции | всего | на единицу продукции | всего | на единицу продукции | всего | ||
| Объем производства, л | |||||||||
| Выручка, руб | 1252003,2 | 1521256,8 | |||||||
| Сырьё и материалы | 9,92 | 649201,0 | 9,67 | 720655,5 | 9,65 | 766979,0 | 9,63 | 871789,7 | |
| упаковка | 0,53 | 34677,9 | 0,53 | 39497,7 | 0,53 | 42135,0 | 0,53 | 47992,0 | |
| молоко | 9,39 | 614523,1 | 9,14 | 681157,8 | 9,12 | 724844,0 | 9,10 | 823797,7 | |
| Вода на технологические цели | 0,10 | 6867,5 | 0,10 | 7822,0 | 0,10 | 8344,3 | 0,10 | 9504,2 | |
| Энергия на технологические цели | 0,06 | 4163,3 | 0,06 | 4680,1 | 0,06 | 4932,3 | 0,06 | 5556,0 | |
| ФОТ производственных рабочих | 0,25 | 16354,2 | 0,25 | 18629,1 | 0,25 | 19873,4 | 0,25 | 22637,8 | |
| Отчисления в пенсионный фонд | 0,08 | 5560,4 | 0,08 | 6333,9 | 0,08 | 6756,9 | 0,09 | 7696,8 | |
| Всего переменые расходы | 10,4 | 682146,5 | 10,2 | 758120,5 | 10,1 | 806885,9 |
|
| Поделиться: |
Поиск по сайту
©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-04-20 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-04-20 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных
Поиск по сайту:
Читайте также:
Деталирование сборочного чертежа
Когда производственнику особенно важно наличие гибких производственных мощностей?
Собственные движения и пространственные скорости звезд