Задание для контрольной работы №2
Задание:
1. Составить корреспонденции счётов бухгалтерского учёта, рассчитать недостающие суммы (см. Табл. 1)
2. Перенести суммы хозяйственных операций за апрель в соответствующие учётные регистры.
3. Заполнить главную книгу.
4. Составить обортно – сальдовую ведомость, используя данные таблицы 2 и журналов – ордеров. Заполнить бухгалтерский баланс (ф.1).
Выписка из учётной политики:
Учёт материалов ведётся с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Организация определяет выручку от продажи продукции для целей налогообложения по моменту оплаты отгруженной продукции, для целей бухгалтерского учёта – по моменту отгрузки готовой продукции и предъявления покупателю платёжных документов.
Таблица 1 – Журнал хозяйственных операций за апрель
В рублях
| Содержание хозяйственной операции | Сумма | Д | К | Учётный регистр |
| 1 Акцептован счет ООО «Снабсбыт»: Ÿ за поступившие на склад материалы Ÿ НДС Ÿ Итого | ? ? | |||
| 2 Учётная цена поступивших материалов | ||||
| 3 Акцептован счёт АТП: Ÿ за доставку материалов на склад предприятия Ÿ НДС Ÿ Итого | ? ? | |||
| 4 Зачтена сумма НДС | 867,6 | |||
| 5 Оплачены подотчётным лицом – Фёдоровым расходы по погрузке материалов | ||||
| 6 Погашена с расчётного счёта задолженность поставщикам | 5687,6 |
Продолжение таблицы 1
| 7 Перечислено с расчётного счёта комиссионное вознаграждение ООО «Согласие» за посреднические услуги по снабжению предприятия материалами | ||||
| 8 Отражено отклонение учётной цены материалов от фактической себестоимости (расчёт №1) | ? | |||
| 9 Отпущены материалы по учётным ценам Ÿ на изготовление продукции в основных цехах Ÿ на общепроизводственные нужды Ÿ на общехозяйственные нужды | ||||
| 10 Списана сумма отклонений, относящаяся к отпущенным материалам (расчёт №2) Ÿ на изготовление продукции Ÿ на общепроизводственные нужды Ÿ на общехозяйственные нужды | ? ? ? | |||
| 11 Начислена заработная плата: Ÿ рабочим цехов основного производства Ÿ персоналу цехов Ÿ АУП | ||||
| 12 Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды Ÿ рабочим цехов основного производства Ÿ персоналу цехов Ÿ АУП | ? ? ? | |||
| 13 Получено с расчётного счёта для выплаты заработной платы работникам предприятия | ||||
| 14 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | ||||
| 15 Начислен износ по объектам основных средств: Ÿ производственного назначения Ÿ общепроизводственного назначения Ÿ общехозяйственного назначения |
Продолжение таблицы 1
| 16 Подотчётным лицом Скворцовым приобретен хозяйственный инвентарь, сроком службы менее одного года и списан на общехозяйственные расходы | ||||
| 17 Акцептован счёт Энергосбыта за потреблённую электроэнергию: Ÿ на производственные цели Ÿ на общепроизводственные нужды Ÿ на общехозяйственные нужды Ÿ НДС Ÿ зачтена сумма НДС | 169,2 169,2 | |||
| 18 Списываются по окончании месяца на затраты по изготовлению продукции: Ÿ общепроизводственные расходы Ÿ общехозяйственные расходы | ? ? | |||
| 19 Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости. Примечание: остаток незавершённого производства на 1 мая 200_г. – 6600 | ? | |||
| 20 Выставлен счёт покупателю: Ÿ за отгруженную продукцию Ÿ НДС 18% | ||||
| 21 Начислен НДС по проданной продукции | ||||
| 22 Списана фактическая себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции | ||||
| 23 Акцептован счёт за рекламу РА «Медиа» | ||||
| 24 Перечислено с расчётного счёта за рекламу РА «Медиа» | ||||
| 25 Списаны коммерческие расходы, связанные с продажей продукции | ||||
| 26 Поступила на расчётный счёт выручка от покупателей за проданную продукцию | ||||
| 27 Выявлен и списан результат от продажи готовой продукции (расчёт №3) | ? | |||
| 28 Начислен налог на прибыль | ? |
Таблица 2 – Остатки по синтетическим счетам на 1.04.200__г.
В рублях
| Наименование счёта | Сумма |
| Материалы по учётным ценам | |
| Отклонение фактической себестоимости материалов от учётных цен | +104 |
| Итого фактическая себестоимость материалов | |
| Основное производство | |
| Расчётный счёт | |
| Расчёты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) (ООО «Промхоз») | |
| Расчёты с подотчётными лицами (задолженность за подотчётными лицами) в т.ч.: Ÿ Скворцов – 30 руб. Ÿ Фёдоров – 36 руб. Ÿ Иванов – 74 руб. | |
| Расчёты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо) | |
| Уставный капитал | |
| Расчёты по социальному страхованию и обеспечению (кредитовое сальдо) | |
| Основные средства | |
| Касса | |
| Амортизация основных средств | |
| Расчёты по налогам и сборам (кредитовое сальдо) (Задолженность по НДФЛ за март) | |
| Расчёты с разными дебиторами и кредиторами (кредитовое сальдо) в т.ч.: Ÿ ООО «Согласие» – 240 руб. Ÿ ООО «Прометей» – 700 руб. | |
| Прибыли и убытки (прибыль) |
Методические рекомендации по решению задачи:
1. К операциям 1 – 9 составить корреспонденции счетов бухгалтерского учёта, рассчитав недостающие суммы.
2. Используя расчёт №1, определить отклонение учётной цены материалов от фактической себестоимости (опер. 7).
3. Используя расчёт №2 и формулу 1, определить сумму, относящуюся к отпущенным в производство материалам (опер.9).
(1)
где ∑ откл. – Сумма отклонений фактической себестоимости от учётной цены (далее – отклонение), относящаяся к отпущенным в производство материалам
С16нач. – Отклонение в стоимости материалов на начало месяца;
Об16Д.К – Обороты по счёту 16 за отчётный месяц;
С10нач. – Остаток материалов на начало месяца по учётным ценам;
Об10Д – Стоимость материалов поступивших на склад в течение месяца по учётным ценам
Об10К – Стоимость материалов отпущенных со склада в течение месяца по учётным ценам
4. К операциям 10 – 17 составить корреспонденции счетов бухгалтерского учёта, рассчитав недостающие суммы.
5. Используя составленные корреспонденции, заполнить соответствующие учётные регистры.
6. Определить себестоимость готовой продукции, выпущенной из производства (опер. 18), используя формулу 2. Полученную сумму занести в соответствующий учётный регистр.
(2)
7. К операциям 19 – 26 составить корреспонденции счетов бухгалтерского учёта, занести суммы в учётные регистры.
8. Рассчитать финансовый результат от реализации готовой продукции (опер. 27), используя расчёт №3, составить корреспонденцию, занести сумму в соответствующий учётный регистр.
9. Рассчитать налог на прибыль (опер. 28), составить корреспонденцию, занести сумму в соответствующий учётный регистр.
10. Подсчитать итоги всех журналов – ордеров.
11. Заполнить главную книгу.
12. Составить оборотно – сальдовую ведомость.
13. Заполнить бухгалтерский баланс (ф. 1)
Расчёт №1