Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования колледж «Высшая банковская школа» Санкт – Петербурга
ОТЧЕТ
Прохождения преддипломной практики (стажировки)
______________________________________________________________________________________________________
(Ф. И. О.)
Группа №
Специальность - 080108 Банковское дело
Время прохождения практики -
Место прохождения практики - ____________________________________________________________
(наименование организации, адрес)
ФИО, должность руководителя практики_________________________________________________________________
| Документы, регламентирующие выполнение операций | Виды операций и сделок | Документы, которыми оформляются операции | Счета, применяемые для отражения операций в бухгалтерском учете | Оценка | Подпись | ||
| Тема № 1 Налично-денежные операции | |||||||
| -ГКРФ 1 часть - от 30.11.1994 2 часть - от 26.01.1996 3 часть – от 26.11. 2001 4 часть – от 18.12. 2006 -Федеральный закон №86 от 10.07.2002 «О ЦБРФ» с изменениями и дополнениями -Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002 -Федеральный закон ЦБ РФ от 07.08.2001 года №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (в ред. от 17.07.2009г.) -Положение 318-П от 24.04.2008 «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации.» С изменениями и дополнениями -Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (в ред. Федеральных законов от 03.06.2009 N 121-ФЗ (ред. 17.07.2009),от 17.07.2009 N 162-ФЗ, от 27.07.2010 N 192-ФЗ) -Положение от 05.01.1998 N 14-П "О правилах организации наличного денежного об- ращения на территории РФ" (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.01.99 N 488-У) (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.02 N 1201-У), -Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 года №302-П «Правила ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (в ред. от 11.12.2009г.) -Указание ЦБРФ №1843-У О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" (с изменениями от 28 апреля 2008 г.) -Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 года №1548-У «О порядке открытия (закрытия) и организации работы передвижного пункта кассовых операций банка (филиала)» (в ред. от 08.05.2008г.) -Указание Банка России от 26 декабря 2006 года N 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» («Вестник Банка России» № 5 (949) от 31.01.07) и информационными сообщениями, получаемыми от Банка России. -Указание ЦБ РФ от 24.04.2008 года №2060-У «О кассовом обслуживании» (с изменениями и дополнениями) -2087-У от 6 октября 2008 г. "О перечне машиночитаемых защитных признаков банкнот ЦБ РФ, подлежащих проверке КО" -2248-У от 5 июня 2009 г. "Об условиях и порядке приема на экспертизу и обмена банкнот ЦБ РФ, окрашенных специальной краской, на территории РФ -Письмо ЦБ РФ от 19.08.1998 года №176-Т «О порядке выдачи наличных денег кредитным организациям» (с изменениями и дополнениями) | 1.1. Порядок кассового обслуживания кредитных организаций расчетно-кассовыми центрами | 20202 "Касса кредитных организаций" 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" 20209 "Денежные средства в пути" 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России 30109 Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов 30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах 203 Драгоценные металлы 20302 Золото 20303 Другие драгоценные металлы (кроме золота) 20305 Драгоценные металлы в пути 20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях 20309 Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах 20310 Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков-нерезидентов) в драгоценных металлах 20311 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме кредитных организаций) 20312 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам-нерезидентам (кроме банков-нерезидентов) 20313 Депозитные счета кредитных организаций в драгоценных металлах 20314 Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах 20315 Депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных организациях 20316 Депозитные счета в драгоценных металлах в банках-нерезидентах 60308 – «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам»; 40602Коммерческие организации 40702Коммерческие организации 40802Физические лица - индивидуальные предприниматели 40810Физические лица - средства избирательных фондов 40817Физические лица 40906Инкассированная денежная выручка | |||||
| 1. Возврат Банком России неплатежеспособных банкнот, не содержащих признаков подделки, кредитным организациям 2. Выявление при сдаче кредитной организацией денежной наличности неплатежеспособных денежных знаков 3. Заключение договора на кассовое обслуживание 4. Зачисление сумм поступившей денежной наличности из расчётно-кассового центра 5. Инкассирование и доставка наличных денег через инкассаторов 6. Кассовое обслуживание кредитных организаций, не имеющих лицензии Банка России 7. Кассовое обслуживание кредитных организаций, у которых отозваны (аннулированы) лицензии на осуществление банковских операций 8. Отправка на экспертизу 9. Получение денежной наличности из расчётно-кассового центра 10.Сдача денежной наличности в расчётно-кассовый центр 11.Сдача сомнительных денежных знаков на экспертизу 12.Согласование с учреждениями Банка России срока выплаты заработной платы 13.Списание сумм переданной денежной наличности в расчётно-кассовый центр | 1. Акт об излишках (недостаче, сомнительных банкнотах) 2. График обслуживания кредитных организаций 3. денежный чек 4. Договор на кассовое обслуживание 5. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, 6. журнал учета принятых сумок и порожних сумок 7. Заявка на получение денежной наличности 8. Карточка с образцами подписей и оттиском печати 9. Кассовая книга, 10. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств. 11. книга хранения ценностей 12. Лицевые счета 13. Мемориальный ордер 14. объявление на взнос наличными 15. Опись сомнительных денежных знаков 16. препроводительная ведомость 17. Приходный кассовый ордер 18. Расходный кассовый ордер, 19. реестр операций с наличной валютой и чеками 20. -Справка о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках 21. справка о кассовых оборотах 22. справка о принятых сумках и порожних сумках 23. справка о проведении операций с наличной валютой и чеками. 24. явочные карточки | ||||||
| 1.2. Организация работы операционных касс вне кассового узла | |||||||
| 1. прием и выдача денежной наличности от физических и юридических лиц 2. Принятие денежной наличности в операционную кассу кредитной организации/ее филиала 3. Продажа и покупка мерных слитков золота 4. Составление сводной справки о кассовых оборотах. 5. установление лимита остатка кассы в пределах общего лимита по кредитной организации[YUN1] 6. Ведение книги учета принятых и выданных денег (ценностей) 7. Операции с наличной валютой и чеками 8. Покупка, продажа сберегательных сертификатов, векселей, облигаций 9. Покупка/продажа безналичных драгоценных металлов за рубли РФ 10. Приём документов для открытия банковского счёта 11. Приём коммунальных и других платежей 12. Приём платежей физических лиц без открытия банковских счетов 13. Продажа инвестиционных и памятных монет 14. Размен денег 15. сверка бухгалтерскими работниками кредитной организации итогов кассовых документов с данными бухгалтерского учета определяются внутренним распорядительным документом кредитной организации 16. -Сдача сомнительных денежных знаков на экспертизу[YUN2] | 1. Акт на сомнительные денежные знаки 2. Денежные чеки 3. Журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок 4. Заявка на получение денежной наличности 5. Заявление для направления на экспертизу сомнительных денежных знаков 6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати 7. Кассовые журналы по приходу и расходу 8. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств. 9. Мемориальный ордер 10. Объявление на взнос наличными 11. Опись сомнительных денежных знаков 12. Приходный кассовый ордер 13. Расходный кассовый ордер 14. Реестр операций 15. Сводная справка о кассовых оборотах 16. Справка о выданной сумме денег и полученной сумме под отчёт 17. Справка о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках 18. Справка о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов | ||||||
| 1.3 Порядок проведения ревизий ценностей | |||||||
| - берет под свой контроль все деньги и ценности, выясняет, не имеется ли денег, ценностей и сумок с наличными деньгами в вечерней и операционной кассах, кассе пересчета, под ответственностью кассовых и инкассаторских работников, и при наличии производит их пересчет наряду с другими ценностями. - опечатывает своей печатью кладовую ценностей - формирование ревизионной комиссии -Плановое проведение ревизии (один раз в год) -после пересчета составляется акт -Принятие кредитной организацией мер по устранению выявленных в результате ревизии недостатков -проверка банкнот, монет, валютных ценностей, платежных документов, чековых книжек -Проверка соблюдения кредитной организацией порядка хранения денег и других ценностей в хранилище ценностей -Проверка соответствия условий хранения денежной наличности и других ценностей требованиям, установленным Положением ЦБ РФ №318-П -Разработка внутренних документов о порядке проведения ревизии -Ревизия по требованию руководителя кредитной организации -Ревизия при смене должностных лиц Руководитель комиссии: -Установление соответствия фактического наличия ценностей, находящихся в хранилище ценностей кредитной организации, данным книги (книг) учета денежной наличности и других ценностей и бухгалтерского учета. -Утверждение состава комиссии для проведения ревизии -Хранение материалов ревизий | 1. Акт ревизии ценностей 2. книга учёта принятых и выданных денег (ценностей) 3. Объяснительные записки 4. описи на перевозимые наличные деньги 5. Приказ о проведении плановой ревизии 6. приходные кассовые ордера на выявленные излишки денежной наличности 7. распечатки программно-технических средств 8. Распорядительный документ на установление состава комиссии 9. расходные кассовые ордеры на выявленные недостачи денежной наличности 10. реестры операций с наличной валютой и чеками 11. Заявка на получение денежной наличности 12. Книга учета принятых и выданных денег (ценностей) | ||||||
| 1.4 Контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентами кредитных организаций | |||||||
| -Проверка кассовой дисциплины клиента (полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке, полнота сдачи денег в кассу банка, соблюдение согласования с банком условий расходования поступающих в кассу наличных денежных средств, соблюдение лимита остатка наличных денег в кассе, ведение кассовой книги и других кассовых документов) -Установление лимита остатка кассы (ежедневно) клиенту -Предоставление календаря выплат наличных денег в Банк России -По заявлению клиента принятие решения о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы -Пересмотр лимита остатка кассы по просьбе предприятия -Приведение рекомендаций по устранению имеющихся недостатков -Кассовое планирование (приём кассовых заявок от клиентов по кварталам) | -Кассовые заявки -Справка о результатах проверки ф.0408026 -Консолидированный кассовый план -Календарь выдач наличных денег на заработную плату выплаты социального характера и стипендии ф.0408024 -Расчёт прогноза кассовых оборотов по выдачам наличных денег на заработную плату и выплаты социального характера ф.0408002 -Расчёт на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендию -Расчёт прогноза кассовых оборотов по выдачам наличных денег на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений ф.0408003 -Расчёт прогноза кассовых оборотов по поступлениям торговой выручки ф.0408001 | ||||||
[YUN1]Установление лимита это должно быть в п 1.1, а здесь по идее сдача денежной наличности сверхустановленного лимита
[YUN2]А где операции с банковскими картами и конверсионные валютные операции, соответственно и документы для этих операций