Задания по теме «Кредитование юридических лиц»
Для получения кредита заемщик представил в банк все необходимые документы.
Специалист банка на основании анкеты юридического лица (Приложение 1) должен произвести:
- оценку кредитного рейтинга заемщика, его кредитной истории,
- классификацию ссуды в соответствии с действующим положением «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»,
- подготовить заключение о целесообразности предоставления кредита клиенту банка.
Условия задания:
- среднеотраслевое значение показателя оборачиваемости дебиторской задолженности составляет 58,3 дня;
- качество менеджмента характеризуется тем, что предприятие информационно открыто, финансовая отчетность доступна на сайте предприятия;
- в прессе опубликована положительная информация о менеджменте компании;
- структура компании прозрачна, официально раскрыты реальные собственники, вероятность изменения их состава минимальна;
- предприятие обладает устойчивой деловой репутацией на федеральном уровне более 5 лет;
- отсутствуют естественные ограничения в сфере для производства продукции;
- отсутствуют существенные риски политического характера в деятельности предприятия;
- для предприятия характерна несущественная степень зависимости от поставщиков и покупателей;
- зависимость предприятия от заказов госструктур – существенная;
- степень конкуренции в отрасли – низкая.
Данные о кредитной истории клиента представлены в Приложении 1.
| Общие сведения о ссуде | |
| Клиент (заёмщик, векселедатель и т.д.) | ОАО «Казаньоргсинтез» |
| Вид ссуды (задолженности) | кредит |
| Валюта ссуды | В рублях |
| Сумма по договору, в руб. | 18000000,00 |
| Сроки погашения (по договору): | в конце срока |
| Прочие платежи (отдельно по видам) | Комиссия за рассмотрение заявки – 4000 рублей Комиссия за выдачу кредита – 90000 рублей. |
| Процентная ставка | 13,5% |
| Общие сведения об имуществе, предлагаемого в качестве обеспечения | |
| собственник имущества | ОАО «Казаньоргсинтез» |
| вид обеспечения | ТМЦ |
| место хранения | территория ОАО «Казаньоргсинтез» |
| условия хранения | хорошие |
| ликвидность имущества | высокая |
| общая залоговая стоимость с учетом затрат на реализацию | 40 873 900,00 рублей |
Задание 1. На основе годовой бухгалтерской отчетности предприятия-контрагента составить формы агрегированного бухгалтерского баланса и агрегированного отчета о прибылях и убытках предприятия-контрагента за 2013 год.
Таблица 1
Форма агрегированного бухгалтерского баланса клиента за 2013 г.
В тыс. руб.
| № | Наименование статьи | Код строки | Сумма |
| 1. | Основные средства | 110+120+130+135 | |
| 1.1. | незавершенное строительство | ||
| 1.2. | нематериальные активы | ||
| 1.3. | прочие основные средства | ||
| 1.4. | доходные вложения в материальные ценности | ||
| 2. | Текущие активы | 210+220+240+250+260+270 | |
| 2.1. | Запасы | ||
| 2.2. | НДС | ||
| 2.3. | Краткосрочные дебиторские вложения | ||
| 2.3.1. | в т.ч. задолженность покупателей | ||
| 2.4. | Краткосрочные фин. вложения | ||
| 2.5. | Денежные средства | ||
| 2.6. | Прочие оборотные активы | ||
| 3. | Текущие обязательства | ||
| 3.1. | Краткосрочные займы и кредиты | ||
| 3.2. | Задолженность перед поставщиками | ||
| 3.3. | Задолженность по налогам и сборам | ||
| 3.4. | Задолженность перед внебюджетными фондами | ||
| 3.5. | Задолженность перед персоналом | ||
| 3.6. | Прочие краткосрочные обязательства | 625+630+640+650+660 | |
| 4. | Чистые текущие активы (обязательства) (2-3) | ||
| 5. | Долгосрочные вложения | 140+145+150+230 | |
| 5.1. | Долгосрочные финансовые вложения | ||
| 5.2. | Долгосрочная дебиторская задолженность | ||
| 5.3. | прочие внеоборотные активы | 150+145 | |
| 6. | Долгосрочные обязательства | ||
| 6.1. | долгосрочные займы и кредиты | ||
| 6.2. | прочие долгосрочные обязательства | 515+520 | |
| 7. | Чистые долгосрочные активы/(обязательства) (5-6) | ||
| 8. | Чистые активы (1+4+7) | ||
| 8.1. | Уставный капитал | ||
| 8.1.1. | собственные акции, выкупленные у акционеров | ||
| 8.2. | Резервный капитал | ||
| 8.3. | Целевое финансирование | ||
| 8.4. | Добавочный капитал | ||
| 8.5. | Нераспределенная прибыль /(убыток) | 470+472 | |
| 9. | Итого собственные средства |
Таблица 2
Форма агрегированного отчета о прибылях и убытках за 2013 г.
В тыс. руб.
| № | Показатель | Код строки | Сумма |
| 1. | Выручка от реализации | ||
| 2. | Себестоимость продукции | ||
| 3. | Коммерческие и управленческие расходы | 030+040 | |
| 4. | Прибыль (убыток) от продаж | ||
| 5. | Чистая прибыль (убыток) | ||
| 6. | Рентабельность деятельности | Чистая прибыль (стр. 190)/Выручка от реализации (стр. 010) | |
| 7. | Рентабельность продаж | Прибыль (убыток) от продаж (стр. 050 ф. 2)/ Выручка от реализации (стр.010). |
Таблица 3
Форма для расчета показателей оценки финансовой устойчивости контрагента за 2013 г.
| Показатель | Номер строки агрегированного баланса (АБ) или отчета о прибылях и убытках (АОПУ) | Значение |
| 1.Рентабельности: | ||
| 1.1.Отношение чистой прибыли за текущий год к выручке за данный год (общая рентабельность) | Ст. 6 АОПУ | |
| 1.2.Отношение чистой прибыли от продаж за текущий год к выручке за данный год (рентабельность основной производственной деятельности) | Ст.7 АОПУ | |
| 2. Ликвидности: | ||
| 2.1. Отношение суммы основных средств к сумме собственного капитала | Ст.1/Ст.8 АБ | |
| 2.2. Отношение текущих активов к текущим обязательствам | Ст.2/Ст.3 АБ | |
| 3. Коэффициенты покрытия обязательств: | ||
| 3.1.Отношение суммы общей задолженности к собственному капиталу | (Ст.3+Ст.6) /Ст.8 АБ | |
| 3.2. Отношение текущей задолженности к выручке | Ст.3АБ/Ст.1 АОПУ в годовом выражении) | |
| 3.3.Отношение суммы общей задолженности к выручке | (Ст.3+Ст.6АБ)/Ст.1 АОПУ в годовом выражении) | |
| 4. Коэффициенты оборачиваемости: | ||
| 4.1.Оборачиваемость дебиторской задолженности (дней) | ((код 230 +240) на начало года + (код 230+240) на конец года)/2/(ст.1 АОПУ в годовом выражении)* 365 |
Задание 2. На основе методики, действующей в Банке (Приложение 2) определить категорию кредитного рейтинга клиента.Оценкой кредитного риска заемщика служит кредитный рейтинг, представляющий собой его оценку по следующим параметрам:
- финансовая устойчивость (максимальная величина оценки -0,4);
- устойчивость к бизнес-риску (максимальная величина оценки -0,4);
- качество кредитной истории (максимальная величина оценки -0,2).
На основании проведенных расчетов заполнить таблицу
Таблица 4