| № п/п | Виды административных правонарушений в предпринимательской деятельности, в области налогов и сборов | Статьи КоАП РФ | Виды наказаний |
| 1. | Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии) Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна) | 14.1 п.1 14.1 п.2 | Штраф от 500 до 2000 руб. На должностных лиц - от 4000 до 5000 руб. с конфискацией изготовленной продукции, или без таковой; на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб. с конфискацией изготовленной продукции, или без таковой |
| 2. | Продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях ККТ Неприменение ККТ (онлайн-ККТ) (срок исковой давности продлен до 1 года) За непредставление чека (БСО) ККТ (с 15.07.2016) | 14.5 п.1 14.5 п. 2 | Штраф на граждан от 1500 до 2000 руб.; на должностных лиц от 3000 до 4000 руб.; на юридических лиц от 30 тыс. до 40 тыс. руб. Штраф на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета (т.е. от 25 до 50%), осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.; на юр. лиц - от 3/4 до одного размера суммы расчета (т.е. от 75 до 100%), осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 руб. Штраф на организацию – 10 000 руб.; на должностных лиц – 2000 руб. |
| 3. | Незаконное получение кредита | 14.11 | Штраф на граждан в размере от 1000 до 2000 руб.; на должностных лиц от 2000 до 3000 руб.; на юридических лиц от 20 тыс. до 30 тыс. руб. |
| 4. | Фиктивное или преднамеренное банкротство | 14.12 | Штраф на должностных лиц от 5000 до 10 000 руб. или дисквалификация на срок от 6 мес. до 3 лет |
| 5. | Неправомерные действия при банкротстве | 14.13 | штраф на должностных лиц - от 50 тыс. до 100 тыс. руб. или дисквалификация на срок до 3 лет |
| 6. | Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся: 1) в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров; 2) неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности; 3) несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств; 4) накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов | 15.1 | Штраф на должностных лиц от 4000 до 5000 руб.; на юридических лиц от 40 до 50 тыс. руб. |
| 7. | Нарушение срока постановки на учёт в налоговом органе | 15.3 | Штраф на должностных лиц от 500 до 1000 руб. |
| 8. | Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счёта в банке | 15.4 | Штраф на должностных лиц от 1000 до 2000 руб. |
| 9. | Нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) | 15.5 | Штраф на должностных лиц от 300 до 500 руб. |
| 10. | Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля | 15.6 | Штраф на граждан от 100 до 300 руб.; на должностных лиц от 300 до 500 руб. |
| 11. | Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности Под грубым нарушением понимается: - занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10 % вследствие искажения данных бухгалтерского учета; - искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности не менее чем на 10 %; - регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бух. учета в регистрах бухгалтерского учета; - ведение счетов бух. учета вне применяемых регистров бух. учета; - составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета; - отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов, и (или) регистров бух. учета, и (или) бух. (финансовой) отчетности, и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случае, если проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности является обязательным) в течение установленных сроков хранения таких документов. Должностные лица освобождаются от административной ответственности за административные правонарушения, предусмотренные настоящей статьей, в следующих случаях: - представление уточненной НД и уплата на основании такой НД неуплаченной суммы налога (сбора) вследствие искажения данных бухгалтерского учета, а также уплата соответствующих пеней с соблюдением условий, предусмотренных статьей 81 НК РФ; - исправление ошибки в установленном порядке (включая представление пересмотренной бух. (финансовой) отчетности) до утверждения бух. (финансовой) отчетности в установленном законодательством РФ порядке | 15.11 п. 1 п. 2 | Штраф на должностных лиц в размере от 5000 до 10 000 руб.; повторно: от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до двух лет |
| 12. | Невыполнение в установленный срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего гос. надзор (контроль), об устранении нарушений законодательства | 19.5 | Штраф на должностных лиц - от 1000 до 2000 руб. или дисквалификацию на срок до трех лет; на юридических лиц - от 10 до 20 тыс. руб. |
| 13. | Незаконное привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина или лица без гражданства Привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина или лица без гражданства без получения в установленном порядке разрешения на привлечение и использование иностранных работников | 18.15 | Штраф на должностных лиц - от 25 до 50 тыс. руб.; на юр. лиц - от 250 тыс. до 800 тыс. руб. в отношении каждого иностранного гражданина либо приостановление деятельности на срок до 90 суток |
| 14. | Нарушение должностным лицом организации (независимо от формы собственности), принимающей в РФ иностранного гражданина или лицо без гражданства установленного порядка оформления документов на право их пребывания, проживания, передвижения, изменения места пребывания или жительства в РФ | 18.9 | Штраф на должностных лиц в размере от 40 до 50 тыс. руб.; на юр. лиц - от 400 тыс. до 500 тыс. руб. |
Кроме налоговых органов претензии к организации могут предъявить ее акционеры, которые должны на годовом собрании утверждать полный комплект годовых отчетов организации. Если руководство организации не представит на собрании акционеров аудиторское заключение, в случае если организация подлежит обязательному аудиту, то согласно п. 2 ст. 15.23.1 КоАП РФ по требованию акционеров к должностным лицам организации могут быть применены следующие санкции:
- административный штраф - от 20 тыс. до 30 тыс. руб.;
- дисквалификация на срок до одного года;
- штраф с организации - от 500 до 700 тыс. руб.
Аналогичные проблемы могут возникнуть и в ООО (п. 11 ст. 15.23.1 КоАП РФ).