Предприятие
1.К оборач.активов=выручка/сумма активов
2. К оборач.раб.капитала= выручка/оборотные активы
3. К оборач.внеоброт.активов= выручка/ внеоборотные активы
4. Золотое правило экономики-Т.рбал.прибыли>Т.р. объема реализ>Т.р. раб.активов>100%
5. К финн.риска= (заемные + привлеченные) /собственные ср-ва
Норматив<=1
6. СОС= 3 раздел -1 раз.
7. К обеспеч.СОС= СОС/ оборотные активы
Норматив> = 0,1
8. Рентабельность фондов= (прибыль/ (среднегодовую стоимость осн.фондов+ср.остаток оборотных средств))*100%
9. Рент.активов= (чистая прибыль/сумма активов)*100%
10. Рентабельность продукции= (прибыль от реализ./ полная себ-ть)*100%
11. Рентабельность продаж= прибыль от реализ/ выручка от реализ.*100%
12 Кабсолют. Лик-ти = (ден.сред-ва+краткфинвлож) /кратк.обяз-ва>=0.2
13. К общ.лик-ти = (ден.сред-ва+краткфинвлож+ деб.зад-ть) / кр. исрднесроч.пассивы>=1
14. К тек.лик-ти (покрытия) = оборотные активы/ крат.пассивы>=2
15. К манев-ти капитала= ден.сред-ва/ СОС > = 0, 1- 0, 3
16. К восстан.платеже-ти= (К тек.лик-ти на конец года + 
(К тек.лик-ти кон.г – К тек.лик-ти нач.год.)) / 2
Если хотя бы один из показателей ниже норматива
17. К утраты платежеспо-ти =(К тек.лик-тик.г. + 
(К тек.лик-ти кон.г – К тек.лик-ти нач.год.))/ 2
Если оба показателя выше норматива
18. Коб. кред.зад-ти=выручка/сумма кред.зад-ти
19. Длит.1 оборота: Т=360/Коб
20. К обор. Деб.зад-ти=Vреал/сумма деб.зад-ти
21.Кизноса=Сумма амортизации / Ф перв.
22.К платёжеспособности=денежные ср-ва / кратковременные обязательства
23.Рентаб. авансированного капитала = чистая прибыль/сумма активов *100%
24.Рентабельность основной деятельности=прибыль от реализации / полная себестоимость*100%
25.К годности=1-К износа
26.Фондоотдача осн. ср-тв=Выручка от реализации/стоимость основных ср-тв
27.Фондовооружённость=стоимость основных ср-тв / ССЧ (среднесписочная численность работников)
28.Фондоёмкость=1/фондоотдача
29.Производительность труда= Выручка от реализации / ССЧ
30.К финн.устойчивости=собств.ср-ва/заёмные и привлечённые ср-ва
Норматив>=1
31.К автономии=собств.ср-ва/общая сумма источников
Норматив>=0,5
32.К фин.зависимости=общая сумма источников/собств.ср-ва
Норматив<=2
33.К маневренности=СОС/капитал и резервы
Норматив 0,5-0,7
34. Пассивы баланса по степени срочности их погашения можно подразделить следующим образом:
П1 — наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);
П2 — краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы);
П3 — долгосрочные кредиты и займы, арендные обязательства и др.;
П4 — постоянные пассивы (собственные средства, за исключением арендных обязательств и задолженности перед учредителями).
Баланс считается абсолютно ликвидным, если:
А1>= П1,А2 >= П2,А3 >= П3,А4 >= П4
35. СОС-собств.обор.ср-ва
ЗЗ-запасы и затраты
ДК-долгосрочные кредиты,КК-краткосрочные кредиты(заёмные ср-ва)
- абсолютная устойчивость S (Ф) = {1,1,1}
СОС-ЗЗ>0
СОС+ДК-ЗЗ>0
СОС+ДК+КК-ЗЗ>0;
- допустимая устойчивость S (Ф) = {0,1,1}
СОС-ЗЗ<0
СОС+ДК-ЗЗ>0
СОС+ДК+КК-ЗЗ>0;
- неустойчивое финансовое состояние S (Ф) = {0,0,1}
СОС-ЗЗ<0
СОС+ДК-ЗЗ<0
СОС+ДК+КК-ЗЗ>0;
- критическое финансовое состояние S (Ф) = {0,0,0}
СОС-ЗЗ<0
СОС+ДК-ЗЗ<0
СОС+ДК+КК-ЗЗ<0
36.Перспективный анализ финанс.устойчивости с учётом предполагаемой выдачи кредита
Z = 3,3*К1 + 1*К2 + 0,6*К3 + 1,4*К4 + 1,2*К5, где
K1 =балансовая прибыль(прибыль до н.о)/сумма активов
K2 =выручка от реализ./сумма активов
K3=собств.капитал(3 раздел) / заёмный капитал(4+5 раздел)
K4 =нераспредел.прибыль/сумма активов
K5 =СОС(собств.обор.ср-ва)/сумма активов
Критическое значение 2,675
37.Vреал.критич.=сумма постоянных издержек/валовая маржа в относительном выражении к выручке
38.Vвыпуска критич.=сумма постоянных издержек / (цена реализации-переменные издержки на единицу продукции)
39. Бальная рейтинговая оценка №1
| Показатель | Значение | Сумма баллов |
| К текущей ликвидности | Более 2 1,51-2 1,0-1,5 Менее 1 | |
| К соотношения заёмных и собственных ср-тв | До 0,5 0,5-1 1,01-1,5 Более 1,5 | |
| Рентабельность продаж | Более 0,25 0,151-0,25 0,05-0,15 До 0,05 |
1 класс-40-45 баллов
2 класс-30-40 баллов
3 класс-менее 30 баллов
Бальная рейтинговая оценка №2
| Коэффициент | 1-й класс | 2-й класс | 3-й класс | Удельный вес |
| К абсол. ликвидности | Более 0,2 | 0,15-0,2 | Менее 0,15 | 30% |
| Кобщей ликвидности | Более 0,8 | 0,5-0,8 | Менее 0,5 | 20% |
| К текущей ликвидности | Более 2 | 1-2 | Менее 1 | 20% |
| К автономии | Более 0,6 | 0,4-0,6 | Менее 0,4 | 30% |
| Сумма баллов | 100-150 | 151-250 | 251-300 | 100% |
Методика СБ РФ
| Коэффициент | 1 категория | 2 категория | 3 категория |
| К абсол. ликвидности | Более 0,2 | 0,15-0,2 | Менее 0,15 |
| Кобщей ликвидности | Более 0,8 | 0,5-0,8 | Менее 0,5 |
| К текущей ликвидности | Более 2 | 1-2 | Менее 1 |
| К финанс. устойчивости | Более 1 | 0,7-1 | Менее 0,7 |
| Рентабельность продукции | Более 15% | Менее 15% | Нерентабельное предприятие |
Итоговый показатель=0,41*на категорию Ка.л.+0,05*на категорию Ко.л.+0,42*на категорию Кт.л.+0,21*на категорию Кфинанс.устойчивости.+0,21*на категорию рентабельности продкуции
1 класс-1-1,05
2 класс-1,05-2,42
3 класс-более 2,42
Банк
К иммобилизации=Сумма иммобилизации / собств. ср-ва брутто
Норматитвное значение 0,5
Собств. ср-ва брутто=УК (уставный капитал)-выкупленные акции+добавочныйкапитал+фонды+нераспред.прибыль.
Собств. ср-ва нетто=собств. ср-ва брутто-сумма иммобилизации
Н12(НОРМАТИВ МАКСИМАЛЬНОГО РИСКА ПО ВЛОЖЕНИЮ КАПИТАЛА В АКЦИИ И ДОЛИ ДРУГИХ ЮРИД.ЛИЦ)=(Вложения в уст.капит.предприятий/капитал банка)*100%
Максим.знач. 25%
К эффективности использования привлечённых ресурсов=сумма привлеч. ресурсов/сумма кредитных вложений(чистая ссудная задолженность)
К эффективности использования заёмных ресурсов=заёмные ресурсы/сумма кредитных вложений
К достаточности капитала=(капитал/сумма депозитов)*100%
К Кука=(капитал/активы,взвешенные по степени риска)*100%
Н1(НОРМАТИВ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА)=(Капитал/(сумма активов,взвешенных по степени риска-созданные резервы на возможные потери по ссудам и ценным бумагам))*100%,миним.значение для банков с капиталом 180 млн.руб.и больше-10%,а менее 180 млн.руб.-11%
Н2(НОРМАТИВ МГНОВЕННОЙ ЛИКВИДНОСТИ)=(Лам/(ОВм-0,5* ОВм*))*100%,миним значение 15%
Лам-высоколиквидные активы,которые могут быть получены в течение одного календарного дня(касса,корр.счёт в ЦБ,корр.счета в банках-резидентах РФ,в банках-резидентах развитых стран)
ОВм-депозиты до востребования
ОВм*-миним.остаток по счетам физ.июрид. Лиц
Н3(НОРМАТИВ ТЕКУЩЕЙ ЛИКВИДНОСТИ)=(Лат/(ОВт-0,5*ОВт*))*100%,миним.знач.50%
Лат-ликвидные активы,которые должны быть получны в течение ближайших 30-ти календарных дней
ОВт-обязательства до востребования и до 30-ти дней
ОВт*-миним.совокупный остаток средств по счетам юрид. и физич.лиц
Н4(НОРМАТИВ ДОЛГОСРОЧНОЙ ЛИКВИДНОСТИ)=(Крд/(К+ОД+0,5* 0*))*100%,максим.значение 120%
Крд-кредитные требования со сроком погашения свыше 1 года
К-капитал банка
ОД-обязательства банка по кредитам и депозитам,а также обращающихся на рынке долговым цен.бумагам,выпущенным банком со сроком погашения свыше 1 года
0*-миним.совокупный остаток ср-твпо счетам до 1 года и до востребования
Н6(НОРМАТИВ МАКСИМАЛЬНОГО РИСКА НА ОДНОГО ЗАЁМЩИКА)=(сумма кредита одного заёмщика/капитал)*100%,максим.знач.25%
Н7(НОРМАТИВ МАКСИМАЛЬНОГО РИСКА ПО КРЕДИТАМ)=(совокупная величина крупных кредитов/капитал)*100%,максим.знач.800%
Н9.1(НОРМАТИВ МАКСИМАЛЬНОГО РИСКА ПО КРЕДИТОВАНИЮ АКЦИОНЕРОВ)=(сумма
кредитов акционерам/капитал)*100%,максим.знач.50%
Н10.1(НОРМАТИВ МАКСИМАЛЬНОГО РИСКА ПО КРЕДИТОВАНИЮ ИНСАЙДЕРОВ)=(сумма кредитов инсайдерам/капитал)*100%,максим.знач.3%
Средняя проц ставка по кредитам=(сумма проц.дохода/сумма кредитных вложений)*100%
Средняя проц. ставка по депозитам=(расходы по уплате процентов/сумма привлечённых платных ресурсов)*100%
Процентная маржа в абсолютном выражении=сумма проц.дохода-расходы по уплате процентов
Процентная маржа в относительном выражении=средняя проц.ставка по кредитам-средняя проц.ставка по депозитам
Отношение расходов по платёжным кредитным ресурсам к сумме кредитных вложений=расходы по уплате процентов/сумма кредитных вложений
К эффективности использования привлечённых ресурсов=сумма привлечённых платных ресурсов/сумма кредитных вложений
Доля доходов по кредитам в общей сумме доходов банка=(доход по кредитным вложениям/общая сумма доходов)*100%
Доходность кредитных вложений банка=(доходы по кредитным операциям/сумма кредитных вложений)*100%
Рентабельность кредитных операций=(проц.маржа в абсолютном выражении/сумма кредитных вложений)*100%
Средняя годовая цена ресурсов=(проценты уплаченные по привлечённым ресурсам/средние остатки привлечённых ресурсов)*100%
Реальная проц.ставка по привлечённым ресурсам=(номинальная проц.ставка/(100-норма обязательных резервов))*100%
К процентной маржи=((проценты полученные-проценты уплаченные)/работающие активы)*100%
К спрэда=((проценты уплаченные по кредитам/сумма кредитных вложений)-(проценты уплаченные по депозитам/сумма привлечённых ресурсов банка))*100%,норматив 1,25% без учёта инфляции
К процентного разброса=((проц.доход/работающие активы)-(проц.расход/оплаченные пассивы))*100%,норматив 2,5-3,7% без учёта инфляции
К доходности активов=совокупный доход/сумма активов
К доходности работающих активов=совокупный доход/сумма работающих активов
К непроцентного дохода=(непроц.доход/сумма активов)*100%,мировой стандарт 1%
Рентабельность капитала=(балансовая прибыль/собственные ср-ва)*100%
Рентабельность УК=(прибыль/уставный капитал)*100%
Рентабельность работающих активов=(прибыль/работающие активы)*100%
Рентабельность активов=(прибыль/сумма активов)*100%
Доля прибыли в доходах=прибыль/доход
Доля прибыли в расходах=прибыль/расход
Рейтинговая оценка надёжности банков по методике Кромонова
Показатели:
· Собственные ср-ва(К-капитал)
· Работающие активы (АР)
· Ликвидные активы (ЛА)
· Обязательства до востребования (ОВ)
· Суммарные обязательства (СО)
· Защищённый капитал(вложения в основные ср-ва и НМА) (ЗК)
· Уставный капитал (УК)
К1 – генеральный коэффициент надежности, показывает степень обеспеченности работающих активов работающими средствами банка
К1 = К\АР = 1, то есть работающие активы не должны превышать собственные средства банка
К2 – коэффициент мгновенной ликвидности, показывает как обязательства обеспеченны ликвидными активами
К2= ЛА\ОВ = 1, Средства хранящиеся на счетах до востребования должны быть полностью вложены в ликвидные активы.
К3 – кросс-коэффициент, показывает долю обязательств банка подвергаемых риску.
К3=СО\АР = 3, Риску может подвергаться не более 1\3 всех доверенных банку средств
К4 – генеральный коэффициент ликвидности, показывает обеспеченность средств клиентов ликвидными активами и основными средствами
К4 = (ЛА+ЗК)/СО = 1, Совокупные обязательства банка должны быть полностью обеспечены ликвидными средствами и недвижимостью
К5 - коэффициент защищенности капитала, показывает какая доля собственных ресурсов вложена в основные средства и нематериальные активы.
К5 = ЗК/К = 1, капитал банка должен быть полностью инвестирован в недвижимость
К6 - Коэффициент фондовой капитализации прибыли к УК, показывает соотношение между собственными средствами банка и средствами внесенными учредителями
К6 = К\УК = 3, банк должен отчислять на свое развитие сумму в 3 раза превышающую его уставный капитал
После расчета этих коэффициентов определяется текущий индекс надежности банка который обозначается
N =45*К1/1+20*К2/1+10*К3/3+15*К4/1+5*К5/1+5*К6/1
Темп роста = (показатель отчетного периода / показатель прошлого периода)*100%
Темп роста = (отчет / базис)*100%
Темп прироста = темп роста – 100%
% выполнения плана = (фактический показатель / плановый показатель)*100%
Уд.вес = (базис ∑ / итог)*100%
Отклонение = отчет - базис
Прибыль от реализации = (цена – полная себест.)*Vвып.