Требования к содержанию и методические рекомендации по выполнению контрольной работы

Российской Федерации»

(Финансовый университет)

Курский филиал Финуниверситета

 

Кафедра «Экономика и финансы»

 

 

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ

 

Методические указания по выполнению контрольной работы

 

 

Для самостоятельной работы студентов 4 курса,

обучающихся по направлению 080100.62 «Экономика»,

профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

 

(программа подготовки бакалавров)

 

Курск 2017

УДК 336

ББК 65.26

Ф 59

Рецензенты: доктор экономических наук, профессор кафедры
«Экономика и финансы» Шатохин М.В.

Методические указания разработаны:

 

 

к.э.н., доцент Феоктистова Т.В.

 

 

Налогообложение организаций. Методические указания по выполнению контрольной работы. Для самостоятельной работы студентов 4 курса, обучающихся по направлению 080100.62 «Экономика», профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (программа подготовки бакалавров). - Курск: Курский филиал Финуниверситета, кафедра «Экономика и финансы», 2017 г. — 20 с.

 

 

Методические указания включают варианты заданий, а также рекомендации по порядку оформления контрольной работы.

 

Рекомендовано Ученым советом Курского филиала Финуниверситета

(протокол ___ от ________)

Одобрено кафедрой «Экономика и финансы»

(протокол №_ от ___________)

 

Формат 60´90/16. Гарнитура Times New Roman

Усл. п.л. 0,7. Изд. № ____________ – 2017. Тираж 100 экз.
Заказ № _________

 

Отпечатано в Курском филиале Финуниверситета

 

 

© Феоктистова Т.В. 2017

© Курский филиал Финуниверситета, 2017

 

СОДЕРЖАНИЕ

1 Общие положения……………………………………………………………..4

2 Требования к контрольной работе……………………………………………6

2.1 Выбор темы контрольной работы…………………………………………..6

2.2 Требования к содержанию и методические рекомендации по выполнению контрольной работы……………………………………………………………..6

2.3 Требования к оформлению………………………………………………….7

3 Варианты контрольных работ ………………………………………………..12

4 Список рекомендуемых информационных источников…………………….18

5 Приложение……………………………………………………………………21

 

 

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

В условиях развития рыночных отношений существенно повышается роль налогов, напрямую определяющих процесс формирования и использования бюджетного фонда денежных средств.

Развитие рыночной экономики невозможно осуществлять без квалифицированного кадрового обеспечения, т.к. необходимо понимать сущность финансовых и бюджетных отношений, принципы и механизмы их функционирования.

Изучение курса направлено на формирование у студентов базовых знаний теоретических основ и практических навыков в области налогообложения в теоретическом и прикладном аспектах.

В процессе изучения курса студенты знакомятся с основными терминами, понятиями, принципами и методами налогового законодательства, получают представление о структуре налоговой системы РФ и взаимодействии ее элементов.

Задачей курса является реализация требований, установленных федеральным государственным общеобразовательным стандартом высшего профессионального образования к подготовке бакалавров по вопросам налогообложения, закрепление теоретических знаний и умение использовать их в практической деятельности.

Цель контрольной работы – сформировать у студента знания в области теории налогообложения, фундаментальных и базовых ее понятий, таких как структура налога, классификация налогов, привить навыки по практическому исчислению налогов, составляющих основу налоговой системы Российской Федерации. В контрольную работу также включены задачи по основным налогам, являющимися элементами общего налогового режима и задачи по специальным налоговым режимам.

В методических указаниях предложены варианты контрольных работ по дисциплине «Налогообложение организаций», а также приведены обязательные для выполнения требования к содержанию и оформлению работы.

ТРЕБОВАНИЯ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ

Выбор темы контрольной работы

 

Контрольная работа состоит их двух частей: теоретической и практической.

Каждый студент должен решить все теоретические задания и задачи, выбор которых, осуществляется в следующем порядке:

Порядок определения номеров задач, выполняемых студентом.

Начальные буквы фамилии	Номера задач
с А до Ж	1,3,9
с З до М	2,4,10
с Н до С	5,8,12
с Т до Я	6,7,11

 

Требования к содержанию и методические рекомендации по выполнению контрольной работы

 

Контрольная работа является формой текущего контроля по дисциплине "Налогообложение организаций".

Требования к выполнению теоретических заданий указываются непосредственно в самом задании. Если результаты задания следует свести в таблицу, то форма такой таблицы прилагается к заданию.

Контрольная работа носит теоретико-практический характер и дает дополнительный опыт самостоятельной работы над темой, заключающийся в подборе необходимой литературы, письменном изложении материала на основе систематизации, обобщении, критическом анализе изученного материала, умения работы с нормативными актами и умении решения практических задач.

Контрольная работа должна включать три теоретических вопроса, задачи в соответствии с выбранным вариантом и список использованных источников.

В методических рекомендациях приведены примерные (рекомендуемые) начальные варианты выполнения теоретических заданий, которые должны быть взяты студентом за основу. Теоретический материал должен быть изложен грамотно, логично, с применением методов научного исследования (обобщение, систематизация, анализ, логические методы, аналогия, абстрагирование, метод сопоставления однородных фактов и другие).

Практическая часть варианта контрольной работы должна содержать условие задачи, ее решение с подробной интерпретацией полученных результатов и ссылками на статьи Налогового кодекса.

 

 

Требования к оформлению

 

Контрольная работа оформляется в соответствии с ГОСТ Р 7.0.5-2008 (Библиографическая ссылка); ГОСТ 7.32-2001 в ред. Изменения № 1 от 01.12.2005, ИУС «12, 2005) (Отчет о научно-исследовательской работе); ГОСТ 7.1-2003 (Библиографическая запись. Библиографическое писание. Общие требования и правила составления).

Задачи решаются в обычной тетради или в сброшюрованных листах формата А4. Все выполненные задачи должны быть написаны разборчиво, ручкой и, желательно, без помарок. Допускается распечатка электронного варианта.

Цвет шрифта должен быть черным, шрифт – Times New Roman, размер 14, межстрочный интервал - 1,5. Полужирный шрифт для выделения названий структурных элементов работы, отдельных слов не используется. Не разрешается использовать компьютерные возможности акцентирования внимания на отдельных терминах, положениях, формулах путем использования шрифтов разной гарнитуры.

Номера страниц проставляют в середине нижнего поля листа, соблюдая сквозную нумерацию. Точка в номере страницы не ставится. Титульный лист включают в общую нумерацию страниц, но номер страницы не проставляется. Нумерация начинается со второй страницы — «Содержание».

Каждый структурный элемент работы — теория и практическая части — начинаются с новой страницы.

Расстояние между последней строкой и заголовком следующего, как правило, составляет два межстрочных интервала (следует пропустить две строки).

Заголовки располагают с выравниванием по центру, печатают прописными (большими) буквами (введение, заключение, список использованных источников, приложения), полужирным шрифтом не выделяют, точку в конце заголовков не ставят. Между заголовком и текстом пропускают одну строку.

Вопросы следует нумеровать арабскими цифрами без точки после номера. Названия вопросов записывают с абзацного отступа без точки в конце. Если название вопроса содержит несколько предложений, их разделяют точкой. Переносы слов в наименованиях вопросов не допускаются. Названия вопросов следует печатать строчными (маленькими) буквами, кроме первой – прописной (большой). В конце номера вопроса точка не ставится. Названия вопросов располагают по ширине строки с абзацным отступом.

Цифровой материал при необходимости следует оформлять в виде таблиц. Таблицы дают возможность выявить или показать определенные закономерности. Таблицы располагаются непосредственно после текста, в котором они упоминаются впервые, или на следующей странице, нумеруются арабскими цифрами сквозной нумерацией по всей работе. Заголовок таблицы располагается по ширине страницы. Слово «Таблица», ее порядковый номер и название через тире помещают над таблицей слева без абзацного отступа. Точка в конце заголовка не ставится. После таблицы до следующего основного текста работы пропускают одну строку полуторного интервала.

Разрывать таблицу и переносить часть ее на другую страницу можно только в том случае, если она не умещается на одной странице. При переносе части таблицы на другой лист заголовок помещают только над первой частью, над последующими частями слева пишут: «Продолжение таблицы» и указывают номер таблицы. При делении таблицы на части в ее «шапку» над первой частью добавляют номера граф. При этом нумеруют соответственно арабскими цифрами графы второй (перенесенной) части таблицы.

Как правило, таблицы размером страницы размещают в приложении. Допускается помещать таблицу вдоль длинной стороны листа. Таблицу размещают таким образом, чтобы её можно было читать без поворота или с поворотом листа по часовой стрелке.

Формулы в контрольной работе выделяют из текста в отдельную строку. Выше и ниже каждой формулы должна быть оставлена одна свободная строка. Пояснение значений символов и числовых коэффициентов следует приводить непосредственно под формулой в той же последовательности, в которой они даны в формуле. Формулы нумеруются арабскими цифрами сквозной нумерацией по всей работе, при этом номер формулы указывается в круглых скобках в крайнем правом положении на строке.

Список использованных источников должен содержать сведения об источниках, которые использовались при написании контрольной работы, которые приводятся в следующем порядке:

- федеральные конституционные законы и федеральные законы (в хронологической очередности ‑ от последнего года принятия к предыдущему);

- нормативные правовые акты Президента Российской Федерации (в той же последовательности);

- нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации (в той же очередности);

- прочие федеральные нормативные правовые акты;

- нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации;

- муниципальные правовые акты;

- иные официальные материалы (резолюции-рекомендации международных организаций и конференций, официальные доклады, официальные отчеты и др.);

- монографии, учебники, учебные пособия (в алфавитном порядке);

- авторефераты диссертаций (в алфавитном порядке);

- научные статьи (в алфавитном порядке);

- источники на иностранном языке;

- Интернет-источники.

Источники нумеруются арабскими цифрами без точки и печатаются с абзацного отступа.

Приложения располагаются после списка использованных источников. В тексте должны быть ссылки на приложения. Приложения располагают в порядке ссылок на них в тексте. Если в работе больше одного приложения, то их обозначают заглавными буквами русского алфавита, начиная с А, за исключением букв Ё, 3, Й, О, Ч, Ь, Ы, Ъ. Если в работе одно приложение, оно обозначается «Приложение А». Буквенные обозначения приложений должны соответствовать последовательности их упоминания в тексте.

Срок выполнения – контрольная работа должна быть сдана преподавателю в сроки, установленные учебным графиком. Проверенная и зачтенная работа является допуском к экзамену.

 

 

ВАРИАНТЫКОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

 

1.ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

Задание 1. Необходимо вспомнить все знакомые Вам элементы структуры налога и сформулировать их определение. При этом указать элементы следует в строго определенном порядке – сначала обязательные, затем необязательные. Если определение элемента есть в Налоговом кодексе (НК РФ), то рядом с определением укажите номер пункта, статьи, раздела и части НК РФ

Пример заполнения таблицы

Таблица 1

Название элемента	Определение	Правовая основа
1.Налогоплательщик	Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги	Ст. 19, гл.3, раздел II, часть 1 НК РФ

 

Задание 2. Указать все известные Вам критерии классификации, соответствующие им классификационные признаки и по каждому привести один – два примера из налоговой системы Российской Федерации. Критериев должно быть не меньше 8.

Пример заполнения таблицы

Таблица 2

____________________________________________________

(укажите название таблицы)

 

№	Критерий классификации	Классификационный признак	Пример
	По способу взимания	Прямые     Косвенные	Налог на прибыль, налог на имущество   НДС, акцизы

 

Задание 3.

Заполнить таблицу, самостоятельно придумав правонарушение и определив размер наказания за его совершение. Видов правонарушения не должно быть меньше 5.

Наказание должно быть обосновано, то есть нужно указать статью Кодекса, на основании которой оно производится и при необходимости привести расчет финансовых санкций.

Пример заполнения таблицы

Таблица 3

Статья НК	Вид правонарушения	Ответственность за его совершение
119.п1.	Представлена налоговая декларация по начислению НДС в размере 10 000 рублей с опозданием на 30 дней	Штраф в размере 5% от начисленной суммы налога 10 000 *5%= 500 руб

2.ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

Задача 1

Организация «Вымпел» занимается продажей меда, который закупает на пасеках Алтайского края. Выручка от продажи меда в текущем году составила 1 000 000 руб. Себестоимость проданного меда – 500 000 руб.

Расходы ООО включают в себя: заработную плату персонала и начисленные на нее страховые взносы-100 000 руб. плату за аренду торговых помещений – 200 000 руб.

В прошлом году ООО получило убыток в сумме 40 000 руб.

Рассчитайте налог на прибыль. Ответьте на вопрос: какая сумма налога зачисляется в федеральный бюджет и какая сумма налога зачисляется в бюджет субъекта РФ

 

Задача 2

Организация «Смена» имеет земельный участок №1 под промышленными объектами, который расположен в областном центре. Кадастровая стоимость данного участка определена в размере 500 000 руб. Ставка земельного налога максимальная – 1,5%.

Организация имеет также в собственности земельный участок №2 для жилищного строительства, на котором в течение года строит жилые дома. Площадь земельного участка составляет 1100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м. равна 750 руб. Ставка налога – 0,3%.

Кроме того, организация имеет земельный участок №3, занятый объектом торговли. Его кадастровая стоимость составляет 350 000 руб. Ставка налога -1,5%.

Определите общую сумму налога на землю, уплачиваемого организацией «Смена».

 

Задача 3

Стоимость имущества организации, подлежащего налогообложению, составила: на 01.01 – 359 тыс. руб., на 01.02 – 220 тыс. руб., на 01.03 – 640 тыс. руб., на 01.04 – 450 тыс. руб.

Определить среднегодовую стоимость имущества за три месяца и величину авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал.

 

Задача 4

Стоимость реализованных товаров за первый квартал текущего года составила 835 тыс. руб. (в том числе НДС). В оплату от покупателей поступило 90% от стоимости реализованных товаров. За этот же период предприятие приобрело товаров на сумму 320 тыс. руб. (в том числе НДС). Оплачена только одна треть стоимости товаров. Также этому предприятию были оказаны и им оплачены полностью услуги производственного характера на сумму 27 тыс. руб. (в том числе НДС). Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую необходимо перечислить в бюджет.

Задача 5

Мебельная фабрика производит столы. Себестоимость одного стола 6000 руб., в т.ч. оплаченных сырья и материалов на сумму 4000 руб. (в том числе НДС). Плановая рентабельность-25%.

Ставка НДС готового изделия -18 %.

Определить:

1. НДС к вычету;

2. Налоговую базу;

3. НДС начисленный;

4. НДС в бюджет;

 

Задача 6

Ликероводочный завод в сентябре месяце отгрузил со своего акцизного склада на акцизный склад оптовой организации водку крепостью 43 процента. Продано 32 000 бутылок емкостью 0,5 литра продажной ценой 180 рублей (в т.ч. акциз и НДС). Себестоимость одной бутылки равна 30 рублей. Определить акциз, НДС, финансовый результат ликероводочного завода от реализации водки.

 

Задача 7

Организация уплатила налоги позже установленного срока на 15 дней:

НДС – в сумме 20 тыс. руб.;

налог на прибыль – 15 тыс. руб.;

транспортный налог – 3 тыс. руб.

Рассчитайте пени, которые необхо­димо уплатить в бюджет.

 

Задача 8

Организация за текущий год реализовала товаров на 2 800 000 руб. (без учета НДС). Расходы на производство товаров соста­вили 1 900 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на представительские расходы – 20 000 руб. Кроме того, было реализовано транспортное средство - автомобиль по цене 80 000 руб.(без учета НДС), первоначальная стоимость – 100 000 руб.(без учета НДС), сумма аморти­зационных отчислений за период использования – 25 000 руб.

Рассчитайте налог на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 9

Организация добывает бурый уголь и антрацит. В январе 2013 г. организация добыла 18 000 тонн бурого угля и 6000 тонн антрацита. Какая сумма налога на добычу полезных ископаемых подлежит уплате?

Рассчитайте сумму налога на добычу полезных ископаемых, которую налогоплатель­щик должен уплатить за месяц и укажите сроки уплаты и подачи декларации.

 

Задача 10

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе организации на 1 января текущего года числятся следующие автомо­били (см. таблицу):

Марка	Мощность двигателя, л. с.	Количество, шт.
ЛАЗ
ГАЗ 6611

В марте т.г. приобретены и поставлены на учет три автомобиля ЗИЛ 133 с мощностью двигателя 120 л.с.

Исчислите транспортный налог, который должна уплатить органи­зация за I квартал и в целом за налоговый период, если субъектом федерации установлены максимальные ставки налога.

Задача 11

Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. Доходы от реализации продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расхо­ды – 7200 тыс. руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб. Начислены взносы на обязатель­ное пенсионное страхование в размере 30 тыс. руб., упла­чено – 25 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.

 

Задача 12

Рассчитать единый налог на вмененный доход магазина розничной торговли, находящегося в центре города Краснодар, который следует заплатить в бюджет. Площадь торгового зала – 130 кв. м. Продукция – алкогольные и табачные подакцизные товары. Период уплаты налога – 1 квартал. Размер страховых взносов во внебюджетные фонды за месяц составил 30 000 рублей.